工业企业会计做账流程模板.doc

工业企业会计做账步骤
A\做账步骤：搜集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账
报税步骤：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报
B\1、依据审核无误原始凭证编制记账凭证。
2、依据记账凭证登记多种明细帐、现金日志账和银行存款日志账。
3、月末，编制计提、结转记账凭证。
4、对全部记账凭证编制记账凭证汇总表。
5、依据记账凭证汇总表登记总账。
6、结帐、对帐。
7、编制会计报表。
8、定时进行资产清查。
C\一、大致步骤：
1、依据审核无误原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、依据记账凭证登记明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
5、依据记账凭证汇总表登记总账。
6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
二、具体内容：
1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。
4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。
5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。
三、报表问题：
企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。现金流量表也是年度报表。
四、会计档案保管工作。

工业企业会计分录步骤
1、 采购原材料
借：原材料 中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会计网（)主办. m8 i6 应交税金—应交增值税—进项税额中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会
贷：银行存款- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R
（应付帐款、票据）2 R& K6 h7 t% b% |' s" l
2、 生产领用材料
借：生产成本 q; q; b7 K" K6 Q7 c
制造费用& D+ k$ p% F7 \0 ~: j# L, w& L$ e) R
管理费用中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会计网（)主办3 贷：原材料
3、 分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用# N# ]# s- ?1 G- y# `! }$ t
贷：应付职员薪酬-工资
4、 计提福利费中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区1 U2 |: k- D4 t" e" t
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职员薪酬-福利费
5、 发工资中国会计小区! L9 X3 ~9 J. b8 {' U; A
借：应付职员薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金） ^0 F9 I- ]9 ?# M' ]
6、 平时车间费用# U+ i# |4 U& k. N3 d
借：制造费用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G
贷：库存现金& ^8 l5 D, \. C/ V2 [1 g0 f; u/ f
7、 月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、 结转完工产品
借：生产成本
贷：库存商品中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q
9、 销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借：主营业务成本中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区' S) s) k" j( N9 [; h0 _
贷：库存商品, G G" g$ U$ J* [
11、 计交税金
借：营业税金及附加中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区( U) J& p2 t) m
贷：应交税费—城建税
教育费附加
地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B `* O
13、 发生借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
② 收入中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区$ M. E; P* u" X& e0 I: n. [4 g
借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、 结转各项收入
借：主营业务收入
其它业务收入中国会计小区: }. L4 D$ T+ h0 Q
投资收益" `0 {2 B# F% y& ]/ e
营业外收入
贷：本年利润
15、 结转各项费用3 F: { S H! ^* Y
借：本年利润
贷：主营业务成本中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区6 W( L) ?7 [% ^2 }
其它业务支出# E* P0 z! r6 `, j
主营业务税金及附加中国会计小区4 i& K$ i3 k- b( Y
管理费用4 m6 J9 ~' |6 b; ~
营业费用中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区- m* \8 Y) {0 q) P4 U4 M
财务费用
营业外支出
16、 计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税- k& |# o; K: i( @
17、 结转所得税中国会计小区* d( I, x2 y' z# j; l$ B
借：本年利润中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区9 i: y7 U2 R0 T8 [3 k
贷：所得税费用( R- ?; k; P0 V4 C0 `7 A ?# p
18、 结转净利润中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区, K9 ~: X% T5 _& D
① 盈利+ o6 P0 L& ~# }9 n* X
借：本年利润中国会计小区- I: K: T- Z8 \5 \, r" G. g T
贷：利润分配" S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q
② 亏损
借：利润分配
贷：本年利润中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f" a/ Z/ f
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年底时才做，平时只做1---17项。
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）
房产税：2 ^# f4 q& z. ?) u+ T$ z. }
1、 自用房（每十二个月2月和8月申报，不是十二个月报两次）
房产税=房产原值×（1-30%）×12%中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区" q" Z$ ^1 a$ 2、 用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税：（每十二个月4、10月份申报缴纳）年报% M5 T0 f, @/ b6 i
社保：
月报： 单位 个人中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会计网（)养老保险 20% 8%中国会计小区9 S8 V$ G0 n0 c2 E
医疗保险 8% 2%
失业保险 2% 1%（法人代表不交）
工伤保险 0.015中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区( A$ k( p! H1 O( Z- m# [: c
生育保险 0.008中国会计小区: w1 X. ~& S4 |# @' |
残疾人保障基金：按人交1.5%中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会计网（)主办: d0 u! P: E4 O M$ L9 _
在职职员平均工资（年）×1.5%×3 （通常在报时候税务局在大厅有通知）
①国债利息收入" m9 ?' J( ~* x
②补助收入（政府机关给）中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区6 o$ J- R b" h,以上全部不缴纳所得税中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会计网（)主办. N2 o) b+ l9 J% G6 e- {
费用：工资。（开发软件人员工资能够100%作费用）
业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下是收入×5‰
广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）
手机费：200元/人/月。

