公司工会财务管理办法.doc

Q/CSGQ/CSG220009-2015 xx有限责任公司企业管理制度xx有限责任公司 发 布2010-10-19实施2015-10-19发布xx有限责任公司工会财务管理办法目 次 1 总则12 规范性引用文件13 术语与定义14 职责24.1 工会委员会的职责24.2 工会主席职责24.3 工会会计的职责24.4 工会出纳的职责24.5 经费使用部门职责25 管理内容与方法25.1 会计机构与会计人员25.2 预算管理35.3 流动资产管理35.4 固定资产管理45.5 收入管理45.6 支出管理55.7 财务报告与财务分析管理65.8 会计档案管理65.9 财务监督管理55.10 报账管理66 附则8xx有限责任公司工会财务管理办法1 总则1.1 为加强xx有限责任公司工会（以下简称工会）财务管理，健全内部控制制度，保证工会资金安全，保障工运事业的发展，按照一体化管理要求，结合公司实际，制定本办法。1.2 本办法适用于公司工会。各分、子公司工会参照本办法，结合所在地总工会及本单位实际情况制定相关管理办法或实施细则。1.3根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制，工会财务管理分为三级管理，即：公司工会；各分、子公司工会；基层工会。1.4 工会财务管理遵循下管一级的原则。2 规范性引用文件中华人民共和国工会法中华人民共和国会计法工会会计制度会计基础工作规范工会预算管理办法基层工会经费收支管理办法工会固定资产管理办法工会财务会计管理规范（修订）关于加强基层工会经费收支管理的通知（总工办发201423号）关于加强基层工会经费收支管理的通知的补充通知（工财发201469号）关于加强基层工会经费收支管理的通知中有关“职工集体福利支出”的会计处理的通知（工财发【2015】13号）3 术语与定义工会财务管理是对工会组织的资产进行计划、控制、协调等方面的管理工作。4 职责4.1 工会委员会职责4.1.1对年度工会经费的预算、决算草案进行核定。4.1.2对年度工会经费的预算调整进行审批。4.2 工会主席职责4.2.1各级工会主席或分管财务工作的副主席，分别对本级工会经费开支的真实性、必要性及合法性负责。4.2.2对工会经费的使用提出审核或审批意见。4.3 财务主管职责4.3.1审核工会经费年度预算、决算草案及年度财务分析报告。4.3.2审核会计凭证、财务报表。4.3.3按月向工会主席或分管财务工作的副主席报告工会经费收入、使用情况。4.4.4审核银行存款月末余额与银行对账单的核对、银行存款余额调节表。4.4 工会会计职责4.4.1编制工会经费年度预算、决算草案，编写年度财务分析报告。4.4.2对会计凭证进行记账、结账、编制财务报表。4.4.3按月向工会财务主管报告工会经费收入、使用情况。4.4.4核对银行存款月末余额与银行对账单，编制“银行存款余额调节表”。4.4.5负责会计档案的保管。4.5 工会出纳职责办理现金和银行存款的收、付业务，保管库存现金、空白支票和票据。4.6 经费使用部门职责负责对经费收支提供真实和合法的原始凭据。5 管理内容与方法5.1 会计机构与会计人员5.1.1各级工会依照工会会计制度应设会计机构并配备与其相适应的具有会计从业资格的专职会计人员。会计、出纳要分设，钱、账、物要分管。5.1.2会计人员工作调整、调动、或因故离开本单位或本岗位时，按照会计基础工作规范中会计工作交接的具体规定和接替人员办理交接手续。移交后，如发现原经管人员的会计业务有违反财会制度和财经纪律等违纪行为，仍由原移交人员负责。5.2 预算管理5.2.1按照工会预算管理办法，规范工会预算行为，加强工会预算管理，强化工会预算监督，保障工会全面履行职能发挥重要作用，各级工会应全面加强预算管理，提高预算编制的准确性，维护预算执行的严肃性，增强预算功能，提高各级工会组织的预算管理水平。5.2.2工会的各项收支活动，都应纳入预算管理。经费收支预算，着重于“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则编制，不得编制赤字预算。5.2.3按照上级工会的要求和规定，结合实际情况，应用科学有效的预算编制方法，编报年度经费收支预算。