瓯能集团财务管理制度样本.doc

机密瓯能集团财务管理制度北京新华信管理顾问10月目 录资金管理制度2第一章总则2第二章管理机构2第三章资金预算管理22.1资金预算编制程序22.2资金预算内容（包含但不限于）2第四章银行存款和外部结算2第五章资金调拨和内部结算2第六章现金管理制度2第七章其它27.1担保管理27.2银行账户管理27.3资金检验2第八章附 则2成本管理制度2第一章总则2第二章成本管理22.1成本估计22.2成本计划22.3成本核实22.4成本控制22.5成本分析22.6成本考评2第三章水电运行维护项目成本管理2第四章附则2费用管理制度2第一章总 则2第二章日常费用开支要求2第三章审批报销标准及程序2第四章附则2利润中心制度2第一章总则2第二章组织机构2第三章管理方法2第四章资产划分2第五章考评激励2第六章附则2财务分析制度2第一章总则2第二章财务分析内容2第三章财务分析程序、方法和汇报要求2第四章财务分析责任2第五章附则2财务稽核管理制度2第一章总则2第二章内部稽核机构人员2第三章内部稽核权限和职责2第四章内部稽核工作程序2第五章稽核业务范围和注意事项2第六章附则2财务档案管理制度2第一章总则2第二章会计档案管理2第三章年度汇报及审计等资料管理2第四章预算档案管理2第五章保险文件（人事社保除外）管理2第六章日常往来文件、协议档案管理2第七章附则2会计工作移交管理制度2资金管理制度总则第一条 为提升瓯能集团经营绩效，配合资金财务部统筹及灵活利用资金，以充足发挥其经济效用和效益，确保资金安全，特制订本制度。第二条 本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现有价证券。第三条 本制度适合于集团总部各部门和子企业。管理机构第四条 集团资金财务部设置内部结算中心，为集团组员企业办理资金融通和结算，以降低集团整体资金成本，提升资金使用效益。内部结算中心性质类似内部银行，以吸收存款方法集中集团内各全资、控股子企业临时闲置和分散资金，发放贷款形式分配集团内所需资金，从而实现集团内资金相互调剂余缺。第五条 结算中心含有管理和服务双重职能。和各全资、控股子企业在资金管理工作中是监督和被监督，管理和接收管理关系，在结算业务中是服务和被服务用户关系。第六条 集团内水电运行部和各全资子企业不设置财务部门，水电运行部所辖子企业和其它全资子企业法人帐户由总部资金财务部统一管理。参控股子企业设置二级财务部门，管理其法人帐户。资金预算管理2.1资金预算编制程序第七条 集团内各责任中心在每十二个月年初依据董事会下达目标利润编制资金预算，上报计划和预算编制小组，工作小组依据集团年度任务、经营发展计划、资金起源和各责任中心资金效益情况进行综合平衡后，编制集团年度资金预算。第八条 各责任中心财务责任人（参、控股子企业由财务总监负责）除应于年度经营计划预算书编订时，提送年度资金预算外，应于每个月二十四日前逐月估计次三个月份用、收款计划，送资金财务部进行汇编。第九条 各责任中心在每个月二十四日前还必需向集团资金财务部报送本月度“资金起源利用比较表”，实际数和估计差异在百分之十以上项目，做出差异解释，同时报送本月在银行存款、借款、结算业务统计表。第十条 资金财务部应于每个月二十八日前对各责任中心用、收款计划汇总审核后，编妥集团次三个月份用收款计划，报集团总经理审批。第十一条 资金财务部依据经审批下月度用收款计划和对应资金需求，递交融资申请汇报，经总经理同意后统一融资。2.2资金预算内容（包含但不限于）第十二条 收入：（1） 营业收入。各经营单位依据服务协议和收款期限，估计可收现数编列。（2） 投资收益。（3） 其它现金收入。包含财务收入、增资收入等。第十三条 资本支出：（1） 土地：依据购地支付计划提供支付预算数编列。（2） 房屋和建设工程：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。（3） 设备分期付款、分期缴纳关税等，依据分期付款偿付日期给予编列。（4） 预付工程定金等，依据工程协议及进度，估计支付资金编列。（5） 材料支出。依生产进度分别估计外购原料支付资金编列。（6） 薪资。依据含有些人力资源职能相关部门提供历史实际发生数，斟酌估计支付数编列。