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希波集团审计培训手册第 一 篇 理 念 篇第一章 企业介绍希波集团始建于是1993年，经过建设，现在已发展成为拥有佳木斯市希波食品企业、佳木斯佳佳食品厂、天津市希波食品企业三个全资子企业集团化企业。集团现拥有肉串、肉丸、肉片、肉卷、涮肚、火锅底料六大系列、五十多个品种，集团重视科研和新产品开发，已经有22项技术取得国家级专利，多项技术指标填补了中国空白，尤其是优异瞬间速冻技术和独特生产工艺，使产品口味及营养价值极具特色，深受广大消费者青睐。集团在全国营销网络，遍布各大中小城市。现在拥有高素质市场营销人员500余人；全资营销分企业、办事处50家；优异、专业经销商200家。集团和上海华联、联华、北京华联、天津家乐等中国大型连销超市；美国沃尔玛、法国家乐福等国际零售巨头有着长久、稳定、良好合作关系，拥有零售网点近2万家，在全国速冻食品行业中处于领先地位。集团坚持“塑希波形象，创中国名牌”宗旨，实施品牌战略。几年来，分别取得国家、省、市荣誉称号40余项。现在集团已全方面经过 ISO9001：质量管理认证体系认证，产品被国家绿色食品中心认证为绿色食品；连续多年被农行评为信誉AAA级企业；在中国食品工业协会全国肉类加工行业速冻肉串制品排序中，“希波”产品连续几年名列全国第一。国家无形资产权威机构评定，“希波”商标等无形资产价值3.1亿元人民币。统计表明：仅肉串天天有80万只希波肉串被食用， 在广大消费者眼里，“希波”就是肉串、肉串就是“希波”。 集团依靠于科技进步，坚持以市场为导向标准，不停进行优化管理，全力把集团构筑成为产品结构多元化、生产技术现代化、人力资源优质化、企业管理规范化国际性著名企业。第二章 希波企业创始人介绍刘平，佳木斯人，1974年参与工作，历任佳木斯机械局工程企业段长、构件厂厂长、企业副经理。1987年入党，11月考入哈尔滨市工业大学EMBA工商管理硕士。1993年创办民营企业，现任佳木斯希波集团董事长兼总经理。同时，她还身兼多个职务，佳市慈善协会理事、佳市私营企业协会副会长、省工商联执委、省私营企业协会副会长、黑龙江省第九次党代会代表，因为业绩突出，党和人民给她很多称号，市优异共产党员、市劳模标兵、省劳动模范、省光彩企业家等。刘平所领导佳木斯希波集团是生产速冻肉制食品大型民营企业，始建于1993年10月，现已成为著名全国跨地域、跨全部制现代化企业集团，希波产品已覆盖全国各大中城市并已打入香港、澳门市场。希波集团已成为促进地方经济发展关键力量。第三章 希波集团企业文化企业文化是在一定社会环境下企业及企业职员在生产经营和管理活动中逐步形成观念形态、文化形式和价值体系总和。希波企业文化是对希波制度上没有要求部分进行补充和完善，反应了希波集团发展方向和企业对职员基础要求。 【企业宗旨】：塑希波形象，创中国名牌。希波集团在经历了十年发展以后，在社会中已经树立了一个良好希波形象，它具体包含：希波在公众心目中著名企业形象，希波产品在消费者心目中名牌形象。希波形象是全体希波人在长久工作共同塑造，它反应了希波人凝聚力和奋进进取精神。名牌是良好企业形象缩影，是产品优质证实；同时，名牌是时尚凝聚，是企业无形财富。企业创出名牌，拥有名牌并保持名牌，就能占领市场，这是争夺战略制高点。企业著名度高，形象良好，又是企业发明名牌催化剂，卓越企业十分重视形象塑造和著名度提升，以给用户极大感染力和吸引力，从而促进名牌产品发明和推出。名牌名价,名牌是振兴中国民族工业基石.所以希波将创中国名牌作为企业志高目标。【企业精神】：自我加压，争创一流。希波集团对企业每位职员在不一样时期设置了不一样目标。希波集团职员在工作中全部能感觉到来自工作压力。但希波企业精神“自我加压”强调是做为职员更关键压力应起源于自己。只有从思想上主动负担压力，才能在工作中做到轻装上阵，达成愉快工作目标。作为希波职员应该做到不管在工作中所碰到压力有多大，企业领导要求有多高，全部能用一颗日常心来面对，真正最大压力起源于自己。希波集团职员不管何时全部要进行自我反醒，在自我加压同时为自己设置更高工作目标，不停挑战自我，争创一流。在工作中不停挑战自己最高统计，不能满足于自己过去所拥有成就。