生物科技公司销售财务管理规定样本.doc

河北欣奇典生物科技
销售财务管理制度

深入规范企业销售管理行为，强化内部控制，防范经营风险，提升企业管理水平和经济效益，实现企业经营目标，特对相关销售方面财务制度做以下要求：
一:相关费用要求
1.费用管理标准
依据企业预算管理制度要求,企业全部包含价值形式经营管理活动均应纳入预算管理,企业预算一经同意下达，即含有指令性，各预算责任部门必需认真组织实施。所以财务部对销售费用支付以经董事会审批预算草案为实施标准.
2.费用分类
依据企业销售政策及会计制度要求,营销部门费用将分为以下两类:
内部费用: 1.应付职员薪酬(含工资、分成、社会保险)
2.差旅费
3.招待费
4.福利费
5.办公费
6.展览费
7.广告费
8.印刷费
9.租赁费
10.其它
用于经销商支持费用
1. 进场费
2. 促销陈列费
3. 海报宣传费
4. 陈列买断费
5. 促销员费用
6. 堆头费
7. 其它
3.费用使用步骤
预算内费用用拨付:预算内费用拨付基础条件为：
1、预算责任部门下达计划或签署审查意见；
2、财务部认可真实正当有效发票
3、正确填写《费用报销单》；
4、根据财务制度需要提供其它相关凭证。
预算外费用拨付: 营销部门提供书面申请及相关资料报经预算管理委员会审核,预算管理委员会经过后上报董事会审批,财务部按批文依据资金情况安排付款.
企业标准上不出借资金。财务部将建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算实施台账，每三个月末和财务部查对。
二:相关产品销售
1. 产品价格制订
财务部依据各责任部门上报资金预算计划核定产品生产成本、预算费用、营业利润、相关税费编制销售利润预算表上报董事会，由董事会核定产品价格并批文下发各部门。销售人员销货价格一律以本企业要求价格为准，不得任意变更价格，如有赠品及奖励须依据本企业相关要求办理。对因销售人员对用户随意承诺而给企业带来损失企业将追究责任并要求赔偿全部损失
2.、企业产品销售要求是：“现款现货、款到发货”标准，货值100万元以上协议必需提前30天向工厂下单，销售部门应依据五个信用等级对用户采取不一样预收款百分比，按100%、80%、60%、40%、20%等订货协议金额收预收款。 
3.、标准上不许可赊销，对确需赊销，应先向企业财务部提出书面汇报，汇报中必需要说明出现应收账款单位资信情况（包含其经营资格、资信情况及经营能力等）并经财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款期限不能超出30天。对应收账款超出30天单位，销售部门必需立即书面汇报财务部并采取方法，并指定专员负责处理。 
4.、对应收账款每个月应编报“应收账款账龄分析明细表”对应收账款作具体分析，不得只报余额不作账龄分析。每个月末全部必需和经销商对账，并取得经销商签字、盖章确实定书。
5.、未按要求收回货款,除依据相关要求惩处负责销售人员外,若产生坏帐损失时销售人员须负赔偿责任。   
6.、为避免税务部门质疑本企业有虚开增值税发票行为，对于销售回款要汇入我企业在税务立案帐户农业银行河北省蔚县支行及中国工商银行蔚县支行。货款采取现款交易（包含支票、现金、汇票） 
三：发货管理
我企业实施企业总部直接向经销商（或代理商）发货。
　　1、发货依据是购销协议、资信限额、货款已确定抵达企业指定银行账户。无协议或超资信限额或货款未抵达企业指定银行账户均不得向其发货。
　　2、发货审批权限：发货由销售部门经理审核、主管总经理审批，审核、审批时必需推行签字手续。详见：销售管理步骤。
　　3.、发货必需坚持先批号先出库标准。
　　4.、对有气温限制货物，发货不得使用铁路集装箱，不得将产品暴露在日光下。
5.、资信限额确实定：
　　① .依据用户类别和企业具体情况，确定每一个用户资信限额，以此作为最高发货限额。
　　②.资信限额按以下标准严格控制：调拨类、零售纯销类用户资信限额不得超出年销售回款计划15%。分销类用户资信限额不得超出年销售回款计划或上年回款总额25%，如有特殊情况须报批。
③.因为用户经营、回款发生改变，假如需要临时调整资信限额，须填报《用户超资信发货申请表》，由主管总经理同意后实施
四、发票管理制度
（一）.对外销售开具一般发票要求 
1、依据税法等相关要求，全部发票全部从河北蔚县国税局购入，专员办剪发票领购、开具和保管业务。 
2、全部货款全部收回，才能够开具发票。
3、发票上用户名称，要依据用户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；用户为自然人，要如实填写姓名。 
4、发票由员工亲自送达，须向对方索取签收证实，并有收到人签字和单位盖章，该证实要立即送交企业财务部门，附发票记账联后入账。 
5、全部对外出具发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 
（二）对外开具增值税发票要求 
对外开具增值税发票除严格根据以上要求实施外，还要遵守以下要求： 
1、增值税专用发票开具对象仅限于含有通常纳税人资格企业，对通常纳税人以外任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 
2、需要开具增值税专用发票单位，须提供该单位税务登记证副本复印件和通常纳税人资格认定证书，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关立案开票信息。 
