融资担保有限公司员工手册模板.docx

职员手册序 言3欢迎词4第一章 企业介绍5第二章 人事管理制度6招聘标准6人员招聘步骤6应聘人员面试时应提交资料：7经过面试者应提交以下资料：7入职步骤7试用期7职员转正8第三章 离职管理8目标8离职类别及定义8挽留标准8通知期8离职步骤：9第四章 劳动协议10目标10聘用协议10续约10协议签署提交资料11第五章 考勤制度11上班时间11打卡11迟到11病事假手续12第六章 工资制度12工资结构12餐补、全勤、车补、嘉奖12第七章 职员福利13社会保险13假期13年休假13婚假（含节假日）13产假（含节假日）13丧假14法定假日14加班14第八章 工作计划和总结制度14第九章 保密制度15目标15密级15保密范围及密级15绝密15机密16秘密16保密要求16保密培训和检验17泄密处理要求17第十章 财务制度18第一部分 总则18第二部分 财务组织体系18第三部分 会计核实基础规范21第四部分 会计政策管理24第五部分 货币资金管理24第六部分 应收账款管理26第七部分 应付账款管理27第八部分 存货管理28第九部分 固定资产管理29第十部分 成本和费用管理30第十一部分 财务预算管理31第十二部分 财务汇报及分析管理31第十三部分 财务人员培训管理33第十一章 办公用具及低值易耗品管理要求34办公用具分类34办公用具及低值易耗品使用对象34办公用具及低值易耗品申请要求34办公用具及低值易耗品使用期限34第十二章 奖惩35目标35奖惩标准35奖励35奖励方法35处罚35惩处方法37通报批评：37解聘：37其它：37序 言本职员手册意在为本企业在职和立即入职职员提供相关企业概况、职员福利及规章制度信息。每位职员全部需认真学习此手册，立即熟悉本企业工作文化和环境。本手册关键包含职员工作中常见之内容。如需要了解更多内容，请和您主管或人力资源部联络。本手册中内容如有变动，企业将在合适时候将需要修订部分公布给职员。本手册包含之内容，仅供企业内部使用，手册中任何内容不得提供给企业以外人员。职员应妥善保留此手册。一旦离开企业，需将手册归还企业综合行政部。欢迎词总经理致辞:首先，热烈欢迎每一位新职员加入云南同展融资担保！本企业珍惜每一位职员，尊重每一位职员人格和权益；同时企业热诚、公平考虑全部职员利益和福利，尽力为职员发明一个现代化、人性化、良好工作环境，并尽可能提供更多发展机会；企业提倡和重视职员提出提议和意见，激励竞争和开拓精神，期望全部职员以勤奋、负责态度推行工作职责，对企业忠诚、可信；发扬团结、友好、互助、合作团体精神，努力学习、不停进取，以良好合作意识，主动高效完成工作。为了企业健康平稳运作，制订完善合理规章制度至关关键，期望各位职员以企业目标和宗旨作为自律信条，自觉愉快地遵守实施。第一章企业介绍云南同展融资担保是在中央及省市相关加紧建立中小企业信用担保体系，促进企业经济快速发展，处理中小企业融资难、担保难政策背景下成立起来。企业成立于12月，注册资金一亿元人民币。企业不仅含有较强经济实力和资源背景，还含有一支精干管理精英和人才队伍，企业拥有多名从事过金融、企业财务及法律专业人才，为企业长久健康稳定发展奠定了坚实基础。 云南同展融资担保关键为企业和个人提供贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保、诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等担保业务，和和担保业务相关融资咨询、财务顾问等中介服务。企业一直把防范和化解风险作为企业经营管理关键，提倡并推行理性担保。本着“经营信用、管理风险、发展金融、服务中小企业”经营理念，以高素质团体为依靠，立足于中小企业信用担保业务，为企业间接融资搭桥、为企业直接融资铺路。现在企业已和多家金融和非金融机构建立了长久合作互信战略联盟关系，为企业和银行之间，企业和企业之间铺设了一座真诚合作、共同发展、互利共赢桥梁。企业秉承“诚信、创新、合作、共赢”企业精神，坚持“公义、虔诚、务实、致远”品格，将企业文化和经营管理、品牌建设紧密结合，主动支持符合国家产业政策、含有良好发展空间优异中小企业成长，以优质、高效、便捷服务，实现银行、企业、担保企业共赢格局，引导企业集群做大做强。 