因为过去不等于未来，今天成功不等于明天仍然是成功。每位希波人全部能把自己工作做得愈加好，全部有争创一流共同目标，希波集团发展才会愈加快速。【企业目标】：创希波百年基业，办世界一流企业。希波集团目标创希波百年基业，表明了希波人远大志向，要把希波集团建设成为像可口可乐、通用电气一样百年企业，让希波产品进入更高消费者家庭。所以在希波内部建立了职员推荐人才奖励制度；对录用人才，为了愈加好地帮助其发挥才能，集团为各类职员组织安排了系统培训，人力资源部为其设计了职业生涯计划，使人才在希波能有一个提升自己才能机会，同时为各类人才本身发展提供了一个充足展现大舞台。希波集团目标另一个是办世界一流企业，使希波集团在百年发展过程中含有更强生命力和吸引力。希波领导人认为这是对“创希波百年基业”有力补充，希波集团不仅要做到长久发展，更要使集团规模不停壮大，达成世界一流企业标准。即西文世界一流企业昨天就是我们希波人今天，西文世界一流企业今天就是我们希波人明天 。【经营方针】：永远生产社会最需要产品。一个好产品，能够给企业带来好发展前景，甚至带动一个行业发展。希波肉串在整个希波集团发展历史中担任了一个很关键角色。现在，天天全部会有近80万支希波肉串被消费者食用。说明希波肉串产品是被广大消费者所接收而且喜爱产品，伴随企业销售队伍发展壮大，将会有更多消费者了解希波，喜爱希波产品。为延续企业生命,就必需重视在新产品上开发和研制工作。在希波高层领导正确指导下,经过集团各部门辛劳工作,希波肉串、肉丸系列产品才能不停地向社会推出新产品,才能满足不一样层次消费者需求,从根本上确保了希波产品能不停发展,市场份额越来越大一个总体趋势。希波仅肉串产品就有几十个品种，这是我们竞争对手所不含有。不停推陈出新，这也是希波肉串产品能在市场中畅销十年不衰败一个关键原因。【销售宗旨】：市场份额第一，经济效益第二。希波销售宗旨，一直以市场拥有率为中心。市场份额增加不仅仅是指单纯销售量增加，更是企业综合实力一个表现。现代企业规模优势不是指企业资金优势，也不是指企业职员数量优势，而是指企业市场份额在行业中是否含有优势地位。占据市场份额第一位置，在行业中会有更大影响力，对经销商含有更强吸引力，对消费者含有更高信誉度。所以，希波在终端渠道投入很大，现在共有0多个终端网点。其中部分国际超级卖场进店等各类费用比较大，甚至超出了希波所得到利润。但希波人认为，为了更多消费者能够在第一时间内购置到希波产品，在这些国际超级卖场里希波产品一定要有醒目标陈列，让广大消费者方便购置，同时也是极好广告宣传作用。只有消费者利益得到了保障，企业利益才能得到真正保障。【质量标准】：效益服从产品质量。企业生命在于产品，而产品生命在于质量。在当今社会，消费者对产品质量要求越来越高。高质量产品就是她们消费最大保障。企业要开拓市场，巩固市场，发展市场，必需经过提供给消费者满意产品和服务才能实现。企业产品质量就是企业生命，希波要做长青企业，所以企业把质量放在生存发展第一位。1997年希波企业发给经销商产品因为发货司机个人原因，造成产品出现了缓化问题，当初企业做法是把价值数十万元产品立即销毁。企业效益降低了，但企业质量确保了，信誉确保了。正是靠这种精神，希波才能在消费者心目中树立了良好企业形象。【工作标准】：只可改变过程，不可改变目标。希波工作标准，首先是在工作中必需持有标准和态度，就是在工作中要坚定一个信念，工作目标一定要确保完成。在希波集团工作每一位职员，全部要制订每个月工作目标、每个星期工作目标。而且依据这些确定目标，做出对应工作计划。在实际工作中每个人全部严格按制订工作计划实施，工作目标设置时要注意目标不要过高或过低，使每个人经过努力全部能够完成，这么希波集团整体工作目标才能确保完成，工作效率才能真正提升；其次工作方法要讲求技巧，在希波集团工作，制订企业目标、部门目标，个人目标全部不能轻易改变。在实现目标过程中，会碰到多种多样困难。当一个措施行不通时，就要换另外一个措施，要全方位思索，在工作中要含有创新精神，这么才能确保目标实现。目标管理会让每位希波人能力越来越强，希波集团就是在不停突破创新中，在实现一个个目标过程中而发展壮大起来。【工作方针】：质量第一、发货第二、降耗第三、产量第四。质量包含产品质量、工作质量和服务质量。