第三章习题7答案.doc

1 借：生产成本 40000 贷：原材料 400002. 仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。 借：制造费用 2000 贷：原材料 20003. 从银行存款中提取现金30000元。 借：库存现金 30000 贷：银行存款 300004. 以现金支付职工工资24000元。 借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 240005. 向光明厂购入甲材料14000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。 借：在途物资甲 15000 应交税费应交增值税（进项）14000*17%=2380 贷：银行存款 17380验收入库：借：原材料甲 15000 贷：在途物资甲 15000 6. 向八一厂购入乙材料40000元，增值税税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。 借：在途物资乙 40000 应交税费应交增值税（进项）40000*17%=6800 贷：应付票据 468007. 以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。 借：在途物资乙 600 贷：库存现金 600验收入库： 借：原材料乙 40600 贷：在途物资乙 406008. 收到新华厂还来欠款3000元，存入银行。 借：银行存款 3000 贷：应收账款 30009. 以银行存款支付上月应交税费1000元。 借：应交税费 1000 贷：银行存款 100010. 本月份职工工资分配如下： A产品生产工人工资 10000元B产品生产工人工资 10000元车间职工工资 3000 元管理部门职工工资 1000 元 合计 24000元 借：生产成本 20000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 2400011. 计提应付职工福利费3360元，其中： A产品生产工人 1400元B产品生产工人 1400元车间职工 420元管理部门职工 140 元 借：生产成本 2800 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 336012. 计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产折旧780元。 借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 316013. 本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。 借：制造费用 1400 贷：银行存款/现金/原材料 140014. 将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本。制造费用合计=2000+3000+420+2380+1400=9200 借：生产成本 9200 贷：制造费用 9200A产品应负担=9200*0.5=4600元15. A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。A产品实际生产成本=直接材料+直接人工+制造费用=21900+10000+1400+4600=37900 借：库存商品 37900 贷：生产成本 3790016. 出售商品给新华厂。计A商品1800件，每件售价28元，B商品4400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税税率17%，货款尚未收到。1800*28=50400+61600=112000 112000*1.17=131040 借：应收账款 131040 贷：主营业务收入 112000 应缴税费应缴增值税（销项） 112000*17%=1904017. 结转上述出售商品生产成本。A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 8000018. 用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元。 借：销售费用 1100 贷：库存现金 110019. 以银行存款支付管理费用1200元。 借：管理费用 1200 贷：银行存款 120020. 以银行存款支付临时借款利息5000元。 借：财务费用 5000 贷：银行存款 500021. 由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，作非常损失处理。 借：营业外支出 1120 贷：原材料 112022. 没收包装逾期未还的押金300元。 借：现金 300 贷：营业外收入 30023. 出售多余材料2000元，增值税税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500元。 借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000应交税金应交增值税（销项）340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 150024 将各损益类帐户结转至本年利润帐户，计算利润总额。借：主营业务收入 112000营业外收入 300其他业务收入 2000 贷：本年利润 114300 借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 销售费用 1100 管理费用 3120 财务费用 5000 营业外支出 1120所以本年利润贷方余额为：114300-91840=2246025 借：所得税费用 5615贷：应交税金-应交所得税 5615 借：本年利润 5615贷：所得税费用 561526 至此，本年利润贷方余额=22460-5615=16845，把该余额结转到利润分配帐户。借：本年利润 16845 贷：利润分配 16845按照10%提取盈余公积如下：借：利润分配 1684.5 贷：盈余公积 1684.5