活动专项方案之纳税评估工作专项方案.docx

纳税评定工作方案【篇一：税源专业化管理下纳税评定工作方案】 税源专业化管理模式下 纳税评定工作方案 依据税源专业化管理“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类管理为基础，以信息管税为依靠，以纳税评定为关键”总体要求，和分局税源专业化管理试点工作精神，围绕凸显专业化纳税评定要求，从税源管理现实状况着手，结合分局实际，稳步推进纳税评定工作，试探讨建立转变职能阶段纳税评定工作方案。 一、税源专业化管理模式下纳税评定工作总体目标 纳税评定工作关键为转变理念，扎实评定工作基础，规范评定程序，提升信息化支撑，实施分级分类评定，加强评定工作绩效考评，切实提升纳税评定工作质量和效率。 二、探索建立“五位一体”深度管理模式 根据税源专业化管理要求，需正确定位评定职能，全方面分析服务对象，科学建立评定模型，搭配组建评定团体，重视评定结果利用，定位“五位一体”探索建立纳税评定深度管理模式。 一是正确定位评定职能，管理模式更专业。结合风险提醒，正确定位纳税评定人员岗位职能，依事设岗，专业化进行评定管理。采取参与培训和集中学习等方法，提升评定人员业务水平，将税务干部评定业务素质强行入轨和整体拔高；按季总结评定工作成效，分析税源管理方面存在问题，提出税源管理提议，方便领导层掌控税源，方便税源管理科税收征管。 二是全方面分析评定对象，税种评定更精细。强化相关资料和数据案头测算和分析，重视税种评定精细化，使纳税评定工作有放矢。依据风险提醒，根据规范工作步骤，认真开展各税种纳税评定工作。 三是科学建立评定模型，整体评定更有效。筛选关键企业，建立行业评定模型，实施“以模找点”，由原来无差异全方面评定改为有针对性专业评定，由无标准经验操作转变为有规范精细评定，由不连贯单一应用转变为有互动综合评定。在实践中不停补充、完善，达成成熟一个行业、总结一个行业、提炼一个行业、推广一个行业目标。 四是搭配组建评定团体，合作评定更深入。将传统两人一组评定小组转化为团体协作，在分局范围内确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识税务干部组成3支教授团体，为评定人员提供法律、业务、技术支持，很好地处理以往单兵作战评不深、评不透问题。在关键税源企业评定工作中引入预案竞争方法，由评定人员制作评定预案，列出风险疑点，提出应对方法，并进行讲演展示，由教授团体评出最好评定预案，最好预案制作者为主评人员。主评人员再依据其它参与竞争预案，深入完善自己评定预案，组建评定团体。五是重视评定结果利用，双向联动更紧密。加强纳税评定和税源管理双向联动，由纳税评定实施岗向情报分析科提出验证和完善风险模型提议、向税源管理科发出加强和改善税收征管工作意见，向风险企业发出税收风险管理提议书，标本兼治，规范长远，促进税源管理质量和纳税人税法遵从度提升。 三、税源专业化管理模式下纳税评定工作具体任务 1、以风险管理为导向，实施分级分类纳税评定。根据风险管理包含制订风险计划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考评等步骤，完善风险管理步骤。一是情报分析科要做好纳税人生产经营及其它第三方涉税风险信息采集，进行风险识别分析，风险等级排序，根据风险指向提升评定对象筛选正确性，重在加强评定对象案头分析，提议评定任务。二是根据“抓大、控中、规范小”税源分级分类管理要求，按纳税人规模、行业和风险指向，推进关键税源、通常税源专业化评定。三是纳税人风险指标和预警区间比对分析，对于超出预警范围较大纳税户列入关键评定对象，采取由关键应对科集中评定或向通常事项科提议任务，对于超出预警范围较小纳税户作为通常评定对象，采取纳税教导、风险提醒等方法由纳税人自行补正申报，对于处于预警区间内纳税户列入正常管理。 2、规范评定程序，突出纳税评定关键作用。确定评定对象是纳税评定第一个步骤，实施选案和评定分离，评定案源关键来自情报分析科统一开展风险分析后下发评定案源。纳税评定进入案头审核、实地核查等步骤，要严格实施评定程序，对于通常违法行为，依法做出税务处理，发觉纳税人有偷、逃、骗、抗税或其它需要立案查处税收违法行为，移交税务稽查部门依法从严处理。在专业化管理中要做到日常简易化评定和关键综合评定相结合，实现分局内部专业化管理各部门链条式管理和良性互动，最终形成纵向联动，横向互动，内外结合纳税评定工作机制。 3、强化信息管税，为纳税评定提供支撑。