云南同展融资担保本着以国家产业政策和市场需求为导向，以各商业银行、非银行金融机构及投资机构为依靠，立足于中小企业信用担保业务。企业将紧紧围绕“诚信、创新、合作、共赢”关键价值观，突出以人为本，资源资本化，为用户发明价值，和用户利益至上宗旨，竭诚为您服务。第二章人事管理制度招聘标准人才是本企业最宝贵资源和财富。企业本着以公开、公正、公平为理念招聘职员，依据求职者工作态度、个人发展潜能、工作经验、业务知识及行为表现选拔人才。人员招聘步骤依据企业发展情况，结合各部门业务量及人才需求，由综合行政部和用人部门约定后确定用人申请并负责联络招聘事宜。应聘人员在经过人力资源部初试后，经总经理确定录用人选。招聘需求提出 依据人员流动情况确定招聘岗位总经理审批内部招聘选择招聘路径、确定招聘方案外部招聘公布招聘信息简历筛选通知面试通知面试人员带照片、相关证件综合行政部面试 初试经过者报总经理审批 应聘资料销毁未经过通知入职时间应聘人员面试时应提交资料：应聘者填写应聘人员记录表同时提交以下资料：1） 最近半身脱帽一寸照片二张；2） 最高学历原件及复印件；3） 居民身份证复印件；4） 其它能证实本人经历和成绩证件；经过面试者应提交以下资料：入职步骤综合行政部报到填写履历表企业制度及专业知识培训领取职员手册、入职报到书到所在部门报到试用期应聘人员通常全部必需经过三个月试用期。期满合格者，经部门责任人考评后报总经理同意，聘为正式职员。若有表现优异者，经部门主管同意及总经理同意后，能够优先转为正式职员。试用期内品行和能力、工作表现欠佳不适合工作者，可随时停止聘用。如有必需，经部门责任人同意，可延长试用期，不然通知办理离职手续。对于不予聘用者，不发任何赔偿费，试用人员不得提出任何异议。职员转正试用期满，试用人员提交转正申请书（手写A4纸）及转正会签表交由主管签字审核并参与企业转正考试，依据考试成绩及部门责任人意见，经总经理签署，报人力资源部正式录用，转为正式职员，签署聘用协议书。并依据其工作能力和岗位享受正式职员多种待遇。第三章离职管理目标规范职员离职程序，确保企业和职员正当权益，降低劳动争议。离职类别及定义1、 自愿离职：即辞职，指职员基于个人原因主动向企业提出离职；2、 非自愿离职：即解聘或自动离职，指企业依据相关劳动法律、法规和企业相关管理制度，解除和职员劳动关系。挽留标准1、 对全部自愿离职职员，企业各管理层均应以挽留态度对待相关职员；2、 对于全部自愿离职职员，部门主管应和职员进行正式离职挽留面谈；通知期1、 在试用期前七天离职职员，前七天不计发工资，在试用期内离职职员，应提前7个工作日向企业提出离职申请，通知所在部门责任人，并根据企业要求办理离职手续，方便企业安排工作交接。若因职员不按企业要求，影响企业正常运作，一律按私自离职处理。在离职结算时将以该职员离职当月工资金额作为代通知金，并由其负担对应经济责任；2、 企业转正职员提出辞职（属自愿离职），职员应提前30天通知企业，方便安排工作交接，不然企业在离职结算时将以该职员离职当月工资金额作为代通知金，并由其负担对应经济责任；3、 如企业方面和职员提前终止协议（属非自愿离职），也应提前7-30天通知职员，方便安排工作；4、 如职员行为符合劳动协议中所要求解聘情节，企业能够随时和职员解除劳动协议，无通知期和赔偿。离职步骤：经企业研究决定，由综合行政部提前发出解聘通知离职职员填写离职申请表、手写版辞职申请书 自愿离职非自愿离职 部门主管、综合行政资源部进行离职面谈部门主管审批、离职面谈综合行政部审批、确定是否需要面谈报总经理审批离职职员办理离职手续，填写离职交接清单和职员签定解除劳动协议证实书报总经理审批综合行政部审核离职资料、办理离职手续、结算工资、资料归档出纳在发薪日将结算工资转入职员工资账户或通知领薪 第四章劳动协议目标企业为愈加好协调劳动关系，保障劳动者和企业正当权益对转正职员一律实施劳动协议制。劳动协议是本企业和职员本人在平等自愿基础上签署。职员受聘时须仔细阅读协议中各项条款及附加条款，签署后劳动协议含有法律约束力。聘用协议协议期内，企业和职员全部严格遵守合约。