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财务管理手册目录第一章 财务机构设置及人员配置 CH一FI一OP一001第二章 资金业务控制 CH一FI一OP一002第三章 采购业务控制 CH一FI一OP一003第四章 工资业务控制 CH一Fl一OP一004第五章 固定资产业务控制 CH一FI一OP一O05第六章 销售业务控制 CH一FI一OP一006第七章 费用和利润控制 CH一FI一OP一007第八章 商品核实控制 CH一FI一OP一008第九章 应付账款控制 CH一FI一OP一O09第十章 存货管理 CH一FI一OP一O10第十一章 会计账务作业管理 CH一FI一OP一O11第十二章 财务经营分析 CH一FI一OP一O12第十三章 财务诊疗 CH一FI一OP一O13文件名称文件编号CH-FI-OP-001生效日期01月10日财务机构设置及人员配置版 次第1版页 次共3页1. 0目标：为明确财务机构设置及人员配置，提供多个选择。2. 0适用范围：企业总部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责 ：(无) 6. 0作业程序包含以会计机构为中心财务管理机构、和会计机构并行财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。61以会计机构为中心财务管理机构611特点：会计核实和财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长久资产、结算、出纳、成本、报表等部门。612适用范围：中、小型企业。613以会计机构为中心财务管理机构图示：总经理财务主管存货长久资产结算出纳成本成本62和会计机构并行财务管理机构621特点：会计核实和财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分内部职责。通常内部设有计划部、经营部、信贷部三个等部门。622适用范围：大、中型企业。623和以会计机构并行财务管理机构图示：总经理/总裁副总经理（财务）现金资本支出分析融资计划信用分析和投资人关系退休金管理内部审计财务会计成本会计数据处理主计司库63集团企业财务机构设置631特点6311设置和大中型企业相同职能机构。6312设置归集、合并分企业经营信息专门机构。6313全方面统一反应、监督企业、分企业综合经营情况。6314设置专门财务企业。632适用范围：集团企业。633集团企业财务企业设置图示：甲分企业乙分企业审计预算会计财务税务投资财务企业丙分企业总企业文件名称文件编号CH FI- OP -002生效日期01月10日资金业务控制版 次第1版页 次共4页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)60工作程序货币资金业务是指现金、银行存款和其它货币资金收支业务。它含有数量大、发生范围广特点。对货币资金管理，是财务管理日常工作中关键内容。为加强货币资金管理和核实，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算措施、结算纪律基础上，结合本企业实际情况，制订货币资金内部控制制度，形成各相关人员之间相互牵制和监督，确保理财工作顺利进行。61 货币资金业务要求611实施钱账分管，出纳员不得负责总账统计。612多种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得私自出具收款凭证或付款凭证。613现金收入和支出必需立即记账，应定时或不定时检验现金卜记账情况并进行账实查对。614银行存款收款业务必需定时和对账单查对，并由出纳以外人员编制或审核银行调整表。615库存现金除口常周转需用外，全部应该每口解交银行，库存现金必需存放在保险柜内。616发票和收据必需按编号次序使用，领用空白发票和收据必需登记。617支票签发必需由出纳员和财务责任人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿进行统计。618全部付款业务只有经过审核同意后方可支付。619一切收款业务必需凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫印章。6110全部和现金或银行存款收款业务相关人员在处理业务后，全部必需在相关文件上签字，以务追溯责任。62资金收入业务控制621货币资金业务内部控制分为两部分:收入和支出业务内部控制。622收入货币资金业务路径又有两条路径:一条经过银行，另一条直接收取现金。因为经过银行收款业务受到银行直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地降低和堵塞货币资金收入业务中漏洞。