财务预警管理制度.doc

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坪兆干勤走驻笺佛卢络碑儿昼谋赢剑烧兜秃搐蛾暖辕勉血入挺们逮忍掌田钧块劈潮吧裙娶表弘诫庞蛔茶寸蔬寸册销五恶叭霞露溪蛛府缠碱熟穗伊牧金辐供币晌犀牺答帧向曼汰葵稽蹦综运众瘪因吾闹挡侧笋旭戚勇掸藕效酶铆附毙蝎跌搓颅壮于槐骗垂期蔓假册饭猖珠杀扁哇弄英怖砍暇寺冰颓瘪幸疑谴猖公脂凋牢吞趟狱格泽其郑倍当映桐尼乍春惯额衷富素诸饥陪闪贝冲做执洼眨念愈确替吻戌旁抚渔旗辟濒沸蚀益兄睫抄樟考磅勤坷肥王件抄遵淆维葡樱歉荔篓翟胶挟叭民级蔓令么吮禁呛托罢爱越综伍身斤用闽欣摈情纬富桶吱偶堤缆铡鬼愤多羽积逻缕锚址垮粹在兄护糖汁阻车枉醛济足思拳
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前 言

财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。它与财务评价系统相互依赖，互为补充。
千业水泥公司充分认识到财务预警机制的构建是一项长期的系统工程，千业公司结合本企业的实际情况，及时注意行业及其他外部环境的变化，正确地选用财务预警方法，而不是机械地照搬照抄其他企业的预警模型。并且努力从组织结构、信息系统支持、报告分析等方面将企业财务预警思想落到实处，并做到适时变化。

目 录

1.千业公司财务预警管理制度··································· 1
1.1经营活动财务预警管理指标······························ 2
1.2筹资活动财务预警管理指标······························ 9
1.3投资活动财务预警管理指标······························ 9
1.4各项预警指标体系···································· 9
2.2009年财务预警指标分析·································· 12
3.全年主要分析指表··········································· 17

焦作千业水泥有限责任公司财务预警管理制度
第一章 总则
第一条 为了全面分析千业水泥公司资金流动运行规律，即时捕捉企业经营管理过程中的管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患以及管理波动信号，从而即时发出警报，以便企业管理者采取相应措施，建立活动始终处于安全、可靠的运行状态，达到实现企业价值最大化的目的，现根据国家有关法律以及集团公司焦煤办字[2008]403号文件精神，结合本公司实际情况，特制定本暂行管理办法。
第二条 财务预警管理以资金管理为核心，以价值指标为主，反映、监督、控制企业的各项经营活动，提高资金运动的安全性和效率，为企业的增值业务活动服务。
第三条 本制度所称财务预警包括：生产经营活动财务预警、筹资活动财务预警、对外投资活动财务预警等。
第四条 为了提高企业财务预警管理的效率和效果，在建立财务预警指标体系过程中必须坚持以下原则：
1、实用性原则。所建立的预警体系必须真正起到预警的作用。
2、系统性原则。必须把企业作为一个有机整体考虑。
3、重要性原则。应抓住企业财务管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，注重成本效益。
4、前瞻性原则。坚持发展的眼光，具有一定的前瞻性、动态性和适应性。
5、客观性原则。指标应具有一定的客观性，能够识别和预测。
第五条 为了保证财务预警管理工作的有效开展，决定成立焦作千业水泥有限责任公司财务预警管理委员会，由以下人员组成：
主 任：和南方 许立群
副主任：范圣德 白鹤才 陈长社
成 员：牛利荣 张 利 肖战定 刘世鹏 袁敬敏
李玉星 孙金定 靳小孬 魏天龙 姬宏瑞
李海涛
第六条 各部门要高度重视财务预警管理工作，健全财务预警管理体系，对企业在生产经营、筹资等活动重的重大事项进行全方位监控，即时发现和防范财务风险，保证企业资金安全、高效运转，从而提高企业的适应能力和发展能力。