第十四条 常常费用：（1） 制造费用。依据生产计划，参考制造费用相关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。（2） 销售费用。依据营业计划，参考以往月份销售费用占营业额百分比推算编列（3） 管理费用。参考以往实际数及管理工作计划编列。（4） 财务费用。各级财务部门依据融资情况，核实利息支付编列。第十五条 其它支出。凡不属于上列各项支出全部属于“其它支出”，包含偿还长久(分期)借款、股息、红利、营业税等支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。银行存款和外部结算第十六条 各全资子企业法人账户统一归集团资金财务部管理，其各项经营收入款由总部统收统管，未经许可任何全资子企业、任何部门不得另立名目搞额外收入，不得搞“帐外帐”，不得随意在专业银行和非金融机构申请开户。违反者企业将解除第一责任人及当事人劳动协议。第十七条 水电运行部所辖子企业和其它全资子企业对外转帐、汇款（含汇票、信汇、电汇）、托收承付（含委托收款承付）等全部结算业务，由集团资金财务部统一负责办理。第十八条 各控股子企业可管理自己法人帐户，但其必需在总部设置存款帐户，其流动资金80%必需存入集团资金财务部，其年度对外结算80%必需由集团总部负责办理。第十九条 归集团管理全资、控股子企业对外结算业务，凡一次支出20，000元以下，只须按已审批月财务预算，由责任中心经理签字同意；当月没有安排和虽有安排计划但超出20，000到200，000元，由该责任中心经理、资金财务部审核后报集团总经理同意给支付，200，000元以上则需集团总经理审查同意后，交董事长审批。第二十条 资金财务部支付物资采购款项时，应依据协议条款、物品申购单、特批单、发票，并有经手人、验收人、部门主管、总经理签证，手续不全不予受理。第二十一条 资金财务部经理对由集团总部办理对外结算业务使用款项真实性、合理性、正当性负责。一旦发觉其真实性、合理性、正当性有问题时，资金财务部经理有权拒绝办理。当资金财务部经理无法拒绝或不便拒绝时，必需将所了解具体情况上报集团总经理全权处理。第二十二条 各参股子企业能够独立管理自己法人帐户，含有独立对外和对内结算权力，但外派产权代表应该经过该企业董事会，尽努力争取取其所在企业流动资金存入集团资金财务部百分比和集团持有股权百分比相当，对应对外结算业务也要达成对应百分比。资金调拨和内部结算第二十三条 资金由集团总经理负责计划调度，并由资金财务部帮助筹措调度实施。第二十四条 资金财务部应于每个月两日前按月将相关银行贷款额度，可动用资金，存款余额等资料编列“银行资金明细表”，并编妥上月份综合资金起源利用实际和估计比较表，呈总经理核阅作为调度决议参考。该文件一式三份，一份自存，一份留存总经理工作部。 第二十五条 每个月五日前总经理应就月度资金预算做出调整指示，交资金财务部门实施。第二十六条 资金调度首先由各责任中心提出资金需求申请汇报，并在汇报中列清资金需要原因。第二十七条 资金管理部严格根据经同意月度资金预算限额控制各责任中心借款规模，假如在预算内，借款金额在50万元(含50万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内，则由集团资金财务部经理审核后，报集团总经理审批，资金财务部按总经理指示意见办理，最终由调入资金单位经办人员在支付凭证上签收。第二十八条 对借款金额50万以上资金申请，经资金财务部审核，集团总经理审查同意后，由董事长进行审批。第二十九条 如因经营发展确实需要超出预算资金申请，相关责任中心应专题汇报说明资金超限额原因，和新增资金投向、投量和使用效益，经资金财务部和集团总经理对汇报进行审查同意后，由董事长进行审批，然后由资金财务部出纳按要求付款，调入单位经办人员签收。第三十条 对投资类资金调拨，由相关责任中心确定专题支出汇报，报投资开发部进行汇总审核，再由投资开发部提出投资资金申请，假如在预算范围内，50万以下，则由资金财务部经理审核后交集团总经理进行行政决议，假如属于预算外项目，或50万以上，则由资金财务部审核，总经理审查，然后交由董事长或董事会审批，然后由资金财务部出纳按要求付款。