希波集团很重视质量问题，不合格产品是不能提供给消费者，不然就会给消费者造成一定损害，同时会降低希波集团信誉，造成不良影响。不管市场需求是多少，一定要遵照质量第一标准，假如产品质量不合格，企业储运部是不能发货，坚绝不能让质量有问题产品进入流通渠道。其它部门工作质量，服务质量也是企业很重视，是第一位。在确保各方面质量前提下，就应以市场需求为先，确保经销商需求，满足市场上消费者需要，不能只考虑成本而影响正常工作进度。在确保质量，确保市场需求供给前提下，还要做到最大程度节能降耗。假如单纯为了完成任务而是经过增加耗损量得到，那么这种任务完成是没有意义，工作任务完成量应是在降耗基础上得到。其它部门也是一样，要以工作质量和服务质量为先，然后是确保工作和其它部门需求，其次是考虑成本，最终才是工作任务完成量。【工作心态】：相互沟通，愉快工作。希波集团职员之间相互了解，相互沟通，这是团体建设关键。经过沟通达成目标一致、思想一致、行动一致，希波向心力和凝聚力才能变得更强大，希波工作效率才能愈加快速地提升。集团高层领导战略部署才能真正落实实施，制订各项工作计划才能按时、保质保量地完成。在希波其它部门也要加强相互沟通，所以在希波实施部门间换岗工作，让各部门职员有更多相互了解和沟通机会。经过沟通在希波内部就会产生无形力量，会激励大家以更高热情，更主动态度去面对所做一切，才会营造出愉快工作气氛。职员就能把工作能当成一个乐趣，愿意在希波工作。同时把企业中每个同事当成自己弟兄姐妹，真正做到相互关心和相互帮助。而且希波集团为大家办理了养老和医疗保险，为大家组织了多种层次培训，开展多种丰富多彩娱乐活动。真正营造出家庭般亲情气氛，从而铸造成一支战无不胜优异团体。【做人理念】：以诚为本，实事求是。这不仅是希波领导者对企业职员基础要求，也是每位职员做人基础理念。要想做好事，首先做好人。以人为本，以诚为本。希波发展不是靠弄虚做假支撑，是靠每一个希波人实实在在工作积累起来，只有这种真实积累才能经得起考验。在希波发展过程中，不是一帆风顺，也有过很多困难，犯过很多错误。但希波今天发展壮大，是和希波人这种实事求是态度分不开。错误并不可怕，怕是有了错误不知道悔改，没有一个对待错误正确态度。尤其对待工作中失误情况，要勇于第一时间真实反应，不能因为隐瞒、虚报事实而耽搁了处理问题最好时机，不然给企业造成损失是不可估量。不管企业规模怎样，全部要以诚为本，实事求是对待消费者，对待经销商，对待自己企业职员。【做事理念】：态度决定一切。态度对人含有一个魔力，有什么样态度就会得到什么样结果。正确态度，能够指导并帮助职员快速进步，态度在某种意义上讲比方法方法更关键。希波企业领导人刘平董事长对集团企业态度：企业是大家，不是自己挣钱机器。希波职员对集团企业态度：企业是自己，是个人施展才华大舞台。希波发展壮大凝聚了无数职员心血，是她们对希波集团忠诚和无私奉献，造就了希波十年辉煌。希波职员对工作态度：工作要认真，勇于负担责任；工作内容要简单化、例行化；工作方法要多样化，勇于创新；在做好本职员作前提下，出色完成领导交待其它工作。【信誉理念】：世界上最难赚不是钱。希波集团信誉理念是，世界上最难赚不是钱，而是信誉。中国古代商鞅正是凭借“城门立竿十两金”为自己、为秦国赢得了极佳信誉，才使秦国真正强大起来。而春全部集团为了眼前利益，卖给消费者是不合格产品，最终企业失去了信誉，同时也失去了原本属于自己市场。希波集团领导认为企业信誉是企业一个无形资产，所以对经销商信誉、对商场信誉、对消费者信誉、对职员信誉十年来全部是很好。也正是拥有了良好企业信誉，希波集团才取得了农业银行信任，拥有了AAA级信贷资格。【成功理念】：人生及事业道路上，充满了“不”只有将“不”战胜，迎接你才是“行”。在当今社会中任何企业和个人成功不会是一帆风顺，只有战胜挫折和困难，才会取得最终胜利。面对挫折，希波一样采取是一个主动主动乐观态度：即在人生及事情道路上，挫折对于成功者来说是最大保护屏障。希波人认为没有失败，只有临时停止成功。正如真心英雄中所唱到：“不经历风雨怎么见彩虹，没有些人能随随便便成功。” 所以希波在十年发展过程中，即使经历了很多磨难，不过希波人仍以一个无畏精神，克服了多种困难，才取得了今天成绩。