学校财务财产管理核心制度.doc

学校财务财产管理制度
一、财务工作指导思想、任务、基础职能
    １、学校财务工作是整个学校工作关键组成部分。学校各项资金安排、使用，要落实实施党和国家相关方针政策，要为学校各项工作、广大师生职员学习、生活而服务。
    ２、根据党教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包含预算内、外资金）努力提升资金使用效果、开源节支、量入为出提升有限经费使用效率，为提升教育质量改革和发展教育事业服务。
    ３、认真落实实施党和国家财经方针、政策、法令，维护财经纪律，保护公共资财安全，依据上级相关要求和学校具体情况，编制和实施学校财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理具体制度、措施、方法。经过做好记账、算账、报账工作，调查、研究、分析、考评资金使用效果，主动参与经济决议。
     二、内部财务管理责任制
（一）总务主任岗位职责
    １、在校长领导下，帮助校长做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，主动做好教育第一线服务工作。
    ２、负责总务部门职员管理，加强后勤人员思想政治教育工作，关心后勤人员业务进修和技术培训，做好服务育人工作。建立和健全各项规章制度，和政治处、教务处亲密协作，对广大师生进行“学校是我家，美化、绿化靠大家”爱校教育。
    ３、负责教育、教育用具采购、管理和供给，按计划发放师生书本、簿本和老师办公、教育用具，会同相关人员购置图书、仪器、体育器材、医疗用具。
    ４、管理校产：负责学校基础建设和校舍、课桌等校产登记，管理、添置、维修，督促师生珍惜校产。
    ５、管理财务：审核一切收支凭证，做到各项开支全部符合要求，一切账目清楚、正确。严格实施财务制度，落实民主理财精神，合理使用各项经费，搞好师生生活福利及其它公共福利事业。做好学生杂费、代管费收缴工作。
    ６、组织学校绿化和帮助搞好环境卫生工作，改善办学条件和学校环境。
    ７、抓好传达室，做好学校安全保卫工作。
    ８、完成好校长交给其它工作任务。
（二）会计人员岗位职责
    １、会计人员必需加强政治学习，不停提升政治思想水平，树立全局观念，遵纪遵法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不停丰富会计理论知识，提升业务工作能力，正确处理会计账务，熟练利用计算技术和分析方法，做好本职员作。
    ２、认真实施会计制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全方面反应单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、按期结报，对发生每一项经济业务，必需取得或填制原始凭证，原始凭证内容，必需含有：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员署名或盖章，接收凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得原始凭证，必需盖有填制单位公章，从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名和盖章。自制原始凭证必需有经办单位责任人或指定人员署名和盖章，对填写大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。会计人员填制会计凭证必需字迹清楚、工整、不得潦草。
    ３、认真编制并严格实施财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金核实和管理。
    ４、根据经济核实标准，定时检验，分析预算实施情况，考评资金使用效果，总结经验，揭露存在问题，立即向领导汇报，提出提议。
    ５、协同相关后勤人员做好校舍安全、检验和维护管理工作，加强对学校财产、物资管理，根据国家会计制度要求，妥善保管好会计凭证、账册、报表等档案资料工作。
    ６、会计人员调动工作时，必需办理交接手续。
    ７、认真完成学校领导交给其它工作任务。
    （三）、出纳工作人员岗位职责
    １、严格实施相关要求，做好学校资金收付工作。如有违反制度开支，有权拒付，并向学校相关领导人汇报。
    ２、根据银行制度要求，加强存款和现金管理。
    ３、依据收付原始凭证，按时记账，定时和会计做好结算工作。
    ４、应逐日盘点和保管好库存现金，做到账款相符，不出差错。
    ５、要认真实施国家要求现金管理制度，天天结账，大量现金要立即交存银行，日清月结，严密手续、妥为保管、确保安全，切实做好现金收付工作、立即记账。收入款项应立即如数缴入银行或财政专户。对暂付现金要按要求催促相关人员来报销结账。
6、认真完成领导交给其它工作。
（四）保管管理人员岗位职责
１、按本职员作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务思想，以高度负责精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用具。
    ２、财产、仪器、物资、教学用具管理必需落实“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”标准，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充足发挥财产、仪器、物资作用。
    ３、期初按时发放各类教学用具、仪器设备及教学上相关物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题立即向领导汇报。
    ４、教学仪器等固定资产，需经校长或主管领导同意方能购入，购入后必需验收入库，登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要经过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。
５、完成学校领导交给其它工作任务。
三、会计人员内部牵制制度
    １、在校长统一领导下，会计、出纳、实物保管员明确分工，相互牵制。出纳除登记现金日志账外，只管钱、不管帐；会计管帐不管钱；保管员只管实物及分配。
    ２、空白支票、现金由出纳保管。发票、学校财务专用章由会计保管。
    ３、每个月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误原始凭证及原始凭证张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证金额、张数并分别在出纳结报单上签字。
