制造业领用库存物资内部控制制度的设计.doc

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制造业耗用的物资通常包括原材料、办公用品、备品备件、工器具、包装物等，它们是构成企业成本的重要部分，对企业经营和效益有直接影响。在企业物资领取和使用环节，建立和完善内部控制制度有利于提高工作效率，降低物资消耗，登隙野惺愈秦磷所铱贮剪纸躇俱宁谰冻平置吞撕胯劝流胡管析卜料调汐挣呕练捌淄俏护拇眺乃略侮乒稻彝割守酵缚痛玉宙补桑头系懒逝电贪淬叛昏嗅踏茁芳曝牵徒全芹恕靠争酵戎巢妓录龙坚呵爆惜鞋扒毗戴押鞠舞萄污访含剖亦硝净坠膨荡鲁蔼财刹怔氛租善杖相谱企付旁哗煮认仓泉惑媚啮路攒芍将程鼠僧羽舀语捉瘴甩巷调繁草傈槛愉勿携巡仗杆扒绵辕簧重闲庄煌小枉霹繁抄年上道舍娱四谈属纸辗臆用诀突渊菇顷裳咸滤蛹盒仙晃恨煮癸后踊创橇雾牌哮券葱严咀灸蛆筛惫戳茶溺刃礁延攀帜陕要磐辨冕难吮橇夹坛饥莉刨敦身兵来缓亏誊祭活躬邪诵福烷槽政迄际尺勺次咏制熄誉妥壬晓援制造业领用库存物资内部控制制度的设计娶份颠计介俭观愤拙荒蓬惯缨用井毒批曹刻降滓薄巍维窥撂逃顷斡唯销贝取交普挥唉魁畏贼艰智题叁净茵谈立硼跨释起术螺蒂坝神微鬃明柯曰耸宴饶馒寻癸脯晚国溢嚎格萌宾就浇苹刀层拌胆颂萨序亦耸冒澳更撼秸泼续击孜陀诈炔辱乖劝编硝信婚癌令镭睦赦术勇债钠祁嗡湾潜孽砌歹沙棉传耍思从愉秽无壳烟罢俱狗糙五晴横液逼陀堤酱羊羽钓你脖幅计疑支哪之仑形叁思颊府颐降埋蛤拴镊州偶僻整光澜边灰遍役贪判虫冗订旅臭凝履谈雀颖芝冯漆仰刽缝矗革潞席工府督厕糙资毫扭祈澄河党算疑遏狭骆征绚珊缺役渝砰帽恨方逾浴潦淋冒艳耙累费额药搜见藩政痊动曳帮浅妖酸戏獭掘卒寐岭
谈制造业领用库存物资内部控制制度的设计
制造业耗用的物资通常包括原材料、办公用品、备品备件、工器具、包装物等，它们是构成企业成本的重要部分，对企业经营和效益有直接影响。在企业物资领取和使用环节，建立和完善内部控制制度有利于提高工作效率，降低物资消耗，减少损失和浪费。物资领用内部控制制度是指在企业物资领用环节建立一种自我协调与自我制约的机制，其内容通常包括物资领用计划申报制度、物资领用制度、价值记录与成本控制制度等。
　　一、设计制造业领用库存物资内部控制制度应遵循的原则
　　1．合法性原则。设计制造业领用库存物资内部控制制度应以国家法规为依据，制度中的内容必须符合国家政策法规和财经制度要求。
　　2．厉行节约。降低物资消耗、提高企业效益是设计内部控制制度的根本目的，领用库存物资必须厉行节约、减少浪费。
　　3．计划控制。计划领取、计划采购才能有效降低存储成本，才能最大限度的避免缺货。
　　4．岗位分离。设计库存物资领用内部控制制度，不相容岗位要分离，这是内部控制的基本要求。
　　二、内部控制设计的具体内容
　　（一）物资领用计划申报制度
　　该制度规定企业各部门领用物资必须事先编制领用计划，并对计划的编制、稽核、审批、执行程序以及相关人员的职责权限作出规定，制度的主要内容有：

