商业银行审计工作底稿之债务重组.xlsx

债债务务重重组组所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：DLDL审查项目：债债务务重重组组会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标：获取充分、适当的审计证据以确定债务重组是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当确认、计量和披露二二、审审计计程程序序：序号内 容索引号执行人1向管理当局询问是否发生债务重组，重组中的债务人是否发生财务困难，债权人是否做出让步。2取得并审阅股东大会、董事会和管理当局会议记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生债务重组事项。3检查与债务重组相关的协议、合同、批文、法院裁决文件等，了解债务重组的方式与具体内容，判断相关债务重组条款是否符合债务重组准则的规定。4对债务重组涉及的资产或债务，需审计评估的，应取得审计报告、资产评估报告及资产评估结果确认文件，检查交易的合法性及金额的正确性。5以非现金资产清偿债务的，复核被审计单位关于债务重组利得、资产转让损益的划分方法是否正确，重组资产的公允价值计量是否符合会计准则的规定。6关注重组各方是否为关联方。检查关联方间的重组利得会计处理是否符合相关文件的规定。7必要时，对债务重组所涉及的重要资产或债务，向有关方面发函询证。8检查与债务重组有关的会计记录，以确定债务重组的会计处理是否正确，检查债务重组损益金额是否正确，所属会计期间是否恰当。关注涉及或有应付金额的债务重组中会计处理是否正确，是否符合或有事项准则中有关预计负债确认条件的规定，如果已记录的或有应付金额没有发生，检查有关会计处理是否恰当。9审核债务重组中发生的增值税、增值税以外的其他税费及资产评估费、运杂费等其他费用的会计处理是否恰当。10检查有关债务重组信息的披露是否恰当。三三、需需说说明明的的事事项项：四四、审审计计结结论论：索引号：DL-1诉诉讼讼和和索索赔赔事事项项询询证证函函编号：律师事务所律师：本公司聘请的会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证涉及本公司的诉讼和索赔事项。请您将下列事项书面告知会计师事务所（特殊普通合伙），并请直接寄至会计师事务所（特殊普通合伙）。回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1.截至 年 月 日止，本公司委托贵律师代理进行的未决诉讼和索赔事项，请逐项列明，并说明案件的简要事实与发展进程、您对可能发生的损失或收益的金额的估计，以及截至本函回复日止的最新进展。2.截至本函回复日，您知悉的其他任何可能涉及本公司法律责任的诉讼和索赔事项。（公司盖章）年 月 日