3、货款全部到账后，企业具体经办员工按税务登记证上单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算正确；由对方具体经办人员来办，应由来人签字并填写其身份证号码，企业业务人员签字确定后，送销售总监审批，然后由会计审批，审核无误后开票申请单及销售协议传至河北蔚县财务部，由蔚县财务部指定人员开票，北京营销中心随即需将开票申请单原件捎回蔚县，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 
4、开出增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。 
5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 
6、对于增值税发票上记载事项有变动，用户要立即提供变更证实，以利业务结算；变更证实要即立即作附件入账或归档管理。 
7、退货发票处理：对于同意退货，将已开具给用户蓝字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给用户发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具《销售退回及折让证实单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票依据，并根据退回单据开具对应红字发票（附红字记账联外，其它联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票记账联存放地点。 
（三）接收发票管理要求 
1、接收发票要严格根据国家相关《违反发票管理处罚》条款进行审核。 
2、接收发票要依实际交易金额为准，票面要整齐，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清楚，手续齐备，计算正确，并和所附其它资料相符。 
3、交易协议或协议单位名称要和相关该单位往来款项单位名称，及提供发票单位名称相一致；假如名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证实，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 
4、对于接收增值税专用发票除参考以上要求审核外，应先到税务机关立即办理认证手续，然后再办理业务结算手续； 
5、接收发票要依据业务性质和实际情况索取含有抵扣作用发票，以降低成本、费用；对无法提供含有抵扣作用发票或无资格提供该类发票单位，能够让其提供无抵扣作用发票，但要以扣除税额后金额结算。 
6、业务人员取得符合抵扣条件增值税发票后，应立即办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，临时无法完成货物品质判定，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 
7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必需取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具货票，和从事货物运输各类运输单位开具套印全国统一发票监制章货票。货物代理业发票和定额发票不予抵扣。合规运输发票，根据结算金额7%抵扣率计算进项税额（或依据税务局要求进行调整），随同运费支付装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 
8、无法按要求取得正当发票，应向当地税务局要求代开发票，并咨询当地税局抵扣应该含有条件，全项具体填写。 
（四）违反企业发票管理要求处罚 
对于已开具发票未按要求程序操作，将对经销企业相关直接责任人处以100-200元罚款；违反要求触犯刑法，后果自负；违反要求接收或开具发票造成企业少抵或多缴税款，或因接收或开具发票造成往来结算损失，直接责任人要负赔偿责任。
五：相关经销商政策管理
1. 相关我企业对经销商费用支持：由销售部门负责确定并填制“经销商费用支持确定单”，财务部按企业要求给予结算。详见销售管理步骤。
2.相关我企业对经销商进货奖励支持：由销售部门向财务部门提供用户进货统计，财务部经查对确定后将奖励款以销售折扣方法返还用户。详见销售 管理步骤。
六：退货管理
货物包装完整、无质量问题一律不得退货，更不准以退货抵缴货款，但变质产品可依企业相关要求办理退货。
1. 运输联络
物料管理部门接到销售部门送达成品退货单应先审查有没有注明依据及处理说明，若没有应将成品退货单退回业务部门补充若，有则依成品退货单上用户名称及承运地址联络承运商运回。
2.退货物验收
（1）．退货物运回工厂后仓储部门应会同相关人员确定退回成品异常原因是否正确，若确属事实应将实退数量填注于成品退货单上并经点收人员质量管理人员签章后第一联存于会计科，第二联送收货部门存，第三联由承运人携回依此申请费用，第四联送销售部门部门向用户取回原发票或销货证实书。
（2）. 物料管理部门收到尚无成品退货单退货物时应立即联络销售部门主管确定无误后先暂予保管等收到成品退货单后再依前款要求处理。
3.退货物处理方法
退货物处理方法确需重处理者物料管理部门应督促处理部门领回处理。
4.退货更正
1．若退回成品和退货单记载退货物不符时物料管理部门应暂予保管不入库，同时于成品退货单填注实收情况后第三联由运输企业携回依此申请运费，第二联送回销售部门处理，第一联暂存仓运科，仓运科依此督促。
2. 业务部门查验退货物确属无误时应依实退情况更正退货单送物料管理部门办理销案。