但下列情况将终止雇佣关系：1、 协议期满，双方不续订劳动协议；2、 双方协商一致，解除劳动协议；3、 不可抗力等原因，企业无法正常进行经营活动；4、 协议期内，职员不适合该岗位工作；5、 协议期内，职员违反国家相关法律、法规；6、 职员严重违反劳动纪律和单位规章管理制度，屡教不改；7、 职员私自解除劳动协议；8、 贪污公款挪用公物者；9、 国家相关法律、法规要求其它情况。续约综合行政部门在劳动协议期满30天前对职员工作进行工作评定，依据评定情况，再和职员讨论续约事宜，在双方同意情况下，办理续约手续。综合行政部依据法律程序办理续约手续。协议签署提交资料职员签署劳动协议时需提交以下资料：1、 高校毕业生提交就为报到证、免冠1寸照片6张；2、 城镇户口失业人员提交失业证或失业保险手册，免冠1寸照片6张；3、 农村户口失业人员提交农民工服务手册，免冠1寸照片6张；因个人原因提交资料延期或资料提交不齐全而造成劳动协议签署延期或无法办理劳动协议签署者责任自负。第五章考勤制度上班时间 1、 上下班时间9：00-17:00，每七天休息二天；2、 如因外出办事不能按时上下班时，应立即向主管领导汇报反应；3、 中午休息时间为12:00-13:00打卡1、 职员上下班及加班均应打卡，一天两次打卡统计；2、 若未打卡视为旷工（若早晚有一次没打卡记旷工半天，早晚两次均未打卡记旷工一天）。迟到1、 迟到10分钟以内按每分钟一元扣除（含10分钟）；2、 迟到超出30分钟以上或累计三次迟到10分钟计为旷工半天；病事假手续1、 事假：请事假需提前申请，填写请假条注明请假时间、原因等，并交由主管签字审批。如申请3天以上事假或碰到国家法定假日请提前3-7天申请。事假扣除当日100%基础工资；2、 病假：病假需提前申请并填写请假条，如遇突发病情可第一时间给部门领导打电话申请，在到岗当日补写请假条。3天以上病假需提交病历本或医院证实及发票。假条及相关资料交由部门领导签字审批。病假扣除当日50%基础工资；3、 十二个月一人共7天事假超出7天事假按旷工计算；旷工超出7次，或一月内累计旷工2次，视为自动离职；4、 病假：十二个月一人共7天（依据特殊情况进行调整）。第六章工资制度工资结构岗位工资=基础工资+餐补+工龄工资餐补、全勤、嘉奖1、 全部工作人员全部有15元/日餐费补助，依据当月实际出勤天数计发餐补；2、 在满十二个月以上职员，依据在本企业工作年限和岗位等级在月工资中增加，3、 企业依据个人业绩、工作态度等综合表现对当月表现优异人员会给嘉奖。第七章职员福利社会保险企业依据国家和昆明市相关社会保险要求为职员购置各项社会保险（包含：办理养老保险、生育保险、工伤保险、医疗保险、失业保险）。假期年休假1） 服务满十二个月以上未满三年者，每十二个月给年假5天；2） 服务满三年以上未满五年者，每十二个月给8天；3） 服务满五年以上者，每十二个月给10天；4） 年休假应事先申请并经主管及企业总经理同意后，方得休假，休假最小单位为半天，年休假应在当年度用完。婚假（含节假日）工作满十二个月职员结婚可享受三天有薪婚假；若符合晚婚要求（男满25岁，女满23岁）增加十天有薪婚假；申请放婚假使用期为取得结婚证三个月内。产假（含节假日）1） 符累计划生育转正女职员按实际情况可享受下列有薪产假。2） 职员顺产假有90天（产前15天），钳产加15天，难产加30天，晚育加15天3） 男职员可享受7天陪产假；4） 哺乳期十二个月内，天天可有一小时哺乳时间。丧假父母、岳父母(配偶为独生儿女)、配偶、儿女等之死亡，给丧假3天；岳父母(配偶非独生儿女)、祖父母、外祖父母、直系亲弟兄姐妹之死亡则可请丧假1天。法定假日企业职员享受国家及政府要求休假权利。1） 元旦 1天2） 清明节1天3） 5.1劳动节1天4） 端午节1天5） 中秋节1天6） 国庆节3天7） 春节3天加班企业提倡本职员作在要求时间内按时完成，严格控制超时工作。如确需加班，由部门责任人统一安排后实施。第八章 工作计划和总结制度 第一条 为确保云南同展融资担保(以下简称“企业”)各项工作有计划开展和落实，便于企业各级领导立即掌握工作进展，落实目标管理，强化实施力度，提升工作效率和效果，特制订本制度。 第二条 本制度适适用于企业全体职员。 第三条 工作计划和总结种类按时间节点分为年度计划和总结、六个月度计划和总结、月计划和总结、周计划和总结、工作日志。