在以后发展道路中仍然会有意想不到问题，可能会碰到更强大竞争对手，但我们有决心战胜它们，希波集团以后发展才会达成百年辉煌。【领导标准】：每一位领导者全部应该含有全方面、独立工作能力，企业所能给你只有两条：指标；资金。困难及工作由你来完成。希波领导标准，要有扎实专业知识技能；要有良好人际沟通能力；要有全方面细致分析判定能力；要有快速诊疗问题处理问题能力；要有很强控制自己、控制时间、控制局面能力。对于希波领导，企业所能给你只有两条：指标；资金。困难及工作由你来完成。这是希波集团给予每位领导者充足权力和信任，同时也给了每位领导者最大帮助，在资金上给全力支持，在工作方向上做出明确指导。所以希波集团为每位领导者发明了良好外部条件，给了充足施展才华舞台和空间，作为领导者就应该率领本部门全体职员，发挥集体智慧和力量去战胜多种困难，按时完成企业所制订任务指标。【决议方针】：事前调查细致研究；思维超前全方面考虑；计划明确清楚具体；周密交底详尽安排；工作结束分析总结。希波集团任何决议不是盲目标，新产品开发、销售策略制订、产品广告策划等全部是在细致调查研究基础上作出。这也表现了希波企业做事标准，要以事实为依据，表现一个务实态度。决议要有前瞻性，要考虑到全局，思维敏锐而且要超前。作为希波决议层领导者，肯定要考虑希波未来五年、十年发展。有了明确决议目标，必需对应制订好计划来实施。计划要让职员全部能够了解，领导者也十分明确具体计划步骤。在希波企业有八定工作法，对于每一个人做好计划有很实际指导意义。对于决议事情，要按时完成，并立即作出分析总结，成功和失败经验对于企业来讲是一样关键。【投资方针】：项目选择不要考虑投资多少；效果效益比较决定最终选择；具体实施应该节省每一分钱。希波投资方针，首先是项目选择要勇于创新，只要是对希波集团发展有利，就不要考虑资金问题，就不要考虑投资多少问题；最关键是投资效果效益比较决定最终选择；企业发展需要有好项目，立项很关键。只有好可开发项目，才会付予企业很强大生命力并连续发展。希波集团投资方针，投资时要考虑几套成熟方案，比较选择出最好方案，实施方案要有具体预算，实施过程中要有严格控制，具体实施应该节省每一分钱，使投资费用效果达成最大化。实施结束后，要进行全方面考评。希波选择项目，关键在于项目标投资对于希波集团发展有多大促进作用，投资质量怎样。第四章 1993至希波十周年大事记1、1993年10月18日，希波企业前身佳佳食品厂在佳木斯正式成立。2、1996年4月，希波产品被国家专利局授予两项发明发明，十一项包装设计专利。3、1996年7月，刘平同志在佳木斯成立了希波食品，并在同月希波产品在“96中国新产品博览会”上荣获金奖。4、1996年8月，刘平同志租赁了佳木斯肉联厂，使产销量翻了一番。5、1997年1月18日，佳木斯希波食品荣获省级消费者信得过产品荣誉证书。6、1997年6月，佳木斯希波食品荣获“重协议，守信用”单位证书。7、1998年4月，佳木斯希波集团荣获98推荐品牌荣誉证书。8、1999年1月12日，佳木斯希波集团荣获黑龙江省十大地方品牌荣誉证书。9、1999年6月2日，佳木斯希波集团被评为黑龙江省百强私营企业。10、13、1999年8月，农行黑龙江省分行授予佳木斯希波集团AAA信用企业，授信额达4000万元人民币。11、1999年9月，佳木斯希波集团取得使用绿色食品商标标志证书。12、3月28日佳木斯希波集团荣获希波清真肉串、希波清真肉片、希波清真肉丸证书。14、6月17日，首批出口香港希波产品在大连海关顺利经过，希波产品首次打入国际市场。15、12月，刘平同志在天津成立了天津希波食品。16、1月3日，佳木斯希波集团荣获国家质量达标食品证书。17、9月25日，佳木斯希波集团希波牌肉串、肉片、肉丸荣获黑龙江省名牌产品证书。18、10月16日，佳木斯希波集团荣获国家质量信得过食品证书。19、12月，希波集团取得A级纳税信誉企业称号。20、12月，佳木斯希波集团取得黑龙江省著名商标证书。21、3月5日，佳木斯希波集团取得绿色食品证书。22、3月26日，佳木斯希波集团取得速冻食品市场综合拥有率同类产品前十名荣誉证书。23、7月1日，佳木斯希波集团取得ISO9001：质量管理体系认证证书。第二篇 产品篇一、产品系列：希波企业产品分六大系列：肉串、肉丸、肉片、涮肚（麻辣烫系列）、肉卷、火锅底料。