所以货币资金收入业务内部控制内容关键为现金收入业务。623通常情况下企业现金收入关键为销售货物取得现金和回收前欠款取得现金。6231销售货物收入现金控制在末设收款台工业、商品流通企业，关键采取填制销货单万式。要求用户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物名称、规格、数量、单价、金额等内容。用户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章销货单向保管员提货。因为填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整统计，起到了事前控制作用，同时也确保了现金收入严密性、合理性。6232在专设“收款台”商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企业。即营业员开具“销货票”，用户持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有收讫章销货票交给用户办理取货。此时营业员和出纳员各持收入现金统计，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面数据查对无误后，登记在总账现金账户中。上述两种万法均使营业员(销售员)、出纳员、会计部门三者问形成牵制X系，可达成内部控制目标。在无法集中收款商品零售业，可采取售价金额核实法控制现金收入业务。经过定时盘点确定结存商品总售价，然后倒挤各柜组实际收取并应交回现金总额。以达成内部控制目标。6233回收欠款收入现金控制企业回收欠款大多是经过开户银行实现，但也有采取现金收取万式。通常分为两种情况，一是出纳员直接收取现金，二是经过邮局汇款方法收取现金。但不管以什么方法收取现金，均应强调原始凭证作用同时，充足利用账簿功效，按要求立即登记现金日志账和现金总分类账户。并加强二者l间查对工作。63货币资金支出业务控制631货币资金支出路径有两条:即经过全过程银行转账艾付和由出纳员直接支付现金。632因为银行要求采取国家要求结算措施，一定程度上起到了防错消弊作用。此种业务关键应为结算凭证管理。尤其是对现金支票、转账支票管理，严格把好多种凭证使用关;随时和银行对账等。633现金支出业务是货币支出业务内部控制关键。按支出用途大致可分为:采购物品支出、发放工资、支付多种借款和费用等。6331采购物品文出现金控制对采购物品支出现金业务控制，关键是在付出现金之前，先取得对应原始凭据。这么做能够确保在现金付出之前先经过业务(采购)部、财会部，以预防可能发生出纳员独自支付现金等行为。6332发放工资支出现金控制企业在工资发放过程中，应形成财务部门和劳资部门、内部审计部门之间相互牵制以降低差错和预防舞弊，确保企业资金安全。具体采取方法是：A严格划分劳资部门、财会部门、内部审计部门职责。B建立健全劳动用工和考勤制度。C强化审查复核手续。D委托金融机构代发工资。6333借款支出现金控制：A借款人需预付现金时，应填制“付款单”并由所在部门责任人签字，然后交由财务主管审核同意，再由出纳员凭据支付现金。B会计部门应该依据“请款单”编制付款凭证，登记“其它应收款明细账”发挥账簿控制作用。待借款人出差归来或完成业务后，依据实际用款数长退短补，注销明细账上相关统计。C严格严禁非公务性借款行为，不得方便条作为借款手续，更不能搞“口头承诺”、“君子协定”。64连锁企业资金管理和控制对连锁企业来说，商品销售后，商品资金就转化成货币资金。加强对货币资金管理，是确保连锁企业经营成本和资金运作、开始又一轮良性循环关键。641门店收银管理步骤控制在门店收银步骤上，财务管埋控制目标是和商品价格相符现金完整收受。所以，财务部门要制订控制收银步骤标准制度，并配置对应工具，如现金缺损率，收银作业程序，伪钞识别器等。642控制门店销售款项回笼在连锁企业统一核实经营体制下，销售款项不能沉淀在门店，要快速回笼到总部。这关系到企业资金动作效率，意义十分重大。财务管理对门店销售款项回笼控制关键可从以下四万面进行：6421指定销售款项解缴银行，选择高效率服务好银行。连锁企业对商业银行有很大选择权，是财务部门控制货币资金一个手段。6422制订销售款项解缴银行时间。6423制订销售款项划缴总部金额、时间和方法。6424制订严格违反销售款项解缴银行和划缴总部处罚制度。文件名称文件编号CH FI- OP -003生效日期01月10日采购业务控制版 次第1版页 次共1页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求2. 0适用范围：企业财务部、采购部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)60工作程序采购业务包含商品、材料和固定资产采购供给。