支付款项作业规范(doc-10).doc

文件名称：支付款项作业规范
文件编号：
制定部门：出纳组
制定日期：年月日

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单位
全
校

修订纪录
修订日期
单据编号
修订内容摘要
页次
版本
91.11.25
330-04
修正原四、工作注意事项(十)内容。
删除四、工作注意事项(九)，原(十)(十一)往前递补为(九)(十)。
3
02
93.5.24
330-06
增加四、工作注意事项（十一）内容。
修正五、作业流程（一）（2）非邮寄（零用金）．．．
增加五、作业流程（一）（3）内容。
3
03

支付款项作业规范
一、 目的
自84年7月（85学年度）校务基金实施以来，本校为配合基金运作，各项收入均纳入基金，增加学校财源，使出纳组业务得以顺利推展，并达到校务基金之运用及调度之目标。

二、 依据
本作业规范（一）事务管理规则第四编出纳管理（二）普通公务单位会计制度之一致规定第五节出纳会计事务规定制定之。

三、 说明
（一）所谓出纳，系指库存现金、额定零用金、专户存款、有价证卷等收支、
保管、移转与登帐事宜。
（二）出纳组应事先向国库专属银行根据国库专户存款支票领取证（如附件一）
请领支票，以便开立支票。
（三）出纳组依会计室开具之传票（如附件二），以国库专户存款支票（如附
件三）办理支付作业；或根据转帐传票（如附件四），填写取款凭条（如
附件五），办理支付作业。
（四）会计室填载不同专户之支出传票核准后，签发国库专户存款支票，以给
付法受款人，支票如载有禁止背书转让者，以票据受款人为领款人。
（五）在专户存管账户内支付款项，应一律签发抬头支票，必要时并予划线及
背书转让。支票经出纳组长，会计主任，校长盖章始生效力。
（六）出纳组内部控制之基本要件如下：
1、 每笔支出在签证支票后均应核验其金额及适当性。
2、 核准付款的权责应与签发支票之工作分由不同人的承担。
3、 所有支票均应预印编号，且惟有经授权签核支票人员方可接触支票，
并于开立支票后打印支票签收簿（如附件六）。
4、 误开支票应予作废，作废支票应加盖【作废】戳记，并予以保存。
5、 款项一经偿付，应在支出传票及发票上加盖【付讫】戳记，并注记
支票号码及签发日期，以避免重复付款。
6、 收款与付款应分别由不同的人员担任。

四、 工作注意事项：
支出款项应行注意事项如次：
（一） 出纳组人员经办付款工作，支付金额如有误付，溢付情事，应负赔
偿责任。
（二） 签发支票应按顺号及开票日期由计算机自动打印或以不易擦拭或退色
之书写工具书写，并将支票之号码、日期、账号，注记于传票上。
（三） 支票的大小金额应相符，均不得涂改，应用中文大写，数字末尾应
加一「整」字，其它要项的记载如有更改时，应在更改处加盖原留印鉴。
（四） 签发支付的印鉴、应清晰可辨、俾便兑领时核对。
（五） 支票不能污损、折皱或破损。
（六） 同一支出传票支付金额总数、须与所开立之各支票金额总数相符。
（七） 签发支票时，应注意国库专户之存款余额以免退票。
（八） 支票支票根应妥善整理与保管。
（九） 出纳组收到会计室之支出传票后，应于次二个工作日前开出支票。
（十） 支票盖妥印鉴章送回出纳组后，应于次三个工作日前寄交收款人或厂商。
（十一）支票受款人栏，应记载受款人之全名；如系委托金融机构汇款，应于受款人栏记载「某某银行（委托汇款）」。

五﹑作业流程
（一） 根据支出传票签发支票之作业流程：
1﹑根据支出传票建檔核对正确后开立支票
2﹑开立支票（1）邮寄受款人结束
（2）非邮寄（零用金）通知领款领取支票
结束
（3）电汇银行受款人账户结束
（二） 根据转帐传票填写取款条之作业流程：
根据转帐传票填写取款凭条登帐结束

六﹑附件
（一） 国库专户存款支票领取证
（二） 国立交通大学支出传票
（三） 国库专户存款支票
（四） 国立交通大学现金转帐传票
（五） 取款凭条
（六） 国立交通大学支票签收簿

七﹑相关法令规定
本作业规范依（一）中央政府各机关专户存管款项收支管理办法。
（二）国立大学校院校务基金设置条例规定制定之。