二、产品种类： 希波产品依据五种不一样划分方法，关键分为：1、按原料取材不一样分：牛肉制品、羊肉制品、鸡肉制品、猪肉制品注：佳木斯佳佳食品厂关键生产非清真产品。2、按产品规格（单位：克）不一样分：肉串：关键有340、216、540、480、240、270、360、90、500、等。肉丸：关键有150、210、540、500、2500等。肉片：400。涮肚：400、700。肉卷：2500。火锅底料：200。3、按包装形式不一样分：精装（高级肉串）、盒装、袋装（含简易装）。4、按口味不一样分：肉串类：分为A、B、C、D A为有子？孜产品，B为没有子孜产品，C为麻辣无子孜产品，D适合儿童和老人口味香甜产品。肉丸类：分为鲜香滑嫩、爽脆硬弹、外脆里嫩、无肉产品和特种风味。 5、按品名不一样分：见表格。三、产品特点：1、优异工艺：采取瞬间速冻工艺，最大程度确保产品鲜度、口味、色泽不变。2、采取滚揉技术，经过机械原理改变肉质组织纤维，使产品口感、感观愈加好。3、精良配方，除膻技术应用。4、高标准要求，从原料到辅料，严格按ISO9001-管理体制要求检验。无污染、无公害、无药残、无农残。，希波系列产品所用原料肉采取从青海、内蒙等地生产纯天然、无污染绿色优质牛羊肉。生产年用150余种原辅料全部必需经过严格检验。5、方便、快捷、特点。6、绿色技术，色泽鲜艳。7、产品无需缓化，直接进行油炸。五、希波产品特点 统计日期为2月18日产品介绍(适适用于.2.18前生产产品)类别品名规格(盒装)规格(袋装)口味分类比率肉 串高档山姆羊肉串330盒 装新西兰无骨羊排串330总计为7%新西兰无骨牛排串330普通麻辣牦牛肉串340216480240ABC咖喱牦牛排肉串480240ABC咖喱羊肉串340216480240ABC25%-30%孜然羊肉串48024011%15%羔羊肉串480240ABC2%5%咖喱羊排肉串340480240ABC三江猪仔串340216480AB牛、猪为2%沙茶鸡肉串3402164802403%香甜牛肉串(香甜小肉串)360香甜系列羊肉串(香甜小肉串)360总计为1%猪肉串(香甜小肉串)360鸡肉串(香甜小肉串)360散装牛肉串500羊肉串500肉丸普通特味牛肉丸210肉丸总计为风味羊肉丸210250021%26%五彩猪肉丸210鲜香鸡肉丸210客满堂牛肉丸(客满堂)5002500羊肉丸(客满堂)1502105002500香辣香辣涮烤丸540肉 片麻辣牛肉片400涮肚麻辣烫涮肚400700麻辣烫什锦700肉卷希波羊肉卷2500第三篇 职责篇第一章 审计部组织架构图董事长（董事会）审计部经理审计员第二章 审计部经理岗位职责 第一节 岗 位 职 责职位名称：审计部经理直接隶属：董事长（董事会） 直接下属：审计员协调部门：集团及分企业各采购、储运、人事、销售、财务等步骤部门岗位描述：在企业董事长领导下，负责审计部全方面工作，协调、组织完成内部审计计划，不停完善企业内部控制制度及审计制度，提升监督效率；岗位职责：代表集团企业实施审计监督。1、根据相关法律、法规和集团要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向副总会计师汇报审计结果； 如：依据人事部门安排对集团企业子企业厂长、经理进行离任审计。4、指导监督相关单位建立建全内部审计机构，配置内部审计人员； 5、监督、检验、评价集团企业子企业内部控制制度及实施情况，并就完善内部控制制提出书面意见。6、负责集团企业及所属单位内部审计机构业务指导和管理工作； 7、负责组织部门档案管理、企业下发文件管理。8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计优异单位和个人； 9、负责审计人员业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 10、完成领导交办其它审计事项。 11、负责职员思想工作，增强职员凝聚力。