第三十一条 对各控股子企业资金调度以内部贷款形式发放，占用资金责任中心负担融资相关费用和利息。第三十二条 凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内，由资金财务部审查同意，报总经理审批，金额超出5000元，必需落实填补渠道，并经董事长加签审批。第三十三条 资金财务部负责立即结算内部调度资金相关费用清理。现金管理制度第三十四条 下列范围内能够使用现金：（1） 职职员资、补助、奖金；（2） 个人劳务酬劳；（3） 出差人员必需携带差旅费；（4） 结算起点以下零星支出；（5） 总经理同意其它开支。 第三十五条 工资由相关财务部门依据人力资源相关部门提供核发工资资料编制职职员资表，交集团总经理或子企业相关领导同意后，财务部门按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十六条 支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确须全额支付现金经相关财务部门审核，总部和全资子企业报总经理同意，参控股子企业报相关领导同意后支付。第三十七条 固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。第三十八条 财务人员支付现金，能够从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第三十九条 不管何种汇款，财务人员全部须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、相关领导签字，会计审核相关凭证后交会计员办理汇款。第四十条 借款（1） 预借现金时，遵照“前帐不清，后帐不借”标准。（2） 职员因工作需要借用现金，应提前一天向相关财务部门提出申请，借款时须填写借款单，经相关财务部门经理及财务人员审核，交集团总经理或子企业相关领导同意签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。（3） 职员借支差旅费，按住宿标准加市内要求交通费、电话费乘以出差天数再乘以1.3系数加往返机票费（含机场建设费和保险费）及要求各项补助限额借支。（4） 业务部门职员借支差旅费，上述系数能够放宽到2。（5） 集团不许可私人借支。第四十一条 日常零星开支所须库存现金限额为陆千元，超额部分应存入银行。第四十二条 财务人员从银行提取现金，应该填写现金领用单，并写明用途和金额由集团总经理或子企业相关领导同意后提取。第四十三条 出纳人员应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目应该日清月结，每日结算，帐目相符。（1） 财务人员不得代保管任何个人现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由套取现金。（2） 集团职员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。第四十四条 集团内部各责任中心之间不准借用现金，不准利用本企业银行帐户代其它单位或个人存入或支取现金。第四十五条 支票管理（1） 现金支票不得预先盖好印章，作废支票必需当初注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。（2） 费用（除差旅费外）超出1000元，标准使用支票。业务经办人员一次最多只能预借两张，且预借支票不得随意转让她人，超期作废或其它使用不妥作废支票必需立即退还资金财务部，支票丢失所造成一切损失，由当事人负责赔偿。（3） 领用支票应事先问清对方单位名称、内容、金额，标准上不开具空白支票。（4） 业务完成后三日内凭发票按摄影应费用报销程序到相关财务部核销支出。特殊情况不得超出一周，未按要求期限核销，由相关财务部向集团总经理或子企业经理汇报。超出30天并在年底还未核销，在当事人工资中扣除。第四十六条 资金财务部当日收到现金，必需送存指定银行，并取适当日进帐依据；如因收款时间超出银行办公时间，必需于次日早晨转存指定开户银行。不然，以违反现金管理制度处理。