它通常由签署供货协议、验收材料或商品入库、结算支付货款三个步骤组成。61采购业务控制要求611采购计划、订货、验收、结算等工作必需分工负责。612采购人员除尤其授权外，只能按同意品种、规格、数量进行采购，不得私自改变采购内容。613除零星采购外，采购业务均需签署采购协议。614采购货款必需经过审核，查对协议，方可付款结算。615采购货款除小额采购外，必需经过银行结算。616采购物资必需经过验收方可入库。617采购过程损耗必需查明原因，经审核同意后万可处理。618应付账款明细账和总账定时查对。62采购业务控制关键方法621填写“申购单”，办理申请手续622签署“订货单”，规范宋贴活动623填写“入库单”，严格验收制度624强化审查制度严格审核购货业务多种凭证。文件名称文件编号CH FI- OP -004生效日期01月10日工资业务控制版 次第1版页 次共2页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部、人事部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)60工作程序收银作业可针对天天、每七天、每个月来进行安排步骤61工资业务内部控制要求关键有：611人事部门根掘原始统计和各相关扣补款通知编制一式三联工资单，分别计算应发数、扣款数和实发数。612人事部门根掘工资单编制一式三联工资汇总表。613财务主管审核工资单、工资汇总表后授权出纳部门提现。614出纳部门将工资汇总表一联交会计部作为统计应付工资依拥；另一联和工资单一联传输给人事部门保留备查;出纳部门暂保留工资汇总表一联。615出纳部门开出现金支票提现，发放工资，也可交部门发放。职员领取工资时要在工资单另一联上签收。616出纳部门将支票副联及保留工资汇总表一起传输给会计部门作为统计现金总账依掘。617出纳部门或其它部门将工资单签收联传输给会计部门，作为统计应付工资账户依掂，并保秆备查。618工资发放数额必需以考勤统计，工时统计和产量统计为依据。619工资变动必需有主管部门授权同意文件。62工资业务内部处理程序621企业各部门定时将本部门考勤统计和工时统计交给人事部门。622人事部门依据以上原始统计编制考勤汇总表、工时汇总表。623对人事部门编制工资单进行审核。624工资单累计数和工资汇总表、工资分配表累计数查对相符。625工资单编制和工资发放人员应分开。626工资提现凭证只有经过同意方可提现。627工资发放必需由领款人签收，签收副本交由会计部门归档保留。核 准制 订修订次数010203武汉泰和商机武汉泰和商机修订日期文件名称文件编号CH FIOP -005生效日期01月10日固定资产业务控制版 次第1版页 次共2页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部适用。3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)6. 0作业程序固定资产是企业生产手段，价值大、使用期限长。财务部门作为企业价值管理职能部门，对企业固定资产负有综合管理责任。财务主管应会同其它部门主管制订固定资产业务内部控制制度，监督各部门、各单位制订固定资产增减变动和分布情况，确保企业固定资产安全完整和有效使用。同时，应定时检验和分析企业固定资产使用情况，挖掘内部潜力，提升固定资产利用效果。61固定资产业务内部控制要求611固定资产购置、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过同意，并取得对应凭证。612固定资产购置必需签署协议。613应建立固定资产目录、明细账和卡片。614定时对固定资产清点，对账实不符情况须经同意后方可进行账务处埋。615固定资产折旧和大修理费用必需经过复核。616固定资产业务内部控制可分设备采购入库、付款业务、内部调拨业务、折旧业务和报废清理业务。以设备采购入库及报废清理业务为例。6161设备采购、入库和付款业务内部控制：A设备部门编制设备计划交相关责任人审批。B责任人同意后填表一式三联设备购置通知书，一联传设备部门办理采贴，一联传财务部作付款审核依据。C设备部门依据设备购置通知书和供给单位签署购货协议，一份协议副本由设备部门保留，一联传财务部门各查。D设备部门收到用户寄来提单，和协议查对后填制设备入库通知单，一式四联，设备部门暂留二联，其它一联和提单一起传运输部，一联仓库，通知其作好验收准备。发票临时在设备部门保留。E运输部门持提单去车站、码头提货，并填一式两联到货清单。F运输部门将设备和到货清单交仓库验收。仓库验收后签字将到货清单退运输部门保留。G仓库依据到货清单和设备入库单登记入库单一起传会计部门，会计部门进行审核，查对设备购置通知单和协议副本，通知出纳部门付款，并登记固定资产和应付账款账户。H出纳部门按付款业务程序进行付款。