信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依靠，以对涉税信息采集、应用为根本，加强业务和技术融合，努力处理征纳双方信息不对称问题。一是要抓好信息采集、整理和存放、信息加工和分析、信息传输和应用等工作。建立健全行业纳税评定数据信息采集标准，从信息采集、录入、审核等步骤入手，理清数据逻辑关系，统一数据信息指标口径。拓宽数据信息起源渠道。从税收征管系统和交换平台最大程度地获取可用数据信息量，确保内部获取数据自上而下，部门之间流动通畅，逐步提升采集纳税人财务数据，生产经营信息真实性和可靠度，克服消极等候观念，充足利用政府信息平台，主动主动采集第三方信息，重视信息采集正当性，避免税务纠纷。二是开发应用行业纳税评定模型。评定模型是纳税评定实现专业化关键抓手，要同时做好行业纳税评定模型建立和推广应用工作，发觉不足之处立即补充完善。 4、强化制度机制和人员保障，扎实纳税评定基础。一是结合总局出台新纳税评定管理措施，依据专业化管理特点，制订纳税评定管理措施，明确各相关部门在纳税评定工作中职责，和评定各个步骤工作标准和操作关键点。二是实施关键应对模式。集中评定工作人力和智力优势，实施关键应对，重在加大案头分析力度，集中处理纳税评定中难点问题，提升纳税评定工作整体效能。三是继续做好纳税评定人才培养工作。开展有效学习交流和培训，不停激发干部学习主动性，努力创建一支结构合理、富有朝气、勇于创新、团结协作纳税评定人才队伍。【篇二：纳税评定工作思绪及近期工作安排】 纳税评定科工作思绪、工作目标 及关键方法 全县国税工作会议召开后，纳税评定科根据县局统一布署，围绕省局“关键工作解读”要求，紧密结合本身实际，立即理清思绪，依据风险管理办公室下达风险任务派单，根据金税三期系统评定步骤从纳税评定分析步骤开始、约谈审核、实地调查、处理实施，开展纳税评定，规范使用纳税评定文书，做到评定结论依据充足、处理适当。将“打基础、求规范、抓关键、促落实”做为我科工作思绪，主动探索评定管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评定程序，开拓多元化评定措施，增强纳税评定成效，达成 “以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”工作目标。关键方法： 一、以案头分析为关键，提升评定效率 ，我科决定在纳税评定工作质量上下功夫，深入提升纳税评定质量，依靠税源风险预警指标，强化风险应对意识，加大评定力度。纳税评定部门将评定工作关键前移到案头分析步骤，提升案头分析质量，做到“分析相关键、确定有依据”。 案头分析是纳税评定关键步骤，结合风险分析汇报疑点信息，综合分析纳税人申报、登记、发票、享受优惠政策等信息及第三方关联信息后，作出排除疑点、移交稽查、约谈举证初步判定。案头分析时，风险分析汇报中提供纳税人疑点仅仅是线索，所以，要充足聚集该纳税人申报信息、登记信息、财务信息、享受税收优惠政策和实施情况等税务机关已经掌握信息，判定已经掌握信息是否能够满足评定分析需要。依据评定分析需要能够确定采集纳税评定对象各项生产经营明细信息（尤其是部分税务登记、纳税申报没能包含信息），经过互联网或部门信息交换搜集和其相关第三方信息。纳税评定重在评定分析，对掌握信息分析利用程度决定着纳税评定分析质量。要穷尽全部已掌握信息，综合利用多个分析方法，查找纳税异常原因， 二、以行业评定为关键，规范行业纳税秩序 加强信息综合应用，拓宽评定手段，组织行业纳税评定，继续对风险等级高行业开展纳税评定。省局确定关键行业（3个）1.股份制商业银行。2.房地产行业。3.机动车经销行业。准备在全县这多个行业作为进行专题评定分析，从中发觉管理微弱步骤，经过分析被评定对象存在问题共同点和不一样点，促进管理单位制订行业税收管理整改方法，完善行业管理手段，做到分析、评定、整改、完善，经过上门送达纳税评定通知书，并请企业填报各项评定表证等方法，全方面搜集企业情况资料。查询企业财务报表、纳税申报、发票开具等情况，结合纳税人自查报送相关资料，进行审核分析，以发觉异常问题，找出评定疑点。在掌握纳税人基础情况、日常纳税情况、发票管理等情况基础上，做好约谈前各项准备工作，并拟好约谈提要，把握约谈主动权。建立起“服务型”纳税评定模式，融洽征纳关系。在评定过程中，就疑点问题和企业人员进行约谈，面对面地交流。经过教导达成共识，促进纳税人提升纳税遵从。 三、以关键税源监控为关键，保障税收收入 省局确定关键企业（4类）1.总局派发企业。2.关键税源企业。