第九章保密制度目标为维护企业经济利益，确保企业技术、经营等关键机密安全，预防和抵制泄密行为，使保密制度能愈加好为企业经营服务，依据国家相关法规，结合企业实际情况，特制订本制度。密级企业各类文件资料事项依据关键性及失密后危害大小，分为绝密、机密和秘密三个等级。保密范围及密级绝密指企业秘密中关键部分，限极少数人知悉事项，一旦泄密会使企业利益遭受危害和重大损失，范围包含：1） 企业重大决议中秘密事项；2） 企业还未付诸实施经营战略、经营方向、经营计划、经营项目及经营决议； 3） 企业所撑握还未进入市场或还未公开各类信息；4） 合作对象不许可公开内幕及资料；5） 广告策划文书、市场调查和项目汇报；6） 性质等同于绝密级其它事项。机密企业秘密中比较关键部分，一旦泄密，将会给企业造成严重损失，范围包含：1） 企业内部撑握协议、协议、意见书及可行性汇报，关键会议统计；2） 反应企业经营能力方案、计划等情况计划、统计事项、检验汇报等；3） 引进软件系统，经过改善、性能、功效有显著提升改善部分；4） 企业财务预算汇报及各类财务报表、统计报表；5） 企业职员人事档案、工资、劳务性收入及资料、劳动协议；6） 性质等同于机密级其它事项。 秘密企业秘密中一部分，一旦泄密会使企业利益遭受危害和损失，范围包含：1） 职员个人收入情况；2） 企业人员入职、离职流动情况、还未公布职员异动情况等；3） 企业发放给职员用于提升职业素质多种培训资料、工作资料及企业明文要求不许可带出企业其它企业资料；4） 企业领导交待不宜透露工作行动动向；5） 企业同事联络电话，家庭住址、身体健康情况等个人隐私；6） 性质等同于秘密级其它事项。保密要求1、 属于企业秘密文件、资料和其它物品制作、收发、传输、使用、复制、保留、摘抄、和销毁，由其相关制订、实施部门负责；采取电脑技术存取、处理、传输企业秘密由专员负责保密（由网管负责）；2、 对于机密级以上文件资料标准上不准复印，特殊情况必需使用时，须经总经理同意同意后方可使用，收发及传输工作由指定人员担任，其保留应放置在设备完好文件保险柜中；3、 全部密级文件一律不准外单位人员借阅，本企业人员亦不得代为转阅；4、 在对外交往中和合作中需要提供企业秘密事项，事先必需经总经理同意；5、 外单位人员来企业参观、学习，应该在要求接触范围内，并指定专员陪同，不准许外单位人员随意进入涉密区域（包含总经理办公室、财务人员办公室）；6、 对于企业会议需保密内容，和会人员不得私自泄密；7、 办公区内职员因工作需谈及到密级时，只能经过MSN交流和沟通；不准在私人交往和通信中泄露企业秘密；不得和用户谈论企业秘密；不得在公众场所谈论企业秘密，亦不得经过其它形式传输企业秘密；8、 对外交往中一旦发觉失密、泄密问题，必需立即报企业领导，立即采取补救方法。保密培训和检验1、 各部门责任人应常常对职员进行保密制度培训、检验和提醒重视，对新职员必需事优异行保密培训，学习保密条例，并对职员泄密行为依据本人过失情节负对应连带责任；2、 职员必需做到：不该说秘密，绝对不说；不该问秘密，绝对不问；不该看秘密，绝对不看；不该统计秘密，绝对不统计；不在非保密本上统计秘密，不在私人通讯中包含秘密；不在公开场所或家眷、亲友、好友面前谈论秘密；不在不利于保密地方存放秘密文件资料。泄密处理要求出现失密、泄密问题，视情节不一样，给通报批评、罚款、降级直至工除处理，具体细则以下：1、 保密观念淡薄，警惕性不高，造成过失泄露企业密级（秘密、机密和绝密）1） 还未造成严重后果或经济损失，给警告，并依据其情节统计和职员档案内；2） 造成严重后果或经济损失，要赔偿对应经济损失。并依据情节统计和职员档案内；2、 违反保密要求，或谋取私利将企业秘密经过非法手段卖给她人，有意泄露企业密级（秘密、机密和绝密）还未造成严重后果或经济损失，在全企业范围内通报批评， 同时给对应在经济处罚，并依据情节统计和职员档案内；造成严重后果，处予对应经济赔偿 并给予开除。3、 对保密工作做出突出贡献，企业会给对应奖励1） 一贯严格实施保密条例，坚持标准，果断保护企业秘密者；2） 发觉她人泄密、失密或出卖企业秘密，能立即举报，采取补救方法。