主 要 权 利一、内部审计组织财审部及各子企业审计机构关键权限是： 1、依据内部审计工作需要，要求相关单位按时报送计划、预算、决算、报表和相关文件、资料等； 2、审核凭证、帐表、决算，检验资金和财产，检测财务会计软件，查阅相关文件和资料； 3、参与相关会议； 4、对审计包含相关事项进行调查，并索取相关文件、资料等证实材料5、对正在进行严重违反财经法规，将会造成损失或浪费行为，作出临时阻止决定； 6、对阻挠、妨碍审计工作和拒绝提供相关资料情况，经部门主管领导（董事长）同意，能够采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议； 7、提出改善管理、提升效益提议和纠正、处理违反财经法规行为意见； 8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费直接责任人员，提出处理提议，并按相关要求，向主管领导或相关授权管理部门反应。二、人事、劳资1、对本部职员有招聘和解聘提议权。2、对本部门职员有7 天以内请假指示权。3、对职员工资有浮动提议权。4、对职员有 200 元以内奖罚权。5、对试用职员有提前转正或转正提议权。三、资金使用1、有 3000 元以内出差借款指示权。2、有 50 元以内内部审计采购报销、审批权。四、物资领用1、有办公用具领用审批权。五、其它权力报销标准内审批权第二节 工 作 流 程一、常规例行审计程序1、 内部审计依据上级布署和单位具体情况，部门经理（或安排相关人员）拟订审计计划，经审计部部门经理或主管领导同意后实施； 2、 实施审计前，经审计部部门经理同意，应该先通知被审计单位，特殊情况下也可以不下发审计通知单，电话通知后直接进点； 3、 审计人员进点审计时，按审计程序能够利用审核、观察、问询、函证和分析性复核等方法，获取充足、相关、可靠审计证据，以支持审计结论和提议。 4、 审计人员进点审计时，有权检验被审计单位会计凭证、帐簿、报表、业务档案和其它和财务收支相关资料等和资产； 5、 审计人员进点审计时，在部门经理安排同意下在正常工作时间内能够依据需要就审计事项问题向相关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），相关单位和个人应该支持和帮助，如实向审计人员反应情况，提供相关证实材料； 6、 审计人员发觉现有和潜在问题，可随时向部门经理汇报相关问题、相关改善提议。7、 审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料搜集、统计、整理事项，提交部门经理复核或安排相关人员复核；8、 应在实施必需审计程序，和被审计单位查对审计事项后,审计人员帮助部门经理草拟相关审计汇报,审计汇报编制应该以经过核实审计证据为依据，做到客观、完整、清楚、立即、含有建设性，并表现关键性标准。部门经理向主管领导提交审计汇报，依据审计汇报反应实际情况，由主管领导决定是否下达审计意见或审计决定；9、 被审计单位在听取审计汇报初稿后有不一样意见时，首先对事实和数据是否正确可提出补充意见，审计部经查明后修改或补充数据等资料；对审计汇报法规依据，处理提议内容也能够提出不一样见解，审计部能够采纳或维护汇报。10、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，能够向内审部门主管领导提出，主管领导给对应处理。11、审计人员依据需要，有权对关键项目进行后续审计，检验采纳审计意见和实施审计决定情况； 12、下列情形之一审计时间应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果和被审单位意见有分歧而未能统一，需报企业领导或相关部门裁定时。(C)在审计过程中碰到一些问题，需要被审单位或相关人员前来查对，通知后未能按时前来查对时。