第四十七条 人事制度（1） 出纳和会计职责严格分离，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目标登记工作。（2） 钱、财、物、帐实施分管制。现金支票和银行存款统一由出纳保管，并按天天收支情况逐笔登记现金和银行存款日志帐，做到现金每日结清，每日解缴入库，银行存款每个月同银行对帐，编制银行存款余额调整表，做到帐款相符。其它7.1担保管理第四十八条 集团严格控制对外担保行为,下属企业不得私自对外借款担保;集团和下属企业管理层任何人不得私自对外担保;确因工作需要担保,需提交集团董事会或股东大会审议经过7.2银行账户管理 第四十九条 严格管理集团银行帐户，不出借银行帐户，不收取或支付和集团结算活动无关款项。银行帐户印鉴实施分管制，即由出纳、资金财务部经理或总经理本人（授权人）分别保管，不准一人集中保管使用。7.3资金检验第五十条 集团资金财务部以资金安全性、效益性、流动性为中心，定时开展以下资金检验工作，并依据检验情况，定时向集团总经理、董事长作专题汇报。（1） 定时检验各控股子企业现金库存情况。（2） 定时检验各控股子企业结算情况。（3） 定时检验各控股子企业银行存款对帐工作。（4） 对向各部门或全资子企业汇出10万元以上大额掉拨款进行跟踪检验或抽查。附 则第五十一条 本措施由集团资金财务部制订，董事会审批经过。第五十二条 本措施自公布之日起施行。第五十三条 本措施由董事会负责解释。成本管理制度总则第一条 成本是考评和评价集团生产经营结果一项关键指标,是集团进行投资、经营、技术和价格决议关键依据。加强成本管理、搞好成本控制、降低生产成本，是提升企业经济效益关键路径。第二条 为加强成本核实和管理，特制订本制度。第三条 本制度是集团进行成本核实和管理规范和准则，适合于集团内部全部成本控制中心。第四条 瓯能集团总共下设八个大成本控制中心：水电运行部、纯净水企业、运输企业、瓯物企业、教培企业、三大水电投资控股企业。水电运行部二级成本控制中心为各水电运行项目，各项目经理对该项目标成本控制全权负责。第五条 瓯能集团实施成本指标归口分级管理制和成本控制责任制，根据成本控制中心对成本进行分级考评和控制，各中心责任人对其中心全部生产经营活动进行成本控制，相关财务人员负责帮助管理。第六条 集团资金财务部经理职责（1） 负责组织制订或修改集团成本管理制度，负责不停完善各业务标准用料表、标准人工成本表和标准制造费用表，经董事会同意后监督实施。（2） 负责组织并指导部门内财务人员、外派财务总监编制成本计划。（3） 负责组织领导成本核实和管理工作，检验、考评成本计划实施情况，撰写成本分析汇报并向集团总经理提供成本汇报和相关资料。（4） 负责健全成本信息系统第七条 集团各成本控制中心责任人职责（1） 负责制订本中心成本计划。（2） 负责组织本中心成本管理工作，确保集团成本制度实施。（3） 负责本中心成本挖潜工作，并据以对集团成本管理制度提出补充和修改意见。成本管理第八条 成本定义。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生多种花费。生产成本是指在生产经营过程中实际消耗直接材料、直接人工、其它直接支出和制造费用：（1） 直接材料包含生产经营过程中实际花费原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品和其它直接材料。（2） 直接人工包含直接从事产品生产人员工资、奖金、津贴和补助。（3） 其它直接支出是指从事产品生产人员职员福利费等。（4） 制造费用包含各个生产单位为组织和管理生产所发生生产单位管理人职员资、职员福利费、生产单位房屋建筑物机器设备等折旧费、租赁费、修理费、机物料消耗、低值易耗品、水电费、劳动保护费和其它制造费用。第九条 成本管理内容关键包含以下多个方面：（1） 成本估计（2） 成本计划（3） 成本核实（4） 成本控制（5） 成本分析（6） 成本考评2.1成本估计第十条 各成本中心要配合资金财务部做好以下成本估计基础工作：（1） 标准用料设定表。是各中心每单位产制品关键原料标准耗用量，做为成本控制中心编制成本计划参考和资金财务部考评原料耗用依据。（2） 标准人工费用设定表。