第三章习题7答案.doc

1 借：生产成本        40000
             贷：原材料           40000
2.      仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。
           借：制造费用        2000
             贷：原材料           2000
3.      从银行存款中提取现金30000元。
           借：库存现金        30000
             贷：银行存款          30000
4.      以现金支付职工工资24000元。
           借：应付职工薪酬    24000
             贷：库存现金          24000
5.      向光明厂购入甲材料14000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
           借：在途物资—甲        15000
               应交税费——应交增值税（进项）14000*17%=2380
             贷：银行存款           17380
验收入库：借：原材料—甲       15000
            贷：在途物资—甲       15000           
6.      向八一厂购入乙材料40000元，增值税税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
           借：在途物资 –乙       40000
               应交税费——应交增值税（进项）40000*17%=6800
             贷：应付票据          46800
7.      以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
           借：在途物资–乙         600
             贷：库存现金          600
验收入库： 借：原材料–乙            40600
             贷：在途物资–乙            40600
8.      收到新华厂还来欠款3000元，存入银行。
           借：银行存款         3000
             贷：应收账款           3000
9.      以银行存款支付上月应交税费1000元。
           借：应交税费         1000
             贷：银行存款           1000
10.  本月份职工工资分配如下：
          A产品生产工人工资       10000元
B产品生产工人工资       10000元
车间职工工资             3000 元
管理部门职工工资         1000 元
              合计       24000元
   借：生产成本         20000
      制造费用          3000
      管理费用          1000
    贷：应付职工薪酬   24000
11.  计提应付职工福利费3360元，其中：
          A产品生产工人       1400元
B产品生产工人       1400元
车间职工             420元
管理部门职工         140 元

借：生产成本        2800
      制造费用       420
      管理费用       140
    贷：应付职工薪酬    3360
12.  计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产折旧780元。
           借：制造费用       2380
               管理费用        780
             贷：累计折旧        3160
13.  本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。
           借：制造费用       1400
             贷：银行存款/现金/原材料       1400   
14. 将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本。
制造费用合计=2000+3000+420+2380+1400=9200
           借：生产成本        9200
             贷：制造费用         9200
A产品应负担=9200*0.5=4600元
15. A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。

A产品实际生产成本=直接材料+直接人工+制造费用=21900+10000+1400+4600=37900
           借：库存商品        37900
             贷：生产成本          37900
16. 出售商品给新华厂。计A商品1800件，每件售价28元，B商品4400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税税率17%，货款尚未收到。
1800*28=50400+61600=112000 112000*1.17=131040
            借：应收账款       131040
              贷：主营业务收入     112000
                  应缴税费——应缴增值税（销项） 112000*17%=19040
17.  结转上述出售商品生产成本。A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
            借：主营业务成本     80000
              贷：库存商品           80000
18.  用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元。
             借：销售费用        1100
               贷：库存现金          1100
19.  以银行存款支付管理费用1200元。
              借：管理费用        1200
                贷：银行存款          1200

20.  以银行存款支付临时借款利息5000元。
                借：财务费用        5000
                 贷：银行存款          5000
21.  由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，作非常损失处理。
               借：营业外支出      1120
                 贷：原材料           1120
22.  没收包装逾期未还的押金300元。
               借：现金 300
                 贷：营业外收入 300
23.  出售多余材料2000元，增值税税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500元。
               借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税金—应交增值税（销项）340
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
24 将各损益类帐户结转至本年利润帐户，计算利润总额。
借：主营业务收入 112000
营业外收入 300
其他业务收入 2000
贷：本年利润 114300

借：本年利润 91840
贷：主营业务成本     80000
其他业务成本 1500
销售费用        1100
管理费用        3120
财务费用        5000
营业外支出       1120
所以本年利润贷方余额为：114300-91840=22460

25 借：所得税费用 5615
贷：应交税金---应交所得税 5615
借：本年利润 5615
贷：所得税费用 5615

26 至此，本年利润贷方余额=22460-5615=16845，把该余额结转到利润分配帐户。

借：本年利润 16845
贷：利润分配 16845
按照10%提取盈余公积如下：
借：利润分配 1684.5
贷：盈余公积 1684.5