二、离任审计程序 1、各企业总经理（承包人）任期（承包期）终止，按干部管理权限，由人力资源部门下发离任经济责任审计通知给审计部门和被审计单位和个人，审计部门据此列入当年工作计划； 2、被审计单位在接到离任经济责任审计通知书后，按要求要求准备好相关材料，如包含：经集团同意资产增值保值责任书（承包合相同）；离任人任职汇报；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出审计汇报和相关部门作出调查汇报；任期内重大经营管理计划、决议；多种财产盘点表等； 3、审计人员依据审计计划安排实施离任审计4、审计人员根据离任审计程序实施离任审计，在审计工作中对审计底稿资料进行搜集、统计、复核、整理等5、审计结束后，审计组应提交离任经济责任审计汇报，对被审计人工作业绩、经济责任和审计通知中要求其它内容作出客观公正评价； 6、审计汇报应请被审计人查对审计事实，并签署对审计汇报意见； 7、离任经济责任审计汇报应报送人力资源部门、被审计人和所在单位、相关领导等； 8、被审计人对离任经济责任审计汇报有异议，可在接到审计汇报后十五日内，向集团董事长提出申诉，由集团领导决定是否请审计部门复审或驳回申诉； 9、离任经济责任审计汇报是考评干部关键依据，由审计部门作为审计档案归档；第三节 工 作 例 会 1、召集本部门人员参与。2、检验上次会议部署工作是否落实。3、听取每位参会人员汇报，对存在问题给分析处理。4、指出在工作过程中发觉问题及依据报表所反应问题，落实责任人采取对应方法给予处理。第四节 日常规工作内容制订审计工作计划安排内部审计，制订、临时变更内部审计计划。审 核 报 表审核按内部审计要求报送报表填 写 待 办 单按工作计划，填写待办单。随时统计待办事项，常常查看待办事项，排列好各事项工作次序，上一个工作日待办事项未完成，应誊写到次日待办单上。组 织 部 门 学 习依据岗位工作需求，定时组织部门职员业务学习及企业下发文件资料学习。职员病、事假审批对本部门管理人员病、事假审批：视情况给假，但批假时须令其将工作交接，承接人无疑问后，留取请假人联络方法（固定或移动电话号码）方便立即联络，可给7天以内假期；如超7天要求请假人向权限领导请示，同意后方可给假。和相关人员沟通工作立即和各部门协调 ，方便开展内部审计工作。了解职员思想动态1、找部门职员谈话，了解该工作中存在关键问题及职员思想动态，采取适时调整。2、征求职员对内部审计工作意见和提议。各类物资领用单据签批本部门办公用具领用，按月办公费用指标签批。 卫生、 安全检验、工作计划、总结1、 协同部门人员做好卫生、安全等工作，每七天六14：00前对部门内办公室进行全方面清理，包含地面、墙壁、门、门牌、窗、窗台、玻璃、文件柜、办公桌椅、衣帽架等全部设施进行清理，必需时整理文件柜、办公桌内物品，确保室内清洁、物品摆放整齐。2、每七天一8：10前按企业固定格式填写周工作计划单，上报董事长秘书处3、每个月5日前报上月工作总结；4、每个月25日前报下月工作计划；5、每个月按要求时间提供集团刊物希波视界稿件。 第五节 周期性常规工作内容实施常规审计1、财务计划、成本计划或单位预算实施和决算审计； 2、财务收支及其相关经济活动审计； 3、经济效益审计； 4、内部控制制度审计； 5、经济责任审计； 6、承包经营或委托承包经营决算审计； 7、投资项目概（预）算、决算审计； 8、国家财经法规和单位规章制度实施审计； 9、其它审计事项。实施离任审计详见希波集团离任审计制度要求内部控制制度建设完善依据企业实际情况及内部审计工作开展，不停对内部控制制度完善提出相关提议。内部审计制度建设完善伴随内部审计工作开展，依据企业实际情况不停完善内部审计制度，对相关内审制度进行相关修订、补充。第六节 异常工作纠正及预防方法离任审计汇报结论不被离任人员接收参看离任人反馈意见，复核审计汇报，是否有审计工作未考虑周全等事宜，若离任人反馈意见符合实际，修改审计汇报。不然继续按离任审计步骤程序实施。对外关系担心搜集并参看被审计部门反馈意见，复核审计汇报，是否有审计工作未考虑周全等事宜，若被审计部门反馈意见符合实际，修改审计汇报。因为此部门以内部监督工作为主，难免会包含到各部门局部利益，分析造成对外关系担心原因，尽力做到对事不对人，让被审计单位和部门了解内部审计工作意义，消除无须要误解。审计时间顺延下列情形之一审计时间应顺延：(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果和被审单位意见有分歧而未能统一，需报企业领导或相关部门裁定时。(C)在审计过程中碰到一些问题，需要被审单位或相关人员前来查对，通知后未能按时前来查对时。