流动资金管理情况的调查报告-会计毕业论文.doc

B34 xx轻工职业技术学院 毕业 设计(论文) 课题 ：对朗力福集团控股公司2012年度流动资金管理情况的调查报告专 业 必填 班 级 必填 学生姓名 必填 学生学号 必填 指导教师 必填 提交日期 2016-3-11 成绩 必填 答辩日期 答辩成绩 答辩教师 总评成绩 课题设计要求毕业设计（论文）撰写是教学计划规定的综合性实践教学环节，是培养学生综合运用所学基础知识、专业知识和基本技能，提高分析与解决实际问题的能力，使学生进行初步的科学调研 训练，获得从事科学调研 工作的初步能力，达到培养目标的一个重要环节，是学生在教师的指导下，针对某一专业领域的选题，综合运用所学的专业知识，进行学术调研 和调研 的实践过程。通过毕业设计（论文），在选题、调查调研 、收集资料、撰写论文等各环节，使学生对所学专业理论知识和基本方法进行综合运用，加深对会计专业知识的理解，培养学生理论联系实际，实事求是，踏踏实实的工作作风。（一）毕业设计论文环节作为综合应用所学知识的系统训练环节，应注意以下方面能力的培养：1调查调研 、查阅文献和收集资料的能力；2理论分析、制定设计或试验方案的能力；3实验调研 和数据处理的能力；4综合分析、总结提高及撰写学术论文的能力。（二）毕业设计（论文）的内容应达到以下基本要求： 1. 科学性 科学性是指毕业设计（论文）应具有一定的理论基础，从一般的科学原理出发，通过深入的分析、调研 ，解决实际工作中遇到的问题。 其主要表现为：（1）正确理解与掌握相关的基本科学原理；（2）恰当运用基本科学原理；（3）名词、术语准确，无异议；（4）对实际问题的调查分析中肯；（5）理论与实际的结合度高。2.实用性实用性是指毕业设计（论文）具有一定的实用价值，通过对实际问题的调查、分析，提出解决问题的可行方法。论文选题要与生产实践紧密结合，最好联系XXXX单位（企业）的工作或管理需要来写，避免脱离企业实际的宏观性选题。此外，选题还应符合所学专业的方向。 其主要表现为： （1）论文选题具有实际意义，来源于实践；（2）对问题的调查、分析，全面透彻，中肯；（3）能够提出具有实际意义的可行性解决方案。3.逻辑性：（1）观点、结论能够自圆其说；（2）有层次；（3）论文简洁、明了。设计题目题目（宋体、小四、居中）指导教师综合阅评意见（评语不要太少，至少半幅 ，手写）平时成绩020手写材料成绩040手写指导教师手写内容摘要（宋体，小二号，加粗，居中）（正文：宋体，小四、行距为固定值25、段前段后0行）随着世界性经济的高速发展，中国经济正朝着现代化的发展方向一路高歌猛进。我们力求从传统的发展模式中挣脱出来，积极发展符合我们国情的现代化经济道路。近三四十年来，对于世界物流和中国物流的发展可谓意义深远。人们在物流这一广域的发展环境下，又细分出各种精细化物流。供应链物流在生产领域自古就有运用，只是人们今天运用得更为普遍且合理。而供应链物流管理是近年来众专家学者研究得更多，企业运用更为普遍的物流管理方向，它并不是传统意义上的生产领域里面单一的物流操控。xx天保国际展贸有限公司作为一个新兴的第三方物流公司，利用自身优势条件，公司不断建设三大供应链平台物流平台、金融平台、展销平台，并励志发展成为中国北方最优秀的供应链平台。xx天保国际展贸有限公司在发展过程中虽然走得跌跌撞撞，可任然坚强地走过20几年发展之路，成长为今天拥有优秀企业文化的集物流与金融协同发展的杰出企业。天保展贸人积极进取，不断发现自身问题并加以改善，为发展成为中国北方优秀的供应链物流平台而不懈奋斗。关键字（宋体，四号，加粗）：现代物流 第三方物流 问题 改善（宋体，小四，两个关键字之间空两个空格） 目 录（宋体 小二 加粗 居中）一、xx天保展贸有限公司简介（宋体 小四 加粗）1二、供应链物流在天保国际展贸公司的发展运用 7（一）天保展贸公司的供应链物流现状（宋体 小四）7致谢15参考文献 16(行距为固定值25 段前3磅 段后0行，分散对齐)注意：正文的序号按照以下层次排列：一、（一）1.（1）注意省略号格式xx轻工职业技术学院2013级毕业设计（论文）对朗力福集团控股公司2012年度流动资金管理情况的调查报告（宋体小二号、加粗字体，段前十二磅，段后十二磅，）本次调查目的和意义在于通过对朗力福集团控股公司常州分公司对流动资金管理现状的调研，实地了解财务管理在实际运用中的情况，以锻炼自己在流动资产管理方面的能力，并加强自身财务管理方面的专业素养；密切联系现有的实际，运用已有的专业知识和技能，坚持理论联系实际，切实在知识、动手能力等综合素质上有所提高，发现存在问题并为此提供良策，为适应会计工作岗位打好基础。一、公司概况（宋体四号、加粗字体，段前6磅，段后6磅，行距固定值25）朗力福集团控股公司常州分公司是一家集保健品、化妆品、酒品三大种类的消费品为主营业务的外商投资企业。它成立于1999年，是朗力福集团控股公司投资成立的一家独立核算的子公司，主要经营总公司生产及经营的各种产品，包括保健食品、化妆品、酒品等几大类，其产品主要通过商场、超市、大卖场、批发中心等渠道进行代销。销售区域为常州市区、武进、金坛、溧阳等地。公司员工231名，其中管理人员10名，业务人员18名，商场销售人员203名。2004年销售收入700多万元人民币，由于购入成本较高，加上员工众多，营业费用较高，2004年度共亏损70多万元人民币。在企业运作过程中，由于资金往来较多，存在一些问题，再加上由于采用赊销方式，产生大量应收账款，甚至形成了很多呆死账，所以该公司在应收账款的管理上问题较多。（正文，宋体小四号，首行缩进2字符 段前0行，段后0行， 行距固定值25）二、调查内容（一）货币资金情况（宋体小四号、加粗字体，段前6磅，段后6磅，首行缩进2字符 行距固定值25）1库存现金情况朗力福集团控股公司常州分公司财务人员共4名，其中主管、出纳、记账、成本各1人。日常提取现金由出纳员根据实际情况，提取公司所需日常使用现金、支票，印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付，每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。2银行存款情况企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理3应收账款情况朗力福集团控股公司常州分公司主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达760万元，在整个常州市拥有431家客户单位，就是说有431家销售商在代销该公司的相关产品。