是各中心在标准产能下，配置人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考评人工效率依据。（3） 标准制造费用设定表。是各中心在标准产能下，耗用电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考评费用支出依据。第十一条 各中心依据计划期产量、品种、质量等相关经济技术指标，对影响目标成本关键原因进行分析、计算，对本中心未来一定时期成本水平和变动趋势进行估量、判定。第十二条 各中心依据计划期内单位成本多种消耗定额变更及原材料、自制件、外购件变动，估计产品材料消耗变动情况；第十三条 各中心依据工资计划及工时定额变动，估计单位产品人工成本、制造费用实际发生额；第十四条 估计单位产品其它费用。第十五条 综合以上多个方面成本变动情况，作出目标成本估计，同时提出降低成本具体确保方法。第十六条 资金财务部对各中心成本估计进行汇总、审核。2.2成本计划第十七条 成本计划是生产、技术、财务计划关键部分，是进行成本管理依据。第十八条 编制成本计划，要在集团总经理领导下，由资金财务部具体负责组织，要结合各中心生产经营计划，依据成本估计结果，组织集团和成本中心两级进行试算，平衡编制成本计划，经总经理同意后各控制中心责任人组织实施，作为控制成本依据，资金财务部进行监控管理。第十九条 成本计划应依据集团综合管理框架编制。2.3成本核实第二十条 成本核实是对生产过程中发生各项费用，根据一定程序和方法进行归集和分配，以求得各成本计算对象总成本和单位成本。第二十一条 成本核实应遵守以下标准：（1） 分期核实标准。成本核实按月进行，成本计算期应和产品收入计算期相一致，以确保成本真实性和成本资料可比性。（2） 权责发生制标准。企业发生相关费用，假如受益期较长，应根据权责发生制标准进行摊提。（3） 实际成本计价标准。产品成本核实必需以实际成本计价，不得以估价成本，计划成本等替换实际成本。（4） 一贯性和相关性标准。成本核实中所采取多种计算方法前后期必需保持一致，一经确定，不得随意变更。第二十二条 成本核实应划清多个界限：（1） 划清资本性支出和收益性支出界限。（2） 划清本期产品成本和下期产品成本界限。（3） 划清期末在制品和完工产品成本界限。（4） 划清多种产品成本界限。（5） 划清产品费用和期间费用界限。第二十三条 集团内部企业相互提供劳务或服务，或租用设备，均应以市价为基础，以内部凭证计入各成本控制中心帐户，相互不得低价或压价进行核实，资金财务部负责对内部交易价格进行审核。2.4成本控制第二十四条 成本控制是以物料消耗定额和费用计划为依据，对生产经营过程中各项花费进行计算、评价和考评，以确保完成目标成本。（1） 首先依据本中心业务实际，比照行业优异水平，制订出物料消耗定额和费用计划。（2） 依据物料消耗定额和费用计划，对成本进行分析，找出成本超支节省原因，对差异较大定额定时修正。（3） 成本控制可采取变动成本控制法、价值工程及量本利分析等其它技术经济分析方法。（4） 全部生产物料采购统一交主业相关部门进行采购，采购要严格实施采购制度和步骤，以降低采购成本。（5） 生产班组和建设项目要严格根据制订物料消耗定额领料并安排生产，控制原材料损耗。（6） 节省使用能源、辅助材料及低值易耗品等。第二十五条 定额管理制度：定额管理是成本核实关键基础工作，各中心必需严格实施产品材料定额。各中心和资金财务部应依据生产改变情况对材料消耗定额、费用定额及工时定额进行调整。第二十六条 健全原始统计管理制度：在生产经营过程中，相关原材料、辅助材料、燃料、工具、修理用备件等物资收发和领退，生产工人出勤及完成工时，制件报废补料、在制品转移、计量、检验，产成品入库和发出，全部应有完整正确原始统计。对原始统计，各中心要定时进行装订并存档。第二十七条 健全计量器具设施，使多种计量器具能达成精度要求，以满足仓库收发存过程中及生产过程中水、电、油等耗用正确计量，确保成本核实正确性。2.5成本分析第二十八条 是对生产和经营进行全过程分析，找出成本升降原因，揭示节省和浪费原因，制订降低成本方法，以加强成本管理。第二十九条 控股子企业财务总监和总部财务分析人员每个月要进行成本分析，并依据需要不定时进行专题分析。