风险较高且三年未接收过税务稽查、纳税评定或税务审计省控关键税源企业。3.出口退税企业。涉嫌出口增加异常、货物流或资金流异常、综合税负偏低、换汇成本偏高、出口价格异常、商品结构异常、征退税衔接异常，和现有欠税又有出口退税等异常情况出口退税企业。4.营改增企业。涉嫌滥用地方财政补助政策、税负异常、虚开虚抵发票、税率混用等风险点营改增企业。 在工作中要重视方法、技巧，依靠计算机网络，提升信息搜集能力和质量。先将关键税源户、税负异常改变、长时间零税负申报、纳税信用等级低下纳税人、轻易发生偷漏税种列为纳税评定和调查核实对象，不停总结评定经验，完善评定制度，促进了评定质量提升。围绕税源监控关键对象、关键步骤和关键内容，对纳税申报及相关纳税事宜真实性、正确性进行审核，把同类企业销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其它相关指标进行横向比对，将企业二年甚至多年来各项财务指标和其它信息资料进行纵向比对，利用多个评定指标和行业预警值同申报情况进行比对，经过纳税评定，为下一步加强关键税源管理提供目标和方向。同时严格根据要求时限完成，确保评定工作质量，在评定过程中发觉纳税人存在偷、漏税等严重问题，立即移交稽查部门实施税务稽查。 四、以提升评定人员业务素质为关键，落实落实评定绩效管理 科室明确岗位职责，从确定任务、过程管理、分析改善等方面，对科室个人绩效运行实施日常管理。依据科室组织绩效任务分解、科室年度其它工作布署，结合科室工作人员岗位职责，确定个人工作任务。个人工作任务应明确工作要求、标准、完成时限等内容。科室在任务下达或进行考评时，依据工作关键性、难易程度和任务数量确定每项工作任务分值。科室及其工作人员应根据绩效管理要求，加强个人工作任务实施过程管理。科室工作人员对个人绩效任务实施落实、工作成效、存在问题等进行分析，总结经验，改善工作；定时对科室工作人员个人绩效任务实施过程中问题，提出改善意见，督促整改落实。纳税评定成效：当期税收收入同比降低且评定收入同比降低单位，如无特殊原因，评定收入同比减幅大于税收收入同比减幅，每相差1%扣0.5分,扣完为止。纳税评定文书：根据市局要求格式填制纳税评定相关文书。每六个月抽查一次，满分2.5分，整年共5分。每六个月市局从金税三期关键征管系统随机抽查各县区局20户纳税评定已完结企业，文书撰写不符合要求每户扣0.5分，扣完为止。纳税评定档案，文书使用是否规范、文书撰写是否符合要求、案卷整理是否规范和是否存在执法风险等问题。 科室评定人员经过学习研究其它局评定实例，学习其中评定方法，评定程序，评定指标和评定管理等，总结优异科学经验为我所用，不停提升自己综合素质和评定能力。经过案例讲评，来提升人员法律意识、程序意识、服务意识。对自己所评企业进行讲评，分析疑点过程，文书制作，约谈技巧，政策引用和征管合理化提议等，确保评定质量。最新税收政策、会计制度、评定工作技巧，案例分析等。五、工作安排 第一批风险企业派单包含关键税源企业、出口退税企业等项目，计划3月份下发各单位开展风险应对。 第二批税收风险分析汇报关键针对营改增企业、机动车经销行业、涉农、涉矿、涉油等虚开、虚抵高风险企业、股权转让企业、未缴、少缴车辆购置税企业、“富裕票”企业所等相关项目进行分析，计划6月份下发各单位开展风险应对。 第三批税收风险分析汇报关键针对前两期未分析其它关键项目进行分析，计划9月份下发各单位开展风险应对。【篇三：纳税评定工作思绪(新)】 税源管理工作思绪 税源管理局总体工作思绪，以推进一体化管理系统为出发点，以提升纳税评定工作效率和质量，规范、优化评定步骤为落脚点，将“打基础、求规范、抓关键、堵漏洞、建制度、促落实”做为我科工作思绪，加强组织领导，主动探索评定管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评定程序，开拓多元化评定措施，增强评定实效，逐步建立起一个规范纳税评定体系，努力争取使本局纳税评定工作再上一个台阶，真正实现 “以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”工作要求。依据这一指导思想，制订我科： 一、根据征管一体化管理系统要求，按时保质、保量 地完成省局、市局、区局下达各项工作任务。认真开展好关键企业征管服务质量综合绩效评定工作，并严格根据上级要求时限高质量上报相关评定材料。 二、选优择新，建立科学规范纳税评定体系，强化税 源管理。 强化税源管理，建立科学规范纳税评定体系是关键。我们将结合区局实际，首先是确立专题评定和日常评定相结合工作格局。