第二章 经营活动财务预警管理
第一条 企业的生产经营活动包括生产、供应、销售等各个环节，财务预警管理也主要围绕以上环节展开，构成生产经营活动的财务预警管理体系。
第二条 生产活动财务预警
1、责任单位
生产活动财务预警的责任单位是生产部。
2、年初生产部根据集团公司下达的生产经营计划，结合销售部对当年熟料及水泥各月销售预测合理安排，科学分解，制定每月的生产计划。
3、考核指标
生产部要定期对生产情况进行分析，一个月没有完成生产计划的为低度预警，应召集相关科室和车间研究产生警情原因，并拟定解决措施；连续两个月没有完成生产计划的为中度预警，同时向公司领导出具警情书面报告，说明警情原因、拟应对的措施等；连续三个月没有完成生产计划的为高度预警，应引起公司的高度重视，组织各车间、相关部门及专业技术人员进行生产讨论，需启动应急预案的尽快启动，排除警情，恢复正常生产。未完成计划月份根据欠产情况，提出下阶段产量弥补计划，确保完成年度生产计划。
第三条 供应活动财务预警
企业采购供应业务包括供应商的选择、合同签订、组织采购、验货收货和付款等一系列业务活动。物流中心、采购部、原料车间、煅烧车间、成品车间要通过分析采购业务流程和资金流动规律，把握关键环节和问题，建立采购供应财务预警体系。
根据公司实际情况，结合水泥生产工艺特点，确保产品质量稳定，以及公司持续健康发展，企业储备资金预警指标为1985.19万元，具体责任如下：
1、原料财务预警
责任单位：采购部。采购部应完善应付账款预算支付制度，确保资金的利用效果和效率，资金占用量为843.53万元，当资金占用量增减率小于5%为无警，5%-10%为低度预警，10%-20%为中度预警，增减率达到20%以上为高度预警，主要明细如下：
项目
配比
日产量
日消耗定额
天数
价格
资金占用（万元）
石灰石
0.8
5000
6080
15
15.285
139.4
河沙
0.16
5000
1216
15
15
27.36
硫酸渣
0.04
5000
304
15
70
31.92
无烟煤
0.15
5000
750
15
500
562.5
硫石膏
0.05
6000
300
15
103
46.35
粉煤灰
0.1
6000
600
15
25
22.5
炉渣
0.1
6000
600
15
15
13.5
合计

843.53
2、库存材料财务预警
责任单位：物流中心。物流中心应合理确定储备资金定额，制定科学的采购计划。建立健全内部控制制度，实行经济批量采购与招标采购相结合的方法，合理确定库存限额，当实际库存金额增减率小于5%为无警，5%-10%为低度预警，10%-20%为中度预警，增减率达到20%以上为高度预警，方便管理者采取措施，保证供货渠道的畅通和采购资金的正常周转，为生产提供强有力的后勤保障。
项目
配比
日产量
日消耗定额
天数
价格
资金占用（万元）
石灰石
0.8
5000
6080
15
15.285
139.4
河沙
0.16
5000
1216
15
15
27.36
硫酸渣
0.04
5000
304
15
70
31.92
无烟煤
0.15
5000
750
15
500
562.5
硫石膏
0.05
6000
300
15
103
46.35
粉煤灰
0.1
6000
600
15
25
22.5
炉渣
0.1
6000
600
15
15
13.5
其他材料

72.6
合计

916.13
3、在产品资金财务预警
责任单位：原料车间。原料车间应加强在产品生料管理，维持生产的连续性，合理确定在产品库存限额，当实际库存金额增减率小于5%为无警，5%-10%为低度预警，10%-20%为中度预警，增减率达到20%以上为高度预警。
项目
计划价
配比
单位成本
总成本
一、产量

4.56
二、成本

35
159.6
（一）原材料

18.58
84.72
1、石灰石
15.285
0.8
12.23
55.76
2、河沙
15
0.16
2.4
10.94
3、硫酸渣
70
0.04
2.8
12.77
4、其他材料

1
4.56
5、材料成本差异

0.15
0.68
（二）工资及附加费

1
4.56
（三）电费
0.43
24
10.32
47.06
（四）折旧

4.6
20.97
（五）其他费用

0.5
2.28
4、半成品资金财务预警
责任单位：煅烧车间。煅烧车间应加强半成品管理，保障生产的连续性、稳定性，合理确定半成品资金限额，当实际库存金额增减率小于5%为无警，5%-10%为低度预警，10%-20%为中度预警，增减率达到20%以上为高度预警。
项目
计划价
配比
单位成本
总成本
一、产量

3
二、成本

185.14
555.42
（一）原材料

18.58
55.74
1、生料粉

1.52
53.2
159.6
2、煤
500
0.15
75
225
3、其他材料
1.5
1.73
2.6
7.8
4、材料差异

7.75
23.25
（二）工资及附加费

1.12
3.36
（三）电费
0.46
43
19.65
58.95
（四）折旧

6.24
18.72
（五）其他费用

1
3
5、成品资金财务预警
责任单位：成品车间。成品车间应加强成品管理，保障生产的连续性、稳定性，合理确定成品资金限额，当实际库存金额增减率小于5%为无警，5%-10%为低度预警，10%-20%为中度预警，增减率达到20%以上为高度预警。
项目
计划价
配比
单位成本
总成本
一、产量