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向商家供货，经过一定的周期，业务员根据商家的销售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相应的各种代销费用。以下是一组截止到2012年12月31日，朗力福集团控股公司常州分公司应收账款明细账表。朗力福集团控股公司常州分公司应收账款2012年12月31日 客戶名称金额百合医药商场32855.8常州AA文化宫超市5160.53常州得乐营养品公司2206.80 大润发超市有限公司43259.05海王星辰药业109.01华荣百货公司14859.59 黄山购物中心9163黄山世联贸易公司5595.9绩西阳光超市2000江苏华联常州公司1793.96开发区医药公司3578.8康美化妆品1209.97乐购生活超市有限公司25693.99溧阳大统华超市1578溧阳购物中心7715.11溧阳中百一店7410.6联华新区店639.79鸣凰苏果超市商场5616宁国永佳商场44655.84宁阳商贸有限公司348.01牛塘卢华超市有限公司386.52550 合计 473135.38以上一些客户单位，如常州AA文化宫超市、开发区医药公司、苏州百家利常州公司等已经停业1年多，应收款至今未能收回，相关的业务责任人也已经辞职；还有一些单位，如中联商场、宣州宁国百货公司、武进信特等贷款早已超过收账期，而且应收金额较大，但一直不予结款。更有一些单位，如宁国永佳商场、宁国宁阳商贸公司经营状况很差，无力支付所欠货款，由于当时没有签相关合同，所以收回的所欠款项更为麻烦。三、调查结果 由以上销售流程和调查中收集到的各种账面数据可以看出，朗力福集团控股公司常州分公司存在较多的应收账款，给企业经营带来了较大的风险，截止到2004年12月31日，该公司应收账款高达473135.38元，调查中发现该公司对应收账款管理的方式较为粗犷，公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等。具体来讲，有以下几方面： （一）没有做好基础记录，对客户各项资料不能及时准确的了解。有的甚至没有登记客户的任何资料，所以一旦出现变故，就极易造成呆死账。 （二）可户突破信用额度时，企业不加控制。货物配送的各个销售商家，一般是按其要求量来配送的，有一些商家货物库存远远超出其实际的信用额度，这样该公司的经营风险又大大的增加了。 （三）对客户已过信用期限的债务，未能及时催还。一些销售商已经过了其应付日期几个月，货款尚未能收回，该公司也没有安排责任人进行及时的催还，长此以往应收账款收回的可能性也大大下降。 （四）不分析应收账款周转率和平均收账期。 （五）坏账损失尚未建立，呆坏账的情况的存在有时不可避免，为此应按一定的比例进行坏账准备的计提。 （六）不利用账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，应收账款管理松散。 以上一系列的应收款不能及时收回的原因，与调查中发现的上述5种应收账款管理中的问题是密切相关的，也就是说由于以上的5种问题使得应收款不能及时清理，而且还有不断增加的可能性存在。四、调查体会及建议（一）加强货币资金的内部控制货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。1.货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。2.保管支票簿的不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。3.负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。4.出纳员应做到库存现金日清月结，主办会计应对库存现金进行定期和不定期的检查。5.银行存款控制负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来.（二）加强应收账款管理公司在应收账款的日常管理工作中可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：1.做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件等，这些信息，才能及时采取相应的对策。2.检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，以防止其突破所定的信用额度。3.掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。4.分析应收账款周转率和平均收账期，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。5.考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。6.编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。致谢（宋体，小二号，加粗，居中）（正文，宋体小四号，首行缩进2字符 段前0行，段后0行， 行距固定值25）在完成本次调研报告过程中，我在调研单位深入学习和从事XXXX相关实践工作，感谢XXX公司的有关工作人员给予我的指导和帮助。另外，在本次调研报告设计过程中，XXX老师对该论文从选题，构思到最后定稿的各环节给予细心指引与教导,使我得以最终完成毕业论文设计。在学习中,老师严谨的治学态度、丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度以及侮人不倦的师者风范是我终生学习的楷模，导师们的高深精湛的造诣与严谨求实的治学精神，将永远激励着我。这三年中还得到经济管理系众多老师的关心支持和帮助。在此，谨向老师们致以衷心的感谢和崇高的敬意！最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅，评议和参与本人论文答辩的各位老师表示感谢。参考文献（宋体，小二号，加粗，居中）1 作者 文章题目 出处 出版时间（宋体，五号，中间一个空格连接）1 王丽云 电算化会计实务 xx大学出版社 2009 （注意：参考文献不得少于6篇，并且要求近三年的文献）注意：论文字数不少于5000字，从正文开始计数， 7