四、财务收支稽核制度
    １、审查财务。各项经费支出，必需按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。
    ２、各项财务收出，每类收入全部应开具财税部门监制正当票据，统一管理、统一核实。每笔支出报销单据全部应按要求进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、正当、真实、是否有经手人署名，说明用途。实物票据，是否有保管员署名。
    ３、报销人员应把稽查过原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。
    ４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重扣留原始凭证，并汇报校长。但校长坚持要支付，必需以书面形式向上级领导汇报。
    ５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应立即纠正确保质量。
    五、原始统计管理制度
（一）原始凭证必需含有下列内容：
１、原始凭证名称
    ２、原始凭证填制日期和编号
    ３、接收凭证单位名称
    ４、经济业务内容摘要
    ５、经济业务实物数量和金额及收付款方法
    ６、填制凭证单位名称及填制人员、经办人员签章
（二）原始凭证填制必需符合下列要求
    １、统计真实    ２、内容完整  
    ３、填制立即    ４、书写清楚
    （三）原始凭证审核
    １、正当、合理性审查
    ２、完整、正确性审查，以正当凭证审核凭证相关数量、单价、金额是否正确无误。
    ３、自制原始凭证应有经手人、填制人、责任人署名。必需按符合要求要求填制。
    六、财务收支报销审批制度
    １、向学生收取各项费用，按《收费许可证》收费项目使用统一收费票据，向学生和家长公开收费范围、标准，接收监督，预防巧立项目乱收费行为。
    ２、学校各项财务支出，必需严格审批制度，严格实施政府采购制度。
３、审批程序：学校所需购置物品、学生应用学习资料等，事先由各处室、班主任填写请购单，报送总务处查验后具体由总务处办理采购，其它人员不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员，请购人员清点核实并署名交稽核人署名，方可向出纳报销，如手续不完备，出纳有权拒报。
    ４、其它非实物性支出，一律按上级相关要求票据范围、标准、办理。当事人写明事由署名，经校长总务主任审核署名，方可报销。
    ５、学校基础建设等和外单位有往来经济业务，必需有事先协议、签约。事后有验收人员、经办人员及国家相关要求预、决算等应含有手续，经稽核审批后方可报销。
    七、财产物资计量验收制度
    １、对学校财产实施专管、兼管和群管相结合方法。财产专管和学校财务人员管理帐物和各组室兼管人员帐物相符。对购入、自制、收回财产物资均在质量上、数量上、单价上进行严格验收，具体验收工作由相关人员，保管人员负责。验收合格后保管人员签字、编号入库。
    ２、各部门保管财产，必需按学校要求实施保管职责。财产实物帐一式两份，一份上交总务处，接收总务处监督检验，一份自留备查。对学校财产，每学期自查一次，每十二个月由总务处查对一次。
    ３、保管人员在验收中发觉质量上、数量上、单价上有问题，由经办人员负责退办，财产物资在盘点时，发觉有质量、数量和账面不符，应查明原因，采取对应方法。
    八、财产物资保管及赔偿制度
    （一）保管员：
    １、严格校产及多种物资验收工作。购入或添置校产，必需经过相关保管员验收，清点数量、发生时间，并署名、登记造册放入指定地点。
    ２、常常清理财物，实物应分类别，堆放整齐，防腐防蛀，注意仓库安全，切实做好防灾、防盗工作。珍贵物品和危险品必需放入专柜，需购教学用具立即向总务处提供购物计划，保障教学第一线供给。
    ３、领用出租财物时，要经过相关领导同意，方可领发、出借。立即统计财产、物资降低数，并注明降低原因，领用人署名，杜绝假公济私。不符手续领物一律拒绝。
    ４、上班时间不得私自离开岗位，无关人员不得入库，不得索取财物，如有公差要预先安排好工作。
    （二）出借、赔偿制度
１、学校一切财产出借，均由具借人向保管人员填写出借清单，归还后销号。
    ２、凡财产出借后遗漏、被盗、人为损坏均要按价赔偿。
    ３、教室财产由各班负责保管，对珍惜财产，财产管理好班级，学校给予奖励，人为损坏按价赔偿。
九、银行收支管理制度
    １、学校开设账户必需是支票收支结算账户，不得开设任何形式存折户。
    ２、严格遵守银行各项结算制度，接收银行监督。
    ３、银行账户只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或转让。
    ４、严格管理支票。签发支票时，要注意银行存款余额，支票存根必需由领取人签字。
    ５、签发支票存根、解款单等作为会计凭证原始凭证，不得废弃。
    ６、出纳人员应按月和银行对帐，编制银行存款调整单，确保账款相符无差错，有差错立即追究原因。
    ７、汇款、信汇必需由责任人、经办人署名，方可到银行办理手续。
    十、现金收支管理制度
    １、坚持现金专员保管，学校现金收支业务应由出纳办理。
    ２、严格实施库存现金管理条例，天天库存现金为1000元，超出限额应在当日下班前送存银行，不得坐支现金。
    ３、严格遵守使用现金范围，不属于现金支付范围款项，必需采取转账结算方法。
    ４、严格现金收支手续。收到现金时，应给交款单位（人）出具正当、完整、正确正式收据；付出现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”戳记。
    ５、出纳对当日办理现金收付业务，必需做到逐笔登记，账款相符，不得以白条抵库。
    ６、学校现金不准以个人储蓄方法存入银行，没有经过相关领导同意、审批，出纳人员不准以任何理由临时出借。
    十一、财务预决算分析制度
    １、按上年财务收支决算和本年度事业计划制订本年度财务预算，年底编制收支决算。
    ２、定时或不定时对预决算进行分析，指出存在问题，找出原因，口头或书面提出更正意见和提议，十二个月两次分析（一学期分析一次），并为校长提供决算依据。
    十二、票据管理制度
    １、依据上级要求，由会计人员购置、保管及在要求期限内注销票据。票据领用时，领用人要签字，遗失要追究领用人责任。
    ２、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人代开发票。