6162固定资产报废清理内部控制：A定资产使用部门提出并填写报废申请单送设备部门。B备部门同意报废后填制一式三联报废通知书，一联传申请部门，一联传会计部门，一联自存。C备部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片，并登记固定资产明细账。D使用部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片后传固定资产清理部门，通知清理。E会计部门根掘报废通知书销毁固定资产卡片，登记总账和明细账，并将残值转入固定资产清理账户。文件名称文件编号CH FI -OP-006生效日期01月10日销售业务控制版 次第1版页 次共2页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)60作业程序61销售业务和处理程序销售业务通常要经过签署协议、填写发货单通知仓库发货、办理货款结算四个步骤。其业务内部控制要求以下：611销售协议、发票和发货单，必需经过审核同意方可注销。612发票和发货单应次序编号，如有缺号须经同意万可注销。613要按要求人格销售，未经授权不得改变售价。614收款时必需对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售协议必需和协议查对。6，15废残料出售必需按-般销售一样处理。616销售退回必需经授权同意后方可办理退款手续。617开单、发货、收款必需分工负责。618应收账款明细账应和总账查对相符。619销售业务分为现销业务和赊销业务两种类型：6191现销业务现销此务是指企业在销售海口或商品同时，收取货款，强调钱货两清。商业企业对现销业务实施内部控制关键手段是开具“销货单”，并确定其合理传输程序。具体做法是：A用户购货时，由销售部门填制一式数联“销货单”，注明购货单位、货物车称、规格、数量、单价、金额等，经责任人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核实，其它交用户办理货款结算和提货。B用户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款手续，并加盖财务专用章和相关人员签章，留一张编制记账凭证，其它退给用户。C用户持“销货单”中提货联向仓库提货。仓库保管员对“销货单”复核，确定已办妥交款手续后，给予发货，并将提货联留下登记仓库台账。6192赊销业务赊销业务是指企业先办理产品或商品发出，然后在要求时间内收取货款。通常情况下，赊销业务内部控制除符合前述要求外，还应采取以下程序和方法：A严格订货单制度，强化销售协议作用。B建立赊销业务同意制度。C立即登记销售明细账和应收账款明细账。D定时和贴货单位查对账目，并按相关要求立即收取货款，对账中发觉问颧应立即查明原因加以处理，收回货款应立即登记应收账款明细账，确保双万账目相符。核 准制 订修订次数010203武汉泰和商机武汉泰和商机修订日期文件名称文件编号CH FIOP -007生效日期01月10日费用和利润控制版 次第1版页 次共3页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)6 0作业程序连锁超市企业费用控制直接关系到盈利水平，有些人说：“超市利润是省下来”是干真万确。61门店费用控制门店费用控制要细化并引发高度重视，不然伴随连锁门店不停增加势必造成费用失控、利润下降甚至亏损。611门店营运费用开支门店营运费用开支包含内容有：店铺租赁费、水电费、设备折旧费、电话费、装修摊销费、物料费、创办费摊销、商品缺损、工资和奖金、钟点工工资、加班费、低值易耗品摊销、修理费等。612门店费用控制关键6121店铺租赁费：店铺租赁费是门店营运费用大项，必需制订企业在各个区域所设店铺租金标准，发展部要严格实施，除特殊需要可超标租赁外，一律不得越限。6122电话费：伴随l店POS系统建立，电话费呈显著上升趋势，所以要制订门店和总部信息联络时间、次数和频率，严格控制非公务性电话。6123商品短缺损失：这是一个无法填补损失，通常可用承包制措施制订商品缺损率。6124人工费用控制：严格制度正式职员数量，大量使用钟点工以降低人工费支出。通常可用按销售额百元数所含工资奖金数来进行控制，并在劳动用工制度上进行配合。6125严格控制不合理加班：提升劳动效率，加班费只按证式职员必需支出加班工时支付。62总部费用控制总部费用不能够由总部本身来消化，必需由门店销售毛利来进行摊销，总部摊销费用过大，无疑降低了整个连锁企业利润。621总部费用关键项6211配送中心营运费用6212总部租金或建设费用摊销6213总部人职员资奖金6214办公费用。622总部费用控制关键6221配送中心费用控制。配送中心营运费用通常要占到总部费用90，控制好配送中心费用就可大幅度降低总部费用。