并根据上级工会下达的年度预算，积极组织各项收入，合理安排各项支出，保证预算任务的完成。5.2.4 建立预算分析制度，对预算执行情况进行分析。分析预算完成情况，分析经费超支或结余的原因，发现管理中存在的问题，分析主客观因素对工会工作的影响，使工会能够根据变化的环境，采取不同的策略，提高资金使用效益。5.2.5在预算执行过程中，如遇特殊情况，需增加支出时，应编制预算调整方案，报经本级工会委员会审批后执行。调整预算原则上一年一次。5.3 流动资产管理5.3.1遵守国家法规和银行结算纪律，保证货币资金的安全和完整，实行资金的集中管理。5.3.2加强对现金和银行存款的管理。库存现金必须按国家有关财务制度规定进行管理，不得扩大支付范围，不得以白条抵库，按规定在四大银行设立账户。银行印鉴、票据必须有专人分开保管；严禁出租、出借银行账户，及时登记库存现金日记账，按日盘点，日清月结，账款相符，定期与银行对账，并编制余额调节表。严格支票管理，不得签发空头支票、远期支票和空白支票，对作废支票要加盖作废记号，并与存根联一起保管，定期统一处理。5.3.3工会的应收账款，应按往来单位设立明细账，及时登记每笔往来款项，准时记录其形成、回收、及增减变化情况，并定期与相关单位核对余额，加强对应收及预付款项的清理与回收工作，督促相关责任人及时回收或报账，避免坏账损失的发生。发生的坏账损失，经工会负责人和上级工会批准后，计入当期支出。5.4 固定资产管理5.4.1对每项固定资产必须登记完整的固定资产卡片，明确保管地点和保管责任人。5.4.2工会的固定资产及零星购置，必须纳入年度经费收支预算，并按规定办理入库和领用手续。5.4.3调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由工会资产使用部门提出申请，工会资产管理部门审核鉴定、提出意见，经工会主席(或分管财务工作的工会副主席)审批后，工会资产管理部门根据批件和有关资料办理调出或注销等固定资产减少手续。 5.4.4工会定期对固定资产进行盘点清查，年度终了，必须进行一次全面的盘点清查，对账实不相符的，必须查明原因和责任人，并追究经济责任。对固定资产盘盈盘亏的损益、有偿转让、或者清理报废的变价净收入与账面价值的差额，经工会主席(或分管财务工作的工会副主席)批准后，及时调账。 5.4.5工会不得对外提供担保。5.5 收入管理5.5.1工会的各项收入应纳入预算，统一核算，统一管理。在国家政策范围内依法取得各项收入。5.5.2工会各项收费的票据，应由工会财务部门统一领购、保管和发出；建立票据领用注销手续，做好收、发、存数量的登记工作，定期检查，核对。5.5.3工会经费收入包括：会费收入、拨交经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、投资收益以及其他收入。5.6 支出管理5.6.1工会的经费支出要严格执行国家及全国总工会、上级工会规定的开支范围和开支标准执行。严禁提高开支标准、扩大开支范围等违反财务制度和财经纪律行为。5.6.2公司工会统一组织的工会活动开支标准见附录B。各分子公司及其下属单位须按照所在地总工会制定的执行标准，制定有关规定，在不超范围、不超标准支出的前提下，遵循合理、适度原则，明确奖励、补助和慰问金发放的统一标准，形成书面文件并广泛征求职工的意见，经本级工会委员会和经费审查委员会讨论通过后执行。5.6.3工会各项开支应按批准的预算列支，要制定支出控制指标，建立严格的经费开支和授权批准制度，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。经费开支应按活动项目和活动部门分别进行管理核算。 5.6.4 工会经费支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、其他支出。5.6.5严格控制工会经费开支，不准将工会经费用于服务员工和开展工会活动以外的开支。5.6.5.1不准用工会经费购买购物卡、代金券以及搞请客送礼等活动。5.6.5.2不准违反工会经费使用规定, 滥发津贴、补贴、奖金。