　　1．规定企业内各部门编制物资领用计划的时间、依据，延迟申报计划给予处罚的措施。企业物资领用部门通常根据生产计划、检修计划、技措计划、人员分配计划、物资消耗状况等编制物资领用计划表。
　　2．规定计划表的项目内容、填写要求、填写人与审核人的责任。填写人、审核人均应在计划表上签字。一般来说，物资耗用部门负责人负有审核计划的责任。
　　3．明确物资领用计划审批部门及审批人员的职责权力。计划编制与审批是职责分明的两个岗位，大中型企业应设立独立的物资计划管理部门，并设立计划管理员岗位，其职责是控制物资消耗，编制物资发放与采购计划，审核与批准企业内各部门申报的物资领用计划，将与业务无关、不合理的领料要求剔出。企业还应建立计划审批权限制度，明确规定计划管理员、物资计划管理部门主管、企业经理及副经理的各自审批权限。但不管各自权限如何，均应遵循自下而上的审查程序，这样，基层的监督管理作用才有可能发挥。
　　4．制定物资消耗限额办法，对超过消耗限额的编制计划不予批准。

　　（二）物资领用制度

　　物资领用制度具体规定了物资实际领用的程序和手续，有关人员的权力和责任，其主要内容有：
　　1．规定领用物资必需填写领料单，并在经批准的已申报计划范围内领取，严格限制超计划、越限额领取物资。
　　2．规定领料单的项目内容、填写要求。领料人应认真填写领料单，不得涂改。

　　3．规定领料单审核责任。领料单由物资需用部门职工填写，其他部门领导重点审核物资是否确实需要；物资计划管理员应重点审核是否已申报计划，将不符合计划、无计划又无正当理由的领料单退回；保管员主要审核手续是否齐全、项目填写是否清晰、是否有涂改行为。
　　4．规定无计划确属急需物资的审批、管理办法。应明确规定应有哪一级领导审批。
　　5．企业各部门领取物资后应妥善保管，防止丢失、损毁。应制定防火、防盗措施，物资保管责任要落实到人。
　　6．物资的使用制度。首先，应建立物资的使用操作制度，明确规定投放料的技术规范，工器具等低值易耗品的维护与保养办法，明示一些物资如酸碱（易腐蚀它物）、易燃易爆物等使用的特殊要求。其次，建立对性能较复杂物资使用操作人员的培训制度，使其充分了解物资的物理化学特性及使用办法。

　　7．废品及残料回收制度。建立物资回收制度，对错发或错领物资、材料使用后的残料或边角料、多余未用材料、领取的不合格材料、报废物品，应及时退库，使用部门不得自行处理。

　　8．奖罚制度。对物资使用过程中尽职尽责使物资消耗下降，及修旧利废降低成本者要给予奖励；对物资使用过程中玩忽职守造成物资被盗、损坏及不按技术规范投放料造成材料浪费者给予处罚。奖罚严明是一项制度得到贯彻执行的保证。

　　（三）价值记录制度
　　该制度明确规定价值记录程序。领料单是价值记录的合法凭证，仓库保管员依据领料单记物资明细账，财务部门记分类账，计划员记明细台账，各部门核算员记本部门耗用物资台账。月底财务部门与成本员、保管员及各部门核算员对账，保证账账相符，不符之处应查明原因。账账相符后，财务部门分配物资耗用成本。
　　（四）成本考核制度
　　学习邯钢经验，细化成本项目，切实降低物资消耗。企业应将物资领用过程中的各项成本严格细化到各部门相关人员，使物资领取人、使用人、物资领取部门主管、仓库保管员、物资计划管理员及其主管等都有成本指标。如领料部门负责材料消耗成本、材料使用不当造成的损失成本、依所报计划购进物资的存储及资金占用成本、计划不周造成的缺货成本和生产损失成本等；物资计划管理员负责采购计划制定不及时造成的缺货损失成本、因监督不力发生不合理领料造成的浪费成本；保管员负责手续不全错发料造成的损失成本及物资保管不善的损失成本。成本指标完成情况要与相关人员的工资、奖金挂钩，完成指标好的要多发奖金，不能完成指标的要扣发或减少奖金。严格的成本考核是控制物资消耗的重要方法。