第三十条 各级财务人员成本分析汇报由总部资金财务部汇总后，进行综合分析，针对成本超出顶额项目类别，找出原因和改善提议递交集团总经理进行审批。第三十一条 成本分析采取对比分析法和原因分析法。（1） 对比分析是指实际成本和定额成本相比较，当月实际成本和上月实际成本相比较。（2） 原因分析法是指按成本项目进行分析，找出影响产品成本升降原因。2.6成本考评第三十二条 资金财务部是成本考评主管部门，考评依据是各中心成本计划。第三十三条 成本考评周期为季度，资金财务部将考评结果上报总经理，总经理审核后提出奖惩方法，由总经理工作部负责实施。第三十四条 因为全部物料采购步骤由主业提供服务，所以对各成本中心物料成本考评仅针对消耗量进行，相关单价不作为各成本控制中心考评内容。水电运行维护项目成本管理第三十五条 对外项目标获取，由水电运行部负责。当项目协议签定后，水电运行部提名最少三名项目经理，实施内部招投标（非严格意义上一个招投标制度），竞争负担工程项目。第三十六条 水电运行部依据整体赢利目标和毛利率，预先扣除毛利金额，余下即是项目成本。项目经理完全对项目成本负责，提出一个完成该项目标竞价成本，由提出最优成本项目经理来负担该项目。第三十七条 水电运行部负责汇总、审核各项目经理报送项目成本报单，分析项目成本，给项目经理提出改善提议，并对运行维护项目总成本负担连带责任。第三十八条 资金财务部依据水电运行部报送各个项目成本报单，建立项目成本核实和项目收入核实，对口建立收入、成本核实会计帐簿和项目收入、成本确定计量明细表，用以分析项目收入、成本、结算资金收付。第三十九条 资金财务部严格依据项目进行会计核实，从项目协议、标后预算、服务过程中会计核实、服务结束会计决算、资金收支等，建立一套完整项目财务会计档案。第四十条 对分包工程管理（1） 对外分包工程项目，应预先扣除比行业平均利润率高出2-3个百分点利润额，然后将余留金额分包给分包商。签定分包协议时，要同分包商约定由我方代扣代缴分包商营业税，分包商必需从我方采购工程材料（我方能够按成本价买给分包商、此做法关键是确保工程质量）、我方依据分包协议和分包商必需每个月向我方提供按分包项目编制成本明细表，进行分包项目成本核实。（2） 严格按分包项目实施进度，和经我方工程技术管理人员、施工监理单位和业主计量确定工程量和工程结算款来支付分包工程款。附则第四十一条 本措施由集团资金财务部制订，董事会审批经过。第四十二条 本措施自公布之日起施行。第四十三条 本措施由董事会负责解释。费用管理制度总 则第一条 为了规范集团费用开支行为，加强成本控制，降低无须要日常费用开支，提升经济效益，特制订本措施。第二条 本措施适适用于集团各部门和全资子企业，控股子企业参考本制度制订自己相关制度。第三条 本措施所称费用是指日常费用开支。第四条 日常费用开支是指集团因日常经营管理需要而发生工资及附加费、差旅费、业务招待费、行政杂项费用、会议费、邮电费、培训费、车辆使用费、广告费、装修费、董事会费、监事会费等。第五条 集团费用管理基础标准是：（1） 量入为出。集团依据收益水平和盈利能力控制和安排各项费用开支。（2） 厉行节省。集团坚持勤俭办一切事业，严格控制各项费用开支。第六条 集团费用管理基础方法是预算控制。经过预算，使集团费用开支服从和服务于集团经营目标。日常费用开支要求第七条 工资费用（1） 工资费用指发给职员基础工资、奖金、多种补助及按国家要求依据工资总额一定百分比提取多种工资附加费。（2） 工资费用支出按薪酬管理相关制度实施。第八条 差旅费（1） 差旅费是指集团职员因公出差所支出交通费、住宿费及多种补助等费用。（2） 境内出差集团副总经理及以下人员差旅费依据日均限额开支、超支不补、节省奖励标准给予报销。以下三种情况采取实报实销制：集团总经理境内出差费用实报实销。会议主办单位统一安排食宿并收取相关费用会议；经集团总经理同意专题费用。集团职员因公出差，乘坐交通工具不得超出下列标准： 项目职务飞机火车轮船集团副总经理一般舱位软卧二等舱位通常工作人员一般舱位硬卧三等舱位出差住宿费日均最高限额及补助标准以下，日均住宿费用开支超出限额部分，一律自负： 单位：人民币元 项目职务伙 食补 助 住 宿北京、上海省会城市通常地域集团副总经理50500400300通常工作人员50400300250在北京、上海出差每人每日市内交通补助为70元；省会城市为40元；其它地域为40元。