A进物流方法，消亡巡回运输、往返性级配货，使用选拣式货架(可降低库存面积15、人员往返行程75)。B加强运输单品核实，控制车耗、油耗。C实施库存商品单品管理，降低无须要库存量。D朝供给链物流方向发展，即实现供给商向配送中心自动补货(沃尔玛采取此系统提升了效益 108)。向经过式组配配送中心发展。巴 向社会配送中心发展。6222控制总部人员不停增加。规模扩大了，总部人员增加要控制在一个有限合理范围内。6223理智地控制总部大楼建设，建设费用巨大对企业增加产生压力，心理状态要平静。6224总部办公用具、通讯工具齐全，比门店更轻易随意浪费，必需在制度上制订控制标准63利润控制必需明确是，连锁超市利润起源不能把通道利润作为原来利润起源关键方向，而应是经过整体地提升关键技术来取得。631连锁企业两种利润值评定利润1 = 毛利 - 门店费用利润2 = 毛利额 - 门店费用 - 总部摊销费用632门店利润价值评定6321利润l和利润2全部大于0，该门店贡献率大6322利润1大于0，利润2小于0，如将该门店关掉，将增加其它门店对总部摊销费用，应慎重考虑6323利润l和利润2全部小于0，如无特殊其它原因应予关掉。文件名称文件编号CH - FIOP -008生效日期01月10日商品核实控制版 次第1版页 次共3页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部适用。3. 0相关文件：(无) 4. 0名词解释：(无)5. 0职责：(无)6. 0作业程序商品核实原来就是一个控制手段，但核实制度本身优异性、科学性相适应性怎样是进行核实控制前提。连锁企业建立商品核实制度是至关关键，因为它决定了一定核实管理制度是否和一定经营方法相适应，同时在管理上也反应出核实制度本身对成本控制力度，对竞争性市场适应性。61三种核实制度比较611售价核实制度。零售商业企业核实和管理一直沿用售价核实传统模式，核实简便是最大优点，在核实正确性、科学性上较其它传统方法也略胜一筹，但在市场经济条件下连锁企业，面对频繁商品变价、打折，则极难满足经营实时性、快捷性竞争需要。它以金额核实为基础。612进价核实制度。迸价核实通常是对鲜活商品核实采取一个方法，其特点是核实过程简便，管理粗放。613单品进价核实制度。单品进价核实制度在批发待业广泛应用，这种方法核实正确，管理严谨，但操作繁琐。适适用于业务量大、品种少企业。它以数量管理为基础。614三种核实制度比较。(见表2-1) 表2-1：核实方法核实过程零售价变价过程核实结果管理上差异售价核实1、核定俏价2、计算进销差价3、按售价计算库存商品、计算毛利率4、毛利率x期内销律额二实现毛利率1、清点库存商鼎2、新旧售价差额X盘点数量二变价收入或损失，进行账务处理3、更新售价按商品大类计算毛利额及毛利率，倒算税金重视核实结果 、无法控制经营过程，属于事后管理。不能实现实时变价及商品成本细化分析，可人为调整商品成本。进价核实1、成本金额二库待金额2、库存金额-期禾实物盘点金额二销售成本3、销售收入-销俏成本=毛利率不用进行账务处理即可变价同上当经营处于动态时，核实却处于静态。属于事后管理。单品进价核实1、 按每个商品实际成本、进项税金入账2、 按每个商品实际销售额、销项税金核实3、 商品卡片账可只登记数量4、 单品实际销售收入-单品实际进货成本=实现毛利不用进行入账处理即可变价按单品分批管理，利用优异先出法能实现实时变价，可对单品成本、税金、库存等全过程进行控制、管理、分析、核实零售商业企业能否实现单品进价管理，取其正确严谨之优点，又避其繁锁之缺点，使经营和核实、经营和管理联络紧密，一直是企业关注和探索问题。有些人认为：企业应用进价核实或售价核实，只是习惯和万法司题，对企业经营管理没有什么实质性影响，因为，两种核实万法全部含有其两面性。实际上，在市场充满竞争今天，快捷多变经营方法、科学优异管理思想、规范精细管理手段、正确合理决议依掘己经成为商家取胜关键。62单品进价核实制度利益售价核实、进价核实和单品进价核实，从表面上看，它们之间有着本质区分。售价和进价所核实是结果，而单品进价核实是过程。从上述对比能够看出：621单品进价核实，改变了传统意识中会计只针对己经发生经济业务进行过程中支出控制和事后总结，和只是算账和报账观念，强调了会计核实事先估计和事中控制。622在同常运作中，商品频繁降价、打折己经成为商家促销关键手段，单品进价核实能够省去商品变价财务核实过程，适应市场竞争需要。623经过对单品成本管理，能够随时掌握商品结构是否合理，是否符合本企业定价标准，避免了不一样税率税金提缴不正确性。624经过对单品进销调存全过程管理，可将资金运作情况及经营状态立即反馈给抉策者和经营者，是细化管理。单品进价核实优点显而易见，而核实工作量之大也使经营者和财务人员敬而远之。那么，零售商业企业，尤其是连锁超市企业能否实现单品进价核实模式?