5.6.5.3不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。5.6.5.4不准单位行政利用工会账户,违规设立“小金库”。5.6.5.5不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。5.6.5.6不准截留、挪用工会经费。5.6.5.7不准用工会经费参与非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保。5.6.5.8不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。5.7 财务报告与财务分析管理5.7.1做好财务报告的编制及报送工作。严格按照上级工会财务部的统一报表格式和要求，定期编制有关财务报告，保证财务报告的真实性和完整性。5.7.2 加强财务分析工作，对本单位的工会经费收支情况进行自我评价。5.7.3各级工会的年度预算、决算应当按时向上一级工会报备。预算、决算年度自公历1月1日起至12月31日止。5.8 会计档案管理按国家有关规定，对各种会计凭证、会计账簿、会计报表、重要经济合同和产权证明等资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，指定专人保管。5.9 财务监督管理5.9.1各级工会应当建立、健全内部财务监督管理制度、财务监督责任制。按照财务监督检查制度、办法和工作规程,上级工会不定期对下属工会的工会经费使用情况进行检查。造成资金损失的，要按国家的有关规定，对责任人给予处罚。5.9.2各级工会接受本级经费审查委员会和上级工会的审计、监督。被审计单位应积极配合。审计结束后，被审计单位应根据审计意见书，对审计中发现的问题进行整改，并将整改结果书面报送审计单位。5.9.3各级工会银行账户应纳入企业统一的资金监控系统管理。5.10报账管理5.10.1 报账具体要求5.10.1.1严格遵守国家财经制度，勤俭办事，杜绝铺张浪费。经费支出严格控制在年度预算范围内，严禁超范围超标准开支工会经费。5.10.1.2凡与外单位联系业务、谈判或购买有关物品等，必须要有两人或以上参与。5.10.1.3原始凭证必须真实合法且内容完整。购买物品必须取得财税部门印制的正式发票（或经财税部门印制的事业单位收据），发票盖有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”；业务内容填写清楚，大小写金额必须一致；不得涂改、挖补、擦写凭证。普通收据、白条、领款单不予报销。5.10.1.4严格规范各项开支审批程序。加强对原始凭证的审核工作。原始凭证必须列有日期、经办部门、事项、金额（大写、小写）、单据张数、经办人、证明人、领导审批和财务审核等，全部内容必须填写清晰，附件完整。5.10.1.5会计人员必须对报账工作进行认真审核，凡是原始凭证不合法，必须拒绝报销；对原始凭证内容不完整、手续不齐全的，应予退回，待更正、补充后方可给予报销。5.10.1.6原则上不允许跨年度报销费用票据。5.10.1.7各类活动报账时，除发票原件外，还应付经过审批的活动方案和明细经费预算、活动通知、参与人员名单；如有合作协议或合同时，还应附其复印件，并提供合同原件1份。5.10.1.8购物发票要写明单位名称、具体品名、数量、单价，并附购物清单。5.10.1.9发放奖励、物品应附实名签领单。5.10.1.10工作餐要附用餐人员名单、用餐发票和明细清单。5.10.1.11单张发票金额超过5000元（含5000元）以上，应通过银行对公转账支付，且开票单位与收款单位名称一致。5.10.1.12由二级单位承办的活动报销除上述资料外，还须提供承办费用拨付申请。 5.10.2 财务处理流程必须遵循以下处理流程：1.经济事项发生；2.取得原始凭证；3.部门负责人审核；4.工会主席或分管财务工作的工会副主席审批；5.会计填制会计凭证；6.财务主管审核；7.出纳根据会计凭证进行支付；8.会计凭证归档。财务处理流程图见附件。6 附则6.1 本办法由公司工会负责解释。6.2 本办法自正式下文之日起实行。附录A 财务处理流程附录B 公司工会活动开支标准附录A财务处理流程