第十章财务制度第一部分 总则 为加强云南同展融资担保（以下简称“企业”）财务管理，使财务管理工作有章可循，依据中国会计法、企业会计准则等国家相关法律、法规，结合企业具体情况制订本制度。 第二部分 财务组织体系第一条 对于重大财务事项，实施董事会集体决议标准，并以决议方法统计在案。重大财务事项包含： （一）财务全方面预算方案、财务决算方案。 （二）增加或降低注册资本方案。 （三）企业内部基础管理制度。 （四）企业合并、分立、解散或破产方案，及其它重大产权变动、重组、吞并、转让等事宜。 （五）投资计划、投资方案和投资项目。 （六）筹资方案和筹资方法。 （七）关键固定资产购建、出租、抵押、转让和报废。 （八）重大费用项目开支。 （九）重大交易和经济协议、协议签署。（十）以商业信用提供资金融通和担保。（十一）其它股东会认为有必需决定事宜。 第二条 财务管理权限划分： （一）企业法定代表人在财务管理方面行使下列职责：1、严格遵守国家相关财经法律、法规和各项规章制度，依法推行纳税义务; 2、组织协调各单位、各部门依据国家相关法规、组织制订内部财务管理制度，采取方法，确保落实实施;3、签署财务预算、财务决算; 4、领导本企业财会部门、财会人员依据会计法正确推行会计核实和会计监督职责，规范财会工作，确保会计资料正当、真实、正确、完整;5、接收监事机构、股东会监督检验;6、行使企业章程和股东会授予其它职权。 （二）企业总经理在财务管理方面行使下列职责： 1、组织制订企业年度经营计划、投资方案和财务预算，向股东会提交预算汇报，报股东会审定后组织实施;2、股东会授权限额内资金支付;3、组织制订企业财务管理制度和内部财务管理机构设置方案;4、行使企业章程和股东会授予其它职权. （三）财务部责任人行使以下职责：1、组织拟订企业各项财务制度，经审批后负责组织落实实施;2、组织拟订企业财务预、决算;3、帮助总裁实施、审查财务预算;4、帮助总裁拟订投资方案、重大协议事宜;5、帮助总裁做好财务分析，合理、有效地利用资金，确保资金正常运转;6、审批要求限额内财务收支;7、审核企业财务报表和汇报;8、拟订企业利润分配方案和填补亏损方案; 9、组织、协调、指导及检验所属企业会计工作、财务管理及会计电算化工作; 10、建立并发展和财政税务部门、银行等职能部门良好合作关系，了解最新政策法规，争取各项政策优惠;11、负责对财务人员进行考评、培训，并对财务人员招聘和任免提出提议;12、完成上级领导所交办其它工作。 第三条 财务部门设置 （一）企业设置财务部门，财务会计岗位依据业务需要设置，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人，严格遵照不相容岗位分离制度，并实施定时轮岗。各岗位应根据财务部人员岗位职责说明书要求聘用及考评。 （二）会计岗位任用采取回避制度，不得聘用和控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方亲属。 第四条 会计人员职业道德 （一）树立良好职业品质和严谨工作作风，严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量。 （二）敬业爱岗，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作要求。 （三）实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持标准，廉洁奉公。 （四）熟悉国家会计法规，确保所提供会计核实信息正当、真实、正确、立即、完整。 （五）熟悉企业生产经营和业务管理情况，合理利用会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提升经济效益服务。 （六）保守企业财务及商业秘密，除企业授权外，不能私自向外界提供或泄露会计信息。 （七）自觉接收审计部门对会计人员职业道德情况检验、监督、指导。第五条 财务会计人员因徇私舞弊、重大渎职、泄露机密等对企业造成经济损失或重大影响，应按摄影关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。