第三章 审计部审计员岗位职责第一节 岗位职责职位名称：审计员直接隶属：审计部经理 直接下属：无协调部门：集团及分企业各采购、储运、人事、销售、财务等步骤部门岗位描述：在企业部门经理领导下，负责审计部审计工作，完成内部审计计划，以不停完善企业内部控制制度及审计制度，提升监督效率；岗位职责：代表集团企业实施审计监督。1、实施年度和季度审计实施计划； 2、负责实施内部审计监督，并向部门经理汇报审计结果； 如：依据人事部门安排对集团企业子企业销售人员进行离任审计。3、监督、检验、评价集团企业子企业内部控制制度及实施情况，并就完善内部控制制度提出书面意见。4、帮助部门经理对集团企业及所属单位内部审计机构业务指导和管理工作； 5、加强业务学习、内部审计理论研究等,以不停提升业务水平，加强监督能力； 6、完成领导交办其它审计事项。 7、帮助部门经理根据相关法律、法规和集团要求，起草内部审计法规、制度等； 8、职业道德要求：坚持标准、实事求是、廉洁奉公、忠于职责、细致精干、严守机密主 要 权 力一、 关键权限： 1、依据内部审计工作需要，经审计部部门经理同意，可要求相关单位按时报送计划、预算、决算、报表和相关文件、资料等； 2、经审计部部门经理同意，审计人员有权审核凭证、帐表、决算，检验资金和财产，检测财务会计软件，查阅相关文件和资料； 3、经审计部部门经理同意，审计人员有权对审计包含相关事项进行调查，并索取相关文件、资料等证实材料。4、对正在进行严重违反财经法规，将会造成损失或浪费行为，有权作出临时阻止决定； 5、对阻挠、妨碍审计工作和拒绝提供相关资料情况，经审计部主管领导同意，有权采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议； 6、可提出改善管理、提升效益提议和纠正、处理违反财经法规行为意见； 7、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费直接责任人员，可提出处理提议，并按相关要求，向主管领导或授权管理部门反应。 8、有权参与相关会议；二、其它权利1、出差借款申请权。2、在部门领导核批范围内办公用具、物资领用权。第二节 工作步骤常规例行审计程序1、内部审计依据上级布署和单位具体情况，部门经理（或安排相关人员）拟订审计计划，经审计部部门经理或主管领导同意后实施； 2、实施审计前，经审计部部门经理同意，应该先通知被审计单位，特殊情况下也能够不下发审计通知单，电话通知后直接进点； 3、审计人员进点审计时，按审计程序能够利用审核、观察、问询、函证和分析性复核等方法，获取充足、相关、可靠审计证据，以支持审计结论和提议。 4、审计人员进点审计时，有权检验被审计单位会计凭证、帐簿、报表、业务档案和其它和财务收支相关资料等和资产； 5、审计人员进点审计时，在部门经理安排同意下在正常工作时间内能够依据需要就审计事项问题向相关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），相关单位和个人应该支持和帮助，如实向审计人员反应情况，提供相关证实材料； 6、审计人员发觉现有和潜在问题，可随时向部门经理汇报相关问题、相关改善提议。7、审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料搜集、统计、整理事项，提交部门经理复核或安排相关人员复核；8、应在实施必需审计程序，和被审计单位查对审计事项后,审计人员帮助部门经理草拟相关审计汇报,审计汇报编制应该以经过核实审计证据为依据，做到客观、完整、清楚、立即、含有建设性，并表现关键性标准。部门经理向董事长提交审计汇报，依据审计汇报反应实际情况，由主管领导决定是否下达审计意见或审计决定；9、被审计单位在听取审计汇报初稿后有不一样意见时，首先对事实和数据是否正确可提出补充意见，审计部经查明后修改或补充数据等资料；对审计汇报法规依据，处理提议内容也能够提出不一样见解，审计部能够采纳或维护汇报。10、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，能够向内审部门主管领导提出，主管领导给对应处理。11、审计人员依据需要，有权对关键项目进行后续审计，检验采纳审计意见和实施审计决定情况； 12、下列情形之一审计时间应顺延：(A)在审计过程中