日常工作中以区局下达专题评定任务为工作关键，保正计划实施率百分之百，同时抓住日常评定不放松，坚持专题评定和日常评定相结合。对评定出突出问题，关键问题和带有代表性问题，集中人力物力关键处理，确保评定质量。其次是制订符合本局实际工作纳税评定管理措施。 我们将依据国家税务总局纳税评定管理措施（试行）、税收管理员制度等相关要求，结合东区国家税务局实际情况制订纳税评定工作规程；方便达成纳税评定工作效率和质量深入提升。 三是实施多元化评定方法，由单一税种评定向多税 种全方面评定过分。从整体工作出发，实施多税种同时评定模式，做到评一户规范一户。就评定对象复杂化问题，即现金交易扩大和不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。我们在评定过程中将深入到企业生产现场，了解各个纳税步骤，采取实物和数字相查对、帐内和帐外相查对等，就财务而言我们将采取顺查法、比对法等多个方法，方便从中发觉问题，找出问题根源，确保税源不流失。四是抓住选评对象源头，将评定效果最大化。在选择评定对象过程中，我们采取人机结合措施，首先从纳税申报入手，查对财务各项指标，和同行业和历年指标数相查对，依靠计算机，从管理软件中调取相关数字，集中比对，从中发觉疑点，确立评定对象，方便提升评定效率；在挖掘税源同时，在事前或事中降低了涉税违法行为发生。 今年我科将加大纳税评定力度，从深度和广度两个方面 进行评定，其关键是对区局关键税源户、特殊行业关键企业、税负异常改变、长时间零申报和负税负、连续几年亏损（长亏不倒）纳税人和在日常管理和税务检验中发觉较多问题纳税人列为纳税评定关键分析对象。从中发觉管理微弱步骤，经过分析被评定对象存在问题共同点和不一样点，从而帮助纳税人提升其纳税遵从度，集中行业相关人员进行研讨，提升纳税人落实国家税收政策水平。 五是深入增强纳税评定工作前瞻性，主动寻求区局征管工作中风险和隐患（如房地产业、连续多年亏损、运输发票等问题） 三、依据纳税人实际情况测算区局纳税评定指标预警值，对所筛选出异常情况进行深人分析并作出定性和定量判定；对评定分析中发觉问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理提议、移交稽查部门查处等方法进行处理。 四是要依据各类纳税信息资料，税收管理员经过日常管理所掌握纳税人生产经营实际情况，省、市国税局公布宏观税收分析数据，行业税负监控数据，各类评定指标预暂值和关键经济指标、产业和行业相关指标数据，外部交换信息，纳税人申报纳税相关其它信息。采取案头审核比对，设置对应预警值，和同行业相关数据进行横向比较，和历史同期相关数据进行纵向比较；和其生产经营实际情况相对照等方法，深入确定纳税人在纳税过程中所存在问题。 五是纳税评定结束后依据纳税人存在通常税务问题 应提出具体“补税及加收滞纳金”处理意见；纳税人存在严重税务违法行为并包含行政处罚，应向税源管理部门提出处理和处罚提议和意见；纳税人存在虚开或接收虚开增值税专用发票，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等行为应制作实施稽查提议书，转交稽查部门处理。 六是每个月或每三个月要依据纳税评定结果就本局税源部门在日常税收管理中存在问题向各税源管理部门提出深入加强征管工作提议和意见。 七是要依据所辖税源规模、管户数量等工作实际情况，结合本身纳税评定工作能力，制订评定工作计划，合理确定纳税评定工作量，对关键税源户，要确保每十二个月最少关键评定分析一次。同时要做好评定资料整理工作，本着简便、实用标准，建立纳税评定档案，妥善保管纳税人报 送各类资料，并重视保护纳税人商业秘密和个人隐私； 八、以案帮学，促管增收，不停提升纳税评定工作人员综合素质和评定能力。 确保评定质量，提升评定人员素质是关键。在促管增收，提升业务素质方面，我们关键将做好以下几项工作。一是采取以评定实例为载体，强化干部业务素质。经过学习研究其它各局评定实例，学习其中评定方法，评定程序，评定指标和评定管理等，总结优异科学经验为我所用，提升干部综合评定能力，使我们评定工作不停进步和完善。二是经过主评人员逐案讲评，来提升干部法律意识、程序意识、服务意识。在日常工作中，将实施一户一评管理措施，即每个评定小组在定时汇报会上，对自己所评企业进行讲评，分析疑点过程，取证要件，政策引用和征管合理化提议等，全部做具体叙述，组织全体人员进行研究分析，首先能够避免执法上不规范，其次也能够在很大程度上提升了干部实际工作水平。三是实施