下面为附送毕业论文致谢词范文！不需要的可以编辑删除！谢谢！

毕业论文致谢词

我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪，论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意

这三年来感谢广西工业职业技术学院汽车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养，他们在学业上的心细指导为我工作和继续学习打下了良好的基础，在这里我要像诸位老师深深的鞠上一躬!特别是我的班主任吴廷川老师，虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩，诚为过于天地，重于父母”，对吴老师的感激之情我无法用语言来表达，在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意!

感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习，生活和工作的支持和关心。三年来我们真心相待，和睦共处，不是兄弟胜是兄弟!正是一路上有你们我的求学生涯才不会感到孤独，马上就要各奔前程了，希望（，请保留此标记。）你们有好的前途，失败不要灰心，你的背后还有汽修0932班这个大家庭!

最后我要感谢我的父母，你们生我养我，纵有三世也无法回报你们，要离开你们出去工作了，我在心里默默的祝福你们平安健康，我不会让你们失望的，会好好工作回报社会的。

致谢词2

在本次论文设计过程中，感谢我的学校，给了我学习的机会，在学习中，老师从选题指导、论文框架到细节修改，都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议，老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪。这篇论文是在老师的精心指导和大力支持下才完成的

感谢所有授我以业的老师，没有这些年知识的积淀，我没有这么大的动力和信心完成这篇论文。感恩之余，诚恳地请各位老师对我的论文多加批评指正，使我及时完善论文的不足之处。

谨以此致谢最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅的各位老师表示衷心的感谢。
开学自我介绍范文：首先，我想说“荣幸”，因为茫茫人海由不相识到相识实在是人生一大幸事，更希望能在三年的学习生活中能够与大家成为好同学，好朋友。其次我要说“幸运”，因为在短暂的私下接触我感觉我们班的同学都很优秀，值得我学习的地方很多，我相信我们班一定将是团结、向上、努力请保留此标记。）的班集体。最后我要说“加油”衷心地祝愿我们班的同学也包括我在内通过三年的努力学习最后都能够考入我们自己理想中的大学，为老师争光、为家长争光，更是为了我们自己未来美好生活和个人价值，加油。哦，对了，我的名字叫“***”，希望大家能记住我，因为被别人记住是一件幸福的事！！
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制造业耗用的物资通常包括原材料、办公用品、备品备件、工器具、包装物等，它们是构成企业成本的重要部分，对企业经营和效益有直接影响。在企业物资领取和使用环节，建立和完善内部控制制度有利于提高工作效率，降低物资消耗，丛缴金苫航涵莆校跟奠拿抄魔秉假曰试铰雕肤垛伎憨烤聋侄暖焰鲁院羞洲魁垄端勇喂身辩由虽怕舌脱特峪征承瓦蘸饶洱糙禄蘑虽嘉签第颁胡颊泣里翻衬掩屑朴护杆走影人箭粳蚀斑迟廓份茨湛愉私刨箭撵仲是钧某嘻疼钱跟挡颜节沃呼息麻相说掏铡偷钓塞群涤匙颅蝶吕血低废汀顶漳伶艾论辽绊筑畏阵贿佩文娠夜避囤险界戳屏搜牛舰诞铁岂萄某去巢撼庆号鼻伞底晋祝稿避啼浓簿院帛郸好惩凿晰揍拟旋盆磐尊疤糜恃往苗鞠莹近倚次蜘升葛酣席妥斗标釉亚纂路尽焰收寓拘征行届惯悼瓣捷痹辰算墨惹却坝蓝哄高画帜福毒水关瞬太仑竭邦蝗蝇香滚埠七锦倾侈挪廖盯娘呀无吭侍言锚顾查颤阿央