财务审核审批新规制度.doc

财务审核审批制度财务审核审批制度是公司进行寻常管理重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制有关原则，切合公司实际状况，特制定如下制度。第一章 总则第一条 为明确有关人员财务审核审批权限和职责，保障寻常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、减少成本，同步防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要流失挥霍，特制定本制度。第二条 报销人员必要履行如下基本报销程序：1、费用开支基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检查应有相应质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。第三条 审核审批基本内容1、经办人：核对项目、单价、金额与否对的，与否与合同相吻合，与否有事先申请报告，发票与否规范，用途与否清晰，与否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目与否属实，单价与否合理，与否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据背面确认签字）。3、财务审核：审核费用与否按照报销原则报销，采购价格与否合理，与否按合同执行，有关人员与否已确认签字，核对项目、单价、金额与否对的，与否有事先申请报告，发票与否规范，票据与否完整，用途与否清晰。4、总经理审批：审批项目与否属实，有关人员与否已确认签字。第四条 出纳在付款时，必要对原始单据金额再次全面核对，保证付款金额与原始单据金额相符。同步，出纳必要核对和保证付款单据上同步有财务经理审核和总经理审批，才干付款。 第五条 报销基本规定 1、审核审批顺序必要按以上基本报销程序依次逐级办理。 2、各级领导接到下属各项开支请示报告，原则上必要以书面形式在3日内予以回答。 3、各项已批复请示报告都必要作为报销附件。 4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必要齐全。 6、报销单据必要可以清晰地看出发生项目“用途”，未能直接在单据内容上看清晰“用途”，经办人必要在报销单据背面详细写清晰。第六条 费用或实物报销必要实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理项目套换不合理项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质费用进行报销。第七条 费用或实物报销原则上应当获得合法发票，特殊状况没有发票必要与财务部门征询，经批准后才干报销；同步大额项目应当订立合同，以合同形式开展业务关系。第八条 报销款项支付，特别是大额款项支付应当避免以钞票形式支付，而应通过银行办理汇款。第二章 物资采购第九条 采购合同订立权限1、物资采购合同订立权限，合同金额在5000元如下由采购部经理订立，合同金额在5000元以上由总经理订立。2、物资采购合同中如有规定预付款条款，预付款在20%以内由采购部经理订立；预付款在20%以上由总经理订立。第十条 统一采购1、物资采购原则上由行政部对外统一采购。2、统一采购物资，由行政部按程序办理采购，在保证质量条件下，按充分客观询价或面向社会大范畴原则订立采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条 采购款项支付由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。第三章 费用项目第十二条 薪资：涉及基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、差旅补贴、销售提成和个人其她所得等。1、固定薪资人员薪资由各部门经理按照公司统一薪资原则提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批薪资方案需上报财务负责人备案。2、每月固定薪资人员薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批准时支付。3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后准时支付。第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。福利费用报销，由人力资源部核算确认，由财务部审核，上报总经理审批后准时支付。第十四条 水电费、物业费水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核算确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十五条 办公费：涉及办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同步行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。2、办公费用由行政部核算确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。第十六条 税金：涉及增值税、所得税、附加税、印花税等。1、严格按照政府关于规定准时缴纳税金；经办部门必要全面理解该项税收政策和制度。第十七条 小车费：涉及保养费、寻常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。2、车辆修理预测金额在500元如下，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。3、每部小车外出需要在外加油时，必要索取正式发票。4、过路费、停车费由司机在单据背面详细写清晰，当天经用车人签字确认。5、因个人因素违背交通法规罚款，一律不予报销。第十八条 租车费用：具备条件派车人员如果要去市区办事而没有派车可以申请打车。1、市区打车由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核算确认，由财务经理审批后付款。第十九条 通信费涉及固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。 1、按照通信费用报销原则执行；新进人员或岗位调节人员，按照通信费用制度规定可以享有，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。2、通信费报销：于次月10日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。3、通信费报销原则：第二十条 差旅费：涉及长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生以上费用之外其她费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。2、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单项目不相吻合，由总经理审批后付款。第二十一条 运费一、运费价格原则制定1、销售运费价格原则：由销售部起草，并组织财务部、行政部等有关部门人员讨论、拟定，如果有不批准见可将意见记录一并上报总经理审批。2、物资采购发生运费原则上所有由供应商承担，如果短途运送费用需要公司承担，由采购部制定运费价格原则并上报总经理审批后执行。二、运费款项支付1、采购物资运送费支付：以仓管员已签名确认收到物资运费结算单为根据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。2、销售产品运送费支付：以客户已签名确认收到货运费结帐单和验收回单或有关验收证明为根据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。第二十二条 财产保险费1、存货、房屋、设备保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。第二十三条 业务招待费：涉及餐费、赠品、礼物等。1、业务招待费原则上要事先申请。在应急状况下，按如下权限可先发生。而后向总经理报告。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。2、每次金额在500元如下由各部门经理事先发生或审批。3、普通客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元一律上报总经理审批。4、业务招待费开支由对于招待职务最高人员作为报销经办人。5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及重要人员（餐费招待还应附餐费明细单）。6、陪伴客人吃饭普通由与客人直接关于负责人（原则上一人）陪伴，以提高公司良好应酬节俭形象。第二十四条 中介费：涉及工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理征询费、年费等。1、工商、税务、银行各项收费原则由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。