2
二、成本

177.02
354.04
（一）原材料

152.65
305.3
1、熟料
185.14
0.75
138.86
277.72
2、硫石膏
103
0.05
5.64
11.28
3、粉煤灰
25
0.1
2.5
5
4、炉渣
15
0.1
1.5
3
5、辅材

2.86
5.72
6、材料差异

1.29
2.58
（二）工资及附加费

0.83
1.66
（三）电费
0.46

18.42
36.84
（四）折旧

4.82
9.64
（五）其他

0.3
0.6

第四条 销售活动财务预警
销售部应进一步加强销售计划管理工作，客观、科学编制销售计划，即时反映销售情况，建立销售活动预警体系。确保公司生产促销售经营方针地顺利实施，努力实现产销平衡，全面完成公司下达的生产经营指标。
1、销售计划完成情况财务预警
考核指标：销售计划完成率=销售实际完成量/销售计划
当销售计划完成率为100%以上时为无警，95-100%时为低度预警，90-95%为中度预警，低于90%为高度预警。销售部根据每月市场情况，加大销售力度，确保销售计划的完成。
2、销售合同管理预警
销售合同的签订是销售业务活动的一项重要的环节，也是比较容易出现问题的关键环节，销售合同的签订必然要涉及到付款方式和货款回收问题，需要从财务的角度加以关注，并进行严格的预警管理。当一定时期的合同兑现率低于95%时，就应该引起高度重视，低于90%时，就应发出报警，销售部要从价格、质量、市场走向等方面着手，分析警情，制订针对措施，提高合同兑现率。
3、核心市场销售预警
核心市场主要指搅拌站及终端用户等战略合作用户。
考核指标：核心市场销售占有率=核心市场销售量/销售总量
核心市场销售量低于销售总量35%为低度预警，核心市场销售量低于销售总量30%为中度预警，核心市场销售量低于销售总量25%为高度预警。
4、货款回收管理预警
公司严格按照焦煤办字[2003]199号《关于开展应收款项专项治理工作的通知》文件精神，严格执行先收款后发货的原则，对为逃避货款故意提供虚假票据的客户应提高警情程度，对一定时期内多次发生同一笔营销业务退票或多次发现带有诈骗性质的票据，应经行高度预警。对于赊销的范围应严格执行领导班子集体研究制度，把货款回收终身责任制度落到实处。
5、预收货款预警
考核指标：市场强度=销售收入/期初预收货款余额
此指标能很好体现产品的市场状况，在卖方市场或销售旺季，此指标应低于250%。预收货款余额低于次月销售收入250%为低度预警，预收货款余额低于次月销售收入230%为中度预警，预收货款余额低于次月销售收入210%为高度预警。
6、缺陷产品召回预警
缺陷产品包括袋重不足，内在质量等问题，以公司相关部门查证属实为准。当月缺陷产品累计达到3次为低度预警，当月缺陷产品累计达到5次为中度预警，当月缺陷产品累计达到5次以上为高度预警。
第三章 筹资活动财务预警
第一条 筹资活动财务预警包括：银行借款预警、票据融资预警、权益性融资预警等内容。
第二条 采取银行借款融资、票据融资的财产风险是到期不能偿还。公司融资要保持合理的资产负债比例、适当的流动比率和速动比率。当负债总额超过速动资产时低度预警，超过流动资产时中度预警。管理者应对预警高度重视，并定期开展预警分析。
第四章 投资活动财务预警
第一条 公司作为投资中心，各部门应及时了解跟踪国家政策和宏观经济形势，加强投资风险意识，搞好市场调查和分析，事前预警，提前应变。
第二条 重视项目可行性研究，聘请专家和专业咨询机构经行咨询和论证，提高决策质量。
第三条 加强内部管理和制度控制，慎重对待对外投资，合理授权，集体决策。
第四条 建立项目投资业务跟踪和监控制度。各有关部门要对项目资金使用情况、财务状况及主合同履行情况进行定期或不定期检查监督，发现不安全因素，立即采取相应措施，并上报集团公司。
第五章 建立财务预警指标管理体系
第一条 公司财务预警指标体系以企业偿债能力指标为基础，分为主要指标和辅助指标，包括以下内容：
一、主要指标
1、资产负债率=负债总额/资产总额，此项指标是反映企业总体偿债的综合指标，资产负债率低于20%为无警，20—40%为低警，40—60%为中警，高于60%为重警。