会计做账步骤是怎样呢?
会计帐务处理简单步骤每个财务人员全部应该了解此步骤，更应该了解相关财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点企业均采信息化管理，你应该知道怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作正确，其它一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。

首先来了解财务步骤是很有必需。

一、大致步骤：
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、依据记账凭证登记明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、依据科目汇总表登记总账。
6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。

二、具体内容：
1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用 。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。

转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。

4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。
（相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体数字）

5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表问题：
企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错 ，利润表本年利润要和资产表相吻合。

会计做账基础步骤？
制作记账凭证，这个应该会吧，附件只要有全部能够做，没发票白条也能够，假如是真实，不过税务不认白条，但会计为反应真实情况能够做账，只是年底所得税汇算清缴时再把这些没正规发票费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，这个应该也不难，最终就形成报表了，你能够在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账累计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这么，你只用填好丁字账表其它全部自动生成了，蛮省事哦，假如我说对你有帮助，记得给我加星哦
会计帐务处理简单步骤每个财务人员全部应该了解此步骤，更应该了解相关财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点企业均采信息化管理，你应该知道怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作正确，其它一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。 首先来了解财务步骤是很有必需。
一、 大致步骤：
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、 依据记账凭证登记明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、 依据科目汇总表登记总账。
6、 期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。
二、 具体内容：
1、 每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。
2、 月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用 。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、 月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。 转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。
4、 最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总 账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润 表。 （相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体数字）
5、 其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
三、报表问题： 企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错 ，利润表本年利润要和资产表相吻合。

工业企业会计做账步骤，具体！
会计帐务处理简单步骤每个财务人员全部应该了解此步骤，更应该了解相关财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点企业均采信息化管理，你应该知道怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作正确，其它一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。

首先来了解财务步骤是很有必需。

一、大致步骤：
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、依据记账凭证登记明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、依据科目汇总表登记总账。
6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。

二、具体内容：
1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用 。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。

转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。

4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。（相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体数字）

5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。

三、 报表问题：
企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错 ，利润表本年利润要和资产表相吻合。

细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（1月1日以后注册企业才在国税办理；个人所得税和其它税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职员教育费2.5%，（税法要求：建立工会组织企业、机关、社会团体，按每个月全部职职员资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职职员会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织,不能计提工会经费,更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每个月计提.
7、现金通常从“基础存款户”中提取，通常要求结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日志账保留25年

多个很有用分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其它应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其它应付款——工会经费
5、计提职员教育经费
借：管理费用——职员教育费
贷：其它应付款——职员教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其它应付款
其它应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其它业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其它应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用

工业企业会计是怎样做账？
工业会计步骤
原材料采购
原材料领用，加工，
产品生产，在制品核实，成本费用结转。
收入，销售成本核实
税务核实
固定资产，工资，往来核实
然后就是出报表。
最复杂就是成本

会计处理步骤：
假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。

二、具体内容：
1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用 。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。
4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。
（相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体数字）
5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。

三、报表问题：
企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错 ，利润表本年利润要和资产表相吻合。