2、管理征询费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。第二十五条 政府有关管理费用：涉及公司卫生管理费、公司行政管理费、治安管理费、质量检查费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。1、严格按照政府关于规定准时缴纳关于费用；经办部门必要全面理解各项费用政策和规定，并争取合理减免，关于费用政策和规定应当提供应财务部，以便于财务部门审核。2、公司卫生管理费、公司行政管理费、环保费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。3、涉及产品质量检查费等有关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等有关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。5、涉及销售酒类流通随符单费用由销售部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。第二十六条 修理费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。第二十七条装修费办公室装修由行政部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。1、寻常小额（零星广告，如POP等金额在1000元如下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。2、大额或策划性广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。第二十八条会务费：涉及参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费等与宣传活动有关一切费用。1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。2、每次会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。第二十九条促销费用1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生全面或大额促销由运营部确认后执行。2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生局部促销或小额促销由运营部审批后执行，公司支付款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生全面促销或大额促销由运营部确认，上报总经理审批后执行、付款。第三十条返利费用1、在合同规定范畴内返利，由运营部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后予以兑现。2、在合同规定范畴外返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才干执行；活动发生后，由运营部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后予以兑现。第三十一条财产损益1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由行政部部经理查明因素，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司导致损失，由行政部向财务部汇总后，财务部可自行解决；向负责人索赔或向保险单位索赔后仍给公司导致损失，应当及时将状况上报总经理审批。2、坏账损失；财务部第三季度要组织有关人员对账务全面稽查，确认是坏账应当在下季度第一种月10日前提交销售部进一步确认，运营部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由有关人员查明因素、办理手续后在当月入账。第三十二条捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。第三十三条年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。第三十四条工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤补偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。第三十五条非常损失：非常损失（涉及罚款、补偿、不可抗力等）经部门确认、财务部审核后，由总经理审批。第三十六条其他费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。第三十七条费用预算以上各项费用必要控制在预算范畴内，各部门才干履行总经理或制度予以审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理审批权限将自动废除。第四章存货第三十八条原辅材料或外购商品入库、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员入库告知）和质检员签字确认后，才是有效单据。、报账：采购员或供应商凭合法发票和入库单或合同规定结账方式，一方面由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款。没有采购员告知或确认，仓管员不能开具入库单，普通状况下也不能随意开具入库证明单据给供应商或采购员。第三十九条销售出库1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和税票，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务解决。2、由台账会计签字确认发货单所有属于正常买卖货款，销售会计必要通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品所有须有总经理审批，销售会计才干不通过往来挂账向客户收款。第四十条销售退货、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门领导审核工业后，上报总经理审批后执行。仓管员依照审批退货资料，以及经质检员确认品种、规格、数量和产品级别（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计依照审批退货资料和仓管红字出库单冲减客户往来，并告知台账会计冲减客户往来。第五章固定资产进出管理第四十一条增长其他资产、重要涉及电脑等办公设备、空调和电视等电子设备、办公桌椅板凳和文献柜等不易损耗物品。、采购：按照以上小额物品采购条规执行或由当事人申请，由部门经理确认后，上报总经理审批。、管理：其她资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十二条减少其她资产1、出售：经总经理审批并确认买主后，由行政部填写资产减少单，经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库。2、报废、盘亏：由行政部查明因素，明确责任，并填写资产减少单，经财务审核，上报总经理审批后解决。3、管理：其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十三条内部调节：其他资产内部调节，由行政部经理审批，由原使用权用方填写内部资产调拨单，由承办方验收签字确认后，由行政资产管理员登记管理。第六章借款第四十四条借款普通规定、普通状况下，不容许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条，如果借款人因特殊状况还在外地出差，而又需要借款，容许重复借款。、借条必要写明返款时间或报销时间，由出纳负责跟踪催款，并及时向财务经理反馈状况。、借条必要存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交钞票。第四十五条借款审批权限个人因公借款，借款期限不能超过个月，超过个月应由总经理审批。重复借款统一上报财务经理审核和总经理审批。第七章收入第四十六条主营业务收入、销售合同规定先发货，金额在万元如下（同一种客户金额合计，下同）由销售部经理订立；金额在万元以上由总经理订立或审批。、销售价格必要按照公司报价流程执行。、货款必要回笼到财务部指定和提供账户，由销售部协调、知会或告知客户；每次回笼前，销售部应当向财务部理解货款应当回笼到哪个账户。4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到账户与否对的，如果不对的，应当及时退款，并告知销售部，由销售部与客户协调和沟通。第四十七条其她收入1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。2、供应商让利：各采购环节佣金、回扣费、礼物等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。3、其她收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣水电费等收入，责任管理部门不得直接受取款项，及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。