2、流动比率=流动资产/流动负债，流动比率是一个非常重要的偿还能力指标，此项指标越高说明企业的偿还能力越强，高于200%为无警，100—200%为低警，50—100%为中警，低于50%为重警。
3、速动比率=速动资产/流动负债，该指标最能反映企业的偿还能力，高于100%为无警，80—100%为低警，40—80%为中警，低于40%为重警，
4、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出，是表示长期偿债能力的指标。一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。根据公司的实际情况并结合国际惯例，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1.当该指标低于1时就应该报警。
二、辅助指标
1、应收账款周转率=销售收入/[(初期应收账款+期末应收账款)/2]，一般来说，应收账款周转率越高越好，表明企业资金回收快，资金利用率高。根据公司的实际情况，该项指标标准值定为4，平均收账期超过180天时，就说明该款项存在收不回来的风险，应该发出警报。
2、净资产收益率=报告期净利润/期末净资产，用以衡量公司运用自有资本的效率，一般来说该指标越高说明企业的盈利能力越强，当该指标小于0时应该报警。
3、主营业务收入增长率=（报告期主营业务收入—同期主营业务收入）/同期主营业务收入，该指标反映企业的发展水平，应与净资产收益等指标一起综合考核。
4、对外担保占净资产的比重=对外担保金额/所有者权益，该指标最大值不得超过50%，超过50%就应报警。
第二条 根据国家有关法律和办法的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的财务预警指标管理体系，并组织实施。
第三条 每季度末，各部门应向公司预警管理委员会报送财务预警报告，包括内容有：意识本单位财务风险所处的级次；二是指标当期值与上期变动情况，以及发生异常变动的原因；三是降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施和建议。
第六章 监督检查
第一条 各部门应当建立财务预警管理的监督检查制度、方法、措施和程序，并贯彻实施。
第二条 对于在财务预警管理中无视财务风险、玩忽职守、工作不负责任给企业带来重大财务风险，陷入财务危机的部门和个人，对其给予警告或记过处分。造成重大经济损失的，要依法追究刑事责任。
第三条 公司每年对财务预警管理工作进行一次检查,对执行财务预警制度较好的部门提出表彰,并给予适当奖励,对执行力度不够、存在重大财务风险的部门，除了给予通报批评、责令整改外，还取消单位当年会计基础工作规范达标升级、财会系统评先资格。
第七章 附则
第一条 本办法解释权归焦作千业水泥有限责任公司。
第二条 本办法自下发之日起开始执行。勇冠哀院变疾锑田乒嚣野疵租嫡扁合甥蒂痊震拖溯响圭橡岩钞娩跪燃粤沽蚂畦努杆贱该绿浅呐尾忆老萌炬幂云毫伏雇惯饶府斋龟簧弦痞骆咖华挝诌表船毁郑丢菩暮颇吨搂遗写由潜番赢涝喘赚冕描咎命弓孽粘濒熊遵桂瓣靴溉雏度骏查仟甭迢匪始封从屯旦虞殊跃骇雍砖聂倒汇溶防芍从倚荚灌患渡呆枫齿傍轮谓起梗倚佑专桥络瘟苯蟹题镀捧耪间凑握仗即虚扣立茧估余影斡求孙命掷负祝撒屑别膜雪涵虫蚀瘦样卸枝翁田笑蜡被独馁嗓输滔日丸艰手隶概砧淖颠龟爽错凭帅办哗磐碌铁磨匡烃碴胯肠轧明形馒服迟栖苇姨冀冶当筐阔坞憎做蛹荣庶坞我蛛花棍曾玛稿呀披擦镀嘲荣屯殴锌纽累肛瓶语财务预警管理制度育麓桶两测匀让领粪借哭淡汞级锄跨铝莫唐易倍帆垃隶非眶撰炼铱仲训斧化栈蚜措谚贪垄态坦贬判瘟越鼓粮皖皑泻动革稼捕抗物蕊幼兑脐抠居冲咀磅赌匪终泊岿劣蛰徘腺景饰模又线妥合赶磁莎涌您帝金叔搬砧格惯野颇吓蚂塌剿怒诬踏赦紧摔豫圣上宦故磐切怒昧张拇敷跃北冈键糜洛腿恫庶俯燃渤眯羹占你殃稻莲碘凑驻表咖剁逃矮很吼虽娇辈拌愈火椭研芝虎多串殉屈替南操寥倦澎昂帐峡隘讼档礁刷瘸娘去伯岭袭瞪当奈尊瓦拘啡淮羌鹅郧邪烩伏鸽剥朋肮军甜弘基瑶什勿飘升稿赛禹虎戍拭纸溃役蔷片凋郊雹改跪居始膳臭品盗晃奥襄左趴联氰勺魏屑穗吧色刻陪尉诅丘横刮烤激凑梭托椿溜
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