第三部分 会计核实基础规范 第六条 根据企业会计准则，结合企业实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。 第七条 企业发生下列事项，必需立即办理会计手续，进行会计核实：款项和有价证券收付；财物收支、增减和使用；债权债务发生和结算；资本增减；收入、支出、费用、成本计算；财务结果计算和处理；其它需要办理会计手续、进行会计核实事项。 第八条 原始凭证是企业各项生产经营活动最初记载和客观反应，每一项经济业务全部必需根据相关要求填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必需严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合要求凭证必需退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不正当凭证，必需拒绝接收，并立即报领导处理。 第九条 原始凭证需根据企业授权要求经业务经办人、业务主管及企业领导签批后，由财务责任人依据预算审批制度审核后生效。 第十条 会计人员依据审核无误原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附原始凭证应单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时需另行存放。 （一）采购付款业务记账凭证后通常附有原始凭证包含：请购单、采购协议、入库单、供给商送货单、卖方发票、付款申请单等。 （二）销售收款业务记账凭证后通常附有原始凭证包含：销售订单、销售出库单、发运单、销售协议、销售发票等。 （三）费用报销业务记账凭证后通常附有原始凭证包含：费用申请单、协议、发票等。 （四）非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有原始凭证包含：付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。 （五）自制原始凭证关键包含：销售订单、用户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。 第十一条 记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作记账凭证由会计机构责任人复核签字盖章。记账凭证30天装订一次，由专员保管，存放在财务档案室。 第十二条 出纳人员应每日立即统计银行日志账和现金日志账，销售、采购等关键经营业务记账在发生后应立即入账，会计凭证摘要内容应清楚反应经济业务事项，对于审计调整事项应立即入账。 第十三条 会计人员每个月在软件系统中依据审核无误记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必需定时对会计账簿统计相关数据和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互查对，确保账证相符、账账相符、账实相符。 （一）财务部门和定时进行账实查对，包含月度抽查、六个月末及年末盘点，查对、仓库实物、系统账存数量，由部门主管、会计人员及财务经理签字确定。 （二）财务部门和销售部门、用户定时进行账务查对，每个月由会计人员制作对账单、每三个月制作账龄分析表，提交给，由人员经过传真或邮件提交用户及员工确定，对未签章确定对账单用户，停货催款或现款现货。 （三）财务部门和采购部门、供给约定时进行账务查对，每个月由采购人员制作对账单，经过传真或邮件提交供给商确定，经供给商确定对账单提交会计人员审核，按结算期付款。对未确定对账单供给商，暂停付款。 （四）财务部门和资金往来个人定时进行账务查对，每个月由会计人员出具对账表通知借款人，敦促立即报销或还款，对于应销账而未销账个人，财务有权停止借款并在工资发放中扣除借款。 第十四条 年度终了经过软件系统打印会计账簿必需连续编号，经审核无误后装订成册，并由专员整理并归档。 第十五条 财务报表 （一）财务部门根据企业会计准则相关要求定时编制财务报表，财务报表应包含资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表及附注。 （二）财务报表根据编报主体不一样分为个体财务报表和合并财务报表。凡企业拥有被投资企业实际控制权时，应该根据企业会计准则第 33 号合并财务报表编制合并财务报表。 （三）财务报表必需做到数字真实、正确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估量数字，更不得篡改或授意、指使、强令她人篡改数字。（四）财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖企业章，并由单位责任人、主管会计工作责任人及编报人署名。财务报表均应立即留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。第四部分 会计政策管理 第十六条 企业会计政策是依据企业会计准则相关要求，制订在会计确定、计量、汇报中所采取标准、基础和处理方法；会计估量是对结果不确定交易或事项以最近可利用信息为基础所作判定。 第十七条 会计政策、会计估量均应经企业股东会同意后实施，如需变更，应推行变更申请、董事会同意、对外披露等程序。第十八条 所属企业应实施和本企业统一会计政策及会计估量，对同一经济事项在会计核实标准、基础和方法上和本企业保持一致。第五部分 货币资金管理 第十九条 内部控制制度 （一）企业资金管理业务必需经过企业财务机构责任人、主管会计工作责任人审批后才能实施。资金管理业务包含资金调度，资金计划、控制及融资业务，依据需要可下设银行出纳、现金出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。 （二）资金保管、统计和盘点清查岗位实施分离，现金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作；每个月由会计主管、出纳人员共同盘点最少两次现金，签字确定现金盘点表。 （三）资金支付审批、复核和实施岗位实施分离，资金支付审批根据企业资金审批权限管理程序实施，由出纳人员据以实施支付。 第二十条 付款审批管理 （一）企业对于资金支付建立分级审批制度，根据不一样职位等级设定不一样审批责任权限，在业务和财务层面根据审批权限实施资金支付业务。 （二）付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、协议、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复核人署名或盖章。 （三）企业向外单位借出款项时，除需依据企业章程推行对应决议以外，需由企业授权人审批并签署借款协议后实施；协议预付款项超出协议约定款项时，应由业务部门重新签署协议，并重新推行审批程序后实施支付。 第二十一条 银行账户管理 （一）企业开设银行账户必需由股东会批后开立，并指定出纳人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。 （二）出纳人员于次月10日内取回银行对账单并由会计人员编制银行存款余额调整表，由会计主管、会计机构责任人进行复核并署名，对超出30天调整事项应由会计主管追查原因。 （三）网上银行业务必需在经济事项经过合适审批权限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人通常由主管会计工作责任人担任。 第二十二条 票据和现金管理 （一）企业用于支付款项票据包含支票、汇票、本票、收据、银行信汇凭证、银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证等，票据实施专员负责、集中保管，设置票据登记簿，具体登记购置、使用数量和起讫号码，对票据购置、领用、注销、转入、转出、到期等进行统计和定时检验，预防丢失或发生营私舞弊现象。 （二）严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支。 第二十三条 财务印鉴管理 （一）企业财务印鉴关键包含：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。