细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（1月1日以后注册企业才在国税办理；个人所得税和其它税在地税报)
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职员教育费2.5%，（税法要求：建立工会组织企业、机关、社会团体，按每个月全部职职员资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职职员会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织,不能计提工会经费,更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每个月计提.
7、现金通常从“基础存款户”中提取，通常要求结算帐户不能提取现金。
8、差旅费开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日志账保留5年

报税步骤：
通常纳税人每个月1日必需进行防伪税控开票机抄税工作，在税务机关要求报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口全部能够办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功纳税人还需要携带上月已开具发票记帐联进行存根联补录。

通常纳税人抄税、报税应该注意事项：

通常纳税人抄税、报税时应该注意：1、上月纳税人开具全部增值税专用发票是否全部抄税、报税；不然就有可能造成存根联漏采集；2、通常纳税人月度中间重新更换金税卡要尤其注意在更换金税卡前已经开具增值税专用发票是否抄报税成功，不然要携带未抄税成功发票存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行很规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发觉比对不符要立即查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

会计步骤是怎样？要设什么账？谁能用一个实例给我讲解一下？
会计基础步骤
现金流水账这一块是出纳负责..
,而现金日志账应该由会计凭证过账后结果..

会计步骤就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是依据原始凭证做记账凭证，再依据记账凭证记明细账，接着汇总，然后依据汇总表记总账，最终依据总账进行报表。30天业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

我还是画一张步骤图给你们看吧：

1、给原始凭证分类；↓

2、填制会计凭证；↓

3、登记会计账簿↓

4、记账凭证汇总↓

5、记总账↓

6、对账结账↓

7、编制会计报表

下面我按次序讲啊：

1、给原始凭证分类

首先，拿来原始凭证后，要检验是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到人就是经手人，她要先签字，然后拿到财务部门判定这张票据是否正规，假如是发票，要检验是否有税务监制章，然后看以下四点：

1）付款单位名称、填制凭证日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；

2）大小写金额是否一致，和剪口处是否相符；

3）、是否有开发票单位签章；

4）、是否有相关人员署名。

我们开发票时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。

假如一次报销票据太多，比如飞机、车、船票，购置机票、车票延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过途经桥费，停车、洗车费等小型零碎发票，必需使用粘贴单。会计要复核经手人填报金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。

白条子指是什么呢？

就是你购货或消费时候，收到原始凭证是部分收据之类，不是税务部门监制，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业能够入账算费用，不过税务部门不认可，她不许可你看成支出抵扣，计提所得税时候全部要调整出去。”

你能够会问了：税务管那么宽啊？

你想啊，你购货时候对方应该开发票而没开，那么她就逃税了，税务局找不到卖货人，她不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕是税管，但只要按要求记账，谁全部不用怕。

这些票据在财务这里检验合格了，还要拿到同意这项支出部门经理签字，然后总经理签字，最终再拿到财务部做账务处理。企业自己全部有自己管理制度，也不尽相同，但正常手续应该是这么。

会计拿来这些原始凭证后，按时间次序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就能够做记账凭证了。

这些说出来仿佛挺麻烦，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

2、编制记账凭证：依据原始凭证分类，我们就能够做凭证了，凭证也叫传票。

我们拿到一张1 000元借条，我们依据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。

记账凭证编写完成，还要进行审核，因为全部是自己做，一不留神可能就犯错。

3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间次序编号，再依据记账凭证上科目，逐笔登记到对应账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。

账簿中只有现金和银行存款日志账要做到日清月结，现金账余额要和库存也就是保险柜中现金数目查对，银行账余额要和银行对账单定时查对，其它明细账是每个月结一次就行了。

记账时和做凭证一样，字体要工整，要让她人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校时候，有专门练习本，不知道现在有没有了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证科目和金额聚集到一起，我通常看积累凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。

汇总次序是：按凭证上编号排好次序，然后依据凭证上科目做丁字账（表11），一个科目一个科目标誊录，最终累计，看借方总累计数是否等于贷方总累计数，相等了，说明平了，然后把数据誊录在记账凭证汇总表上。

要是不相等说明你做错了。

你看这凭证，怎么做全部是平，汇总不平，不是誊录错了