有车接送，不予交通补助，出差半天不予伙食补助。业务人员确因工作需要，在外地开支市内交通费超出补助标准，写明超出原因并经总经理特批，能够据实报销。往、返机场交通费用按实报销。出差职员应制订周密计划，尽可能压缩出差时间。住宿费节省部分20%奖励个人；两人或两人以上同行，住宿费依据单人日均住宿费限额标准和出差人数计算限额费用，并计算和发票住宿费差额和奖励。出差职员报销住宿费无发票者（发票丢失及发票上未同时注明姓名、住宿起止日期，视同无发票）按每人天天100元标准计发住宿补助。因交通条件限制而在火车、轮船上过夜，按每人一次150元计发补助。本款所称过夜是指在22：00点至凌晨5：00点间上下火车或轮船。职员趁出差之便，事先经同意请事假就近回家办事，其绕道差旅费多开支部分一律由个人自理。出差期间业务招待费应遵照“第八条 业务招待费”相关要求，经本部门责任人同意后，方可报销，并对应每次业务招待费对应扣减当日伙食补助20元。出差期间市内电话费按每日10元补助，长途电话费按每日30元限额补助。对于按要求能够报销手机话费职员，出差期间所报销市内和长途电话费不从其手机话费限额中扣除。（3） 境外出差1. 境外出差是指集团职员因工作需要，受集团派遣到中国大陆以外国家或地域；2. 境外出差实施经费包干：公杂费每人天天人民币250元，住宿费每人天天人民币850元。3. 集团总经理境外出差费用，在符合国家相关要求情况下实报实销。（4） 职员休假交通费1. 往返交通费按以下标准报销：职员经同意休假，乘火车按硬卧、乘轮船按三等舱标准报销交通费。职员乘飞机往返，可用机票作为报销凭证，但交通费仍按硬卧、乘轮船按三等舱标准计算。职员休假，往返机场、车站、码头交通费用，在休假地市内交通费用不予报销。2. 职员休假，如有分次使用假期，只报销一次往返交通费。第九条 业务招待费（1） 业务招待费指因业务需要而发生餐费、礼品费等。（2） 业务招待费应本着必需、合理、节省标准从严掌握。确因业务需要发生业务招待费，应坚持先申请后开支标准，并按集团费用审批程序进行开支。（3） 集团依据业务需要可统一定制、采购礼品。礼品种类、品牌、数量、单价等要求由总经理工作部进行统计并编制预算，经资金财务部进行预算审核并按摄影关权限进行同意后，交总经理工作部委外制作或采购。假如某部门或企业申请超出预算，则需交总经理同意后再由总经理工作部进行操作。库存礼品由总经理工作部负责保管，领用时由所在部门提出申请，经部门经理同意后，由总经理工作部核发。（4） 部门自行购置礼品，购置和赠予过程须有两个以上经办人签字证实，部门经理签字，方可到资金财务部办理报帐手续。在外地出差时需赠予礼品，须事先请示部门经理同意后才能开支。（5） 自行购置单项礼品价格超出元，集团不予报销。第十条 行政杂项费用（1） 办公费用1. 办公费是日常工作消耗文具用具、纸张、色带、墨盒等费用；2. 办公用具由总经理工作部统一购置。凡总经理工作部统一采购并为各部门备用办公用具等，由其依据年度预算按月编制采购计划。总经理工作部应控制办公用具实物库存量。3. 总经理工作部要建立健全办公用具收发、领用、清查制度，和办公费用控制制度。（2） 报刊费1. 报刊费由总经理工作部统一编制报刊订购预算，经总经理同意后开支；2. 职员因工作需要订购报刊、书籍，应事先经部门经理同意后方可开支。书籍用完后，要交总经理工作部统一保管。（3） 印刷费1. 印刷费是集团印制多种交易单据、会计凭证、宣传用具、期刊、文件等费用；2. 集团对外印刷签约和印刷工作由总经理工作部统一管理，总经理工作部经理代表集团签署印刷协议；（4） 修理费1. 修理费是集团对房屋、车辆（不包含运输企业车辆）等进行日常维护所发生各项费用；2. 总经理工作部统一管理各项修缮工作；3. 修理工程结束后，总经理工作部应编制决算汇报，并经使用部门确定，经总经理签字后交资金财务部审核报销。第十一条 会议费（1） 会议费是指集团因业务需要召开会议所发生场地租用费、资料费、和会人员差旅费、食宿费等各项费用。（2） 会议主办单位为总经理工作部。总经理工作部应事先编制会议预算，经总经理签署意见后，报资金财务部核准。预算经同意后，总经理工作部在预算内借款、控制使用。