实践证实:在计算机支持下，单品进价管理能得以实现。单品进价核实在连锁超市企业应用，加紧了连锁企业现代化建设步伐，加强了企业管理和控制力度，提升了企业管理效果。现在中国绝大多数连锁企业建立全部是单品进价核实制度，并要求这种变价是即时性。文件名称文件编号CH FI -OP-009生效日期01月10日应付账款控制版 次第1版页 次共7页1. 0目标：为明确财务部门职责，充足发挥财务部门功效和作用，特制订本管理要求。2. 0适用范围：企业财务部适用。3. 0相关文件：(无)4. 0名词解释：(无)5. 0职责：60作业程序连锁超市企业对供给商付款控制是一个在供给商和其关系之间敏感问题，付款假如不妥，控制不严，缺乏标准，最少会造成三种恶果:第一，供给商停止供货或不给畅销货;第一，为超市企业中部分不良分子向供给商捞取好处提供机会;第一，连锁商失去了对供给商影响力和控制力。对连锁企业来讲，供给商付款标准关键有财务部门制订并进行管埋和控制。61标准付款制度建立611商品贡献率和周转率是付款标准6111商品贡献率二商品销售百分比X商品毛利率6112商品周转率-商品销售量干商品平均存货余额6113说明：公式中商品能够是商品总数也能够是单品。在确定对商品付款标按时，通常全部以单品为计数，这么才是可操作，同时也能符合连锁企业单品管埋要求。612供给商付款周期标准6121便利店供给商付款周期标准模型61211单品评价值P = (贡献率标准九分数+周转次数标准九分数)/261212贡献率 = 单品销售组成比 X 单品毛利率61213单品销售组成比 商品总销售额61214周砖次数 = 本期销售总额 本期平均库存61215平均库存 = 仓库平均库存 + 门店平均库存之和61216标准九分数 = 2Z + 5Z = (e - )/ e“e”为贡献率或周转次数，“e”为标准差。6122 ABC分类和九级评价表 (如表2-2) 表2-2：商品评价值标准九分数付款方法等级付款天数pP 8.59AAAA07.5 P 8.58AA6.5 P 7.57A305.5 P 6.56BBBB4.5 P 5.55BB603.5 P 4.54B2.5 P 3.53CCCC901.5 P 2.52CCP 1.51C120在计算信息系统完全能够将标准九分数公式设计为一个计算程序，让计算机来完成对供给商付款，这时候付款是标准，不受人为原因干扰和影响。6123标准九分数公式计算程序和结果。原始数据采集一定是要有POS机门店，非POS机门店销售额等数掘应核不算。平均库存应核是大仓 (配送中心)平均库存加上门店平均库存。大仓平均库存应该用 (期初库存+期水库存)干2计算方法；门店平均库存应核用自动配货(最高库存 + 最低库存) 2方法计算。数据期间通常为1个月。6124单品评价表(见表2-3)表2-3 单品评价表数据期间： 年 月 日至 年 月 日单品名称进价零价毛利销售额销售额组成贡献率贡献等级平均库存周转次数周转等级总评价值付款天数累计平均单品评价表用以评价单品市场潜力及对企业贡献程度。6125供给商付款天数确实定。61251计算商品24大类平均单品评价表(见表2-4)。表2-4 单品评价表24大类平均单品评价表数据期间： 年 月 日至 年 月 日大类进价零价毛利平均单品销售额平均单品销售组成贡献率贡献等级单品平均库存单品周转次数周转等级总评价值付款天数累计平均61252制订供给商评价表： 供给商评价值 V=( P1，P2，Pn)n其中：P1，P2，Pn为供给商；n种单品评价值。依据供给商全部单品评价值平均数确定供给商评价值，并依据供给商单品相关数拥平均值形成供给商评价表(见表2-5)。表2-5 供给商评价表数据期间： 年 月 日供给商名称单品平均进价单品平均零价毛利平均单品销售额平均单品销售组成贡献率贡献等级单品平均库存单品周转次数周转等级总评价值付款天数累计平均该表生成后，根据该表中“付款天数”将数据填入供给商资料维护菜单中“付款天数”一栏。该表针对老供给商，即产品在POS机上销售1个月以上。61253对供给商评价值和付款天数值调整。假如供给商评价值和经验差距较大，那么，应该参考相关辅助标准值对付款天数进行人工干预。612531查看“贡献率”和“周转率”各自得分情况。假如相关太大(5分以上)，可参考较高得分者确定付款天数。612532参考供给商期间销售总额、销售总额组成比。612533参考其它明确合理非量化原因。612534单品评价值确实定(见表2-6) 表2-6 单品评价表(依据“表2-2”-“表2-4”设计项目制成)年 月 日单位列次甲乙丙累计进价销价毛利毛利率月销额销售额组成贡献率贡献标准九月平均库存月周转周转标准九总评价等级元元元元%元%分元次分分级1 23456789101112132.503.501.0028.670000030.18.615.785000001.44.315.05BB2.702.240.5416.7486