财务专用章由财务责任人保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。 （二）银行印鉴包含财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位责任人保管、使用。 第二十四条 相关货币资金管理细则详见货币资金管理细则。第六部分 应收账款管理 第二十五条 应收账款是指销售商品、提供劳务等应向用户收取款项，包含货款、各项工程款及其它代用户垫付款项等，市场部门负责信用管理工作，对用户信用风险进行评定和控制，依据信用程度实施不一样信用政策。 第二十六条 销售部门负责应收账款回收，按年度预算回款计划进行考评，实施目标责任制。货款不能回收第一责任人为业务经办人，第二责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应立即安排人员接替其负责应收账款。 第二十七条 销售协议签署后，客服部门、业务经办人应全程跟进，立即掌握协议进展情况，督促相关部门推行企业应尽义务并办理相关手续，常常和用户沟通，立即反馈用户信息，处理用户提出问题，确保应收账款回收。 第二十八条 财务管理部门负责应收账款管理，监督应收账款回收。财务部门按会计准则要求立即确定和统计应收账款，动态掌握款项到账情况，立即提供给收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取对应方法，降低风险、降低坏账损失。 第二十九条 财务部门每个月应出具对账单，帮助销售部门和用户查对账务。依据需要每三个月和用户确定一次“对账确定书”，对应收款逾期三个月以上未回复“对账确定书”用户，停货追收或进入法律诉讼程序。 第三十条 业务人员辞职或调动工作，应收回经手责任债权，如有特殊情况还有责任债权未收回，须报销售部门责任人同意，在取得用户承诺、申明并将情况交接清楚后，相关部门才可为其办理离任手续。第三十一条 呆账、坏账划分及控制必需严格根据企业要求实施，已确定为坏账，经财务责任人、总经理同意后，由财务部门转销，并设备查账薄明细统计，同时不放弃追收账款。第七部分 应付账款管理 第三十二条 应付帐款是指因购置材料、商品或接收劳务供给等而发生应付款项。 第三十三条 采购部门依据需用部门提出请购单，核实企业实际库存情况后，依据实际需要制订采购计划，并按企业要求审批程序办理采购业务。 第三十四条 仓储部门按经审批后采购订单收货，在验收时假如出现品名、规格、数量等不符合采购订单应如实做出统计，如有严重不符，应拒绝收货。品管部负责来料检验，未经检验合格来料不予付款。 第三十五条 采购部门员工依据企业要求审批程序向财务部提交付款申请，财务部核实无误后办理付款手续，并依据相关原始凭证编制记账凭证、登记明细账和总分类账。第三十六条 业务部按季度向供货方取得对账单，将其和财务部出具应付账款明细账相互调整，并查明发生差异原因。如供货方没有主动提供对账单，由财务部人员提供给付账款明细账给采购部，采购部以此制订对账确定书给对方单位确定后30天内交回财务部，财务部依据需要和供货商联络、对账。第八部分 存货管理 第三十七条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而贮备实物资产，包含多种外购商品、低值易耗品等八大类。 第三十八条 企业存货实施归口管理标准： （一）原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产部门管理； （二）所属企业调拨仓产品、配套外购商品由销售部门管理； （三）财务部门对企业存货周转率和存货占用合理性实施统一监督管理，定时提供存货分析汇报，并帮助归口管理部门提升存货管理水平。 第三十九条 对存货必需建立明确计量验收制度，入库、领用、转移必需办理相关手续，并由财务部门据实核实。计量器具每十二个月度由技术监督部门校验。第四十条 企业采取永续盘存制进行存货盘存，建立定时和不定时盘存制度，定时盘点时间为年度终了时，由财务部门组织进行存货盘点；不定时盘点应每个月由各部门组织并和财务部进行查对。对于盘盈、盘亏、毁损和报废存货，应该立即查明原因，推行必需报批程序后进行处理。第九部分 固定资产管理 第四十一条