（3） 会议费用预算内容包含：会场租借费、交通费、车辆租借费、住宿费、餐费、公杂费及其它费用。第十二条 邮电费（1） 邮电费是指因工作需要而发生电话费、电话初装费、传真费、传呼台费、线路租用费等费用。（2） 集团各部门电话机、传真机安装由总经理工作部统一办理。（3） 费用标准：1. 手提电话话费开支标准以下： 标准 职务实报实销（元/月）总经理实报实销副总经理700部门经理400通常职员200业务部门确因工作需要，整年超出限额，经集团总经理特批，能够据实报销。本月未用完单月话费限额能够连续结转到以后月份使用直到年末为止。整年超额部分自理。由集团托付话费职员手机话费整年超出限额部分，在工资中扣除；其它每个月凭票报销手机话费职员，一旦其本年度已报销话费总额达成其整年话费总限额，停止报销其本年度以后月份话费。2. 各部门带长途功效电话、传真设备应指定专员负责，严格控制使用。如发觉异常应立即和总经理工作部取得联络，必需时可请总经理工作部帮助到邮电部门打单查对。3. 不得使用办公电话接听声讯台。一经发觉，按接听声讯台费用3倍在工资中扣除。第十三条 培训费（1） 培训费是指集团为提升职员素质或开展业务等需要支出和培训相关费用。（2） 培训部门应预先编制具体培训计划及预算，经资金财务部审核，报总经理审批后，方可举行或参与。培训主办部门应将支出控制在预算内。（3） 职员经同意参与外单位举行培训活动发生培训费据实报销，其中，住宿费根据培训通知实施，交通费依据出差标准实施，但不享受相关补助。第十四条 车船使用费。车船使用费是指车辆使用过程中汽油费、过途经桥费及停车费等相关费用。车船使用费实报实销。第十五条 装修费（1） 集团装修工作由总经理工作部负责，总经理工作部依据集团需要提出申请，编制预算，报集团总经理同意。（2） 装修工作完成后，由总经理工作部验收。预算金额在20万元（含20万元）以上，必需聘用相关部门（单位）出具工程决算书；装修如超出预算，总经理工作部需书面说明原因，报总经理同意。第十六条 董事会费（1） 董事会费是指董事、董事会组员推行其职能而发生费用。董事为联络股东或为集团利益对外调研发生差旅费、住宿费、招待费等应列入董事会费。（2） 董事会费须经董事长审批后方可报销。第十七条 监事会费（1） 监事会费是指监事、监事会组员推行其职能而发生费用。监事在为集团利益对外调研发生差旅费、住宿费、招待费等应列入监事会费。（2） 监事会费须经监事会主席审批后方可报销。第十八条 备用金（1） 备用金是职员因工作需要向集团资金财务部借款，资金财务部根据“计划审批、预算控制”标准进行管理。（2） 职员因公出差、接待用户、购置物品等可借支备用金。业务完成后或出差回来后必需在一周内报销并清还备用金。（3） 资金财务部将每季通报备用金拖欠情况，并送达本人。审批报销标准及程序第十九条 报销标准：费用报销应遵照谁开支谁报销标准，不准代报。特殊情况除外。第二十条 预算是报销审批权限划分界线，各责任中心责任人有权审批预算额度内和单项费用额度内支出，集团资金财务部负责核准。第二十一条 审批权限：（1） 审批权限三类：a) 审核：指管理部门及主管领导对该项开支合理性提出初步意见。 b) 审批：指相关领导经参考“审核”意见后进行同意。c) 核准：指资金财务部经理和相关财务人员依据财务管理制度对已审批支付款项从单据和数量上加以核准并立案。（2） 集团开支费用采取预算控制审批措施，经同意月度预算范围内、要求额度内报销，由相关部门或子企业经理审批签字，资金财务部会计审核时间、天数等核准无误后并报相关部门经理复核、签字，然后填制凭证，交出纳员付款。超出月度预算或超出审批额度均须经集团总经理同意。总经理出差期间，经总经理授权，由副总经理同意、签字后到资金财务部办理。（3） 1，000元以内（含1，000元），由各部门或子企业经理审批后，报资金财务部经理核准；1，000元以上，由各部门或子企业经理审核后，报财务部经理复核，报总经理审批。第二十二条 报销程序：经办人填写费用报销单依据权限报相关领导同意资金财务部审单-出纳付款或核销支票。第二十三条 单据传输步骤和单据要求（1） 报销时提供原始单据，必需是含有税务监制章发票或收据。所提原始单据必需真实、正当，和开支内容相符，不然不予报销。