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财务管理制度 财务部是企业从事一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，财务部关键组成为财务部经理、会计、出纳、预结算员。其工作范围和职责关键有： 1、负责企业财务管理工作，编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。 2、负责企业会计核实工作，遵守国家颁布会计准则、财经法规、根据会计制度进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐立即记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、建立经济核实制度，利用会计核实资料，统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业业务往来和财务情况，为企业领导决议提供依据。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。第一章 资金审批制度1、总则企业款项支付，须经企业董事长签字同意。如董事长不在企业，经请示并做统计后可暂付，但随即要请董事长补签。财务专用章，企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由法定代表人指定专员负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记（外单位用本企业印章需经企业领导同意并提供经办人身份证复印件）。 财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意。开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符.如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业董事长同意。用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经企业主管领导同意。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由企业主管领导同意，经董事长会签后支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作步骤实施 施工单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 财务部审核后，报企业主管领导、董事长审批。 企业主管领导、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款审批应按以上步骤依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议可和相关人员沟通，有分歧报领导处理。 3、行政费用支出管理制度 企业管理人员费用报销，须经企业董事长同意后财务方可报支。 包含应酬等非正常费用，须企业董事长同意。 4、企业差旅费开支制度 企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助。 企业职员出差依据需要,由总经理决定选择交通工具。 企业职员出差期间,住宿费用及补助按以下要求实施。 A、房租标准: 通常职员，房租标准为XX元/日。 B、出差补助：市内补助每人XX元/日，市外补助每人XX元/日。 C、职员出差往返车费实报实销，出租车不在报销范围内。如因特殊情况需乘出租车，需事先请示企业分管领导同意，方可报销。 D、驾驶员出差补助按天天XX元计算。 实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经企业董事长审批后支付。 5、车辆维修费及汽油费管理制度 企业车辆维修保养由财务部统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转帐方法结算。 企业汽油票由财务部统一保管并设帐登记使用。 6、办公费用，会议费用及其它费用管理制度 企业办公用具由财务部统一采购，管理。 财务部统一设帐册。 企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报董事长同意，其会务工作由财务部统一安排。 相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事部门制订，经董事长同意后报财务部立案。 7、行政费用报销制度 企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支。 企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门责任人署名，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核后报董事长签字，并按本章第1条要求进行审批支付。 应酬、礼品费用支出事前申报,同意后方可实施。 凡未含有报销条件(如没有对方单位收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 支票领用单，借款单必需由经办人填写，企业董事长签字，财务审核后，由财务部直接支付。 银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报，如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任。 其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。第二章 工程成本管理制度1、企业全部工程经济协议和包含工程成本一切指标、确保、,承诺及其它经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。2、企业工程部关键负责工程造价估计及审核，工程招投标文件编制，工程决算审定。3、工程部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备，材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，统计材料价格变动历史资料。4、财务部关键负责工程成本总体控制工作。 参与相关工程经济协议谈判工作，立即正确地了解企业各项工程成本组成及用款计划。 负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。 第三章 财产管理制度 1、企业财产范围 企业财产包含固定资产和低值易耗品。 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产。 凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。 2、企业财务部负责企业全部财产会计核实 企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由财务部归口管理。 企业各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。 财务部和工程部应指定专员负责企业财产业务核实,应设置台帐，登记企业财产购入，使用及库存情况，负责组织企业财产保管，维修并制订对应方法、措施。3、财产购置和调拨 财务部依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，报企业主管领导同意后方可采购。 财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报财务部审批，企业主管领导同意。 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式二联，一联由领用部门存查，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报帐。 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财务部立案。4、财产清查、盘点 企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查。 各部门年底财产盘点必需有财务人员参与。 财产盘点清查后发觉盘盈，盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏，损原因，对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任。 凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见。 凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失。属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。第四章 货币资金管理制度本制度所称货币资金包含现金、银行存款和其它货币资金。银行存款包含存入商业银行存款、存入非银行金融机构存款和存入本企业内部结算中心存款。其它货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等除上述货币资金以外其它货币资金。单位货币资金应该由单位财务部门集中统一管理。各类货币资金收付业务，应该由财务部门统一办理，其它部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。选配出纳人员时，必需对其思想品德和业务素质进行全方面考察，曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位人员，均不得担任出纳工作。财务部门责任人要随时掌握出纳人员和其它经管货币资金业务会计人员思想动态。对思想不健康、有赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、和社会上不三不四人交往过密和法纪观念淡薄人员，要立即调离出纳或经管货币资金业务岗位。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入。支出、费用、债权债务账目标登记工作。严禁会计（指出纳岗位以外其它会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务前提下，出纳人员能够兼任除上述工作以外其它工作。开设银行账户必需由本单位出纳或指定会计人员亲自到银行柜台办理。严禁委托她人（包含银行工作人员，下同）代办，严禁将款项存入未办理开户手续银行账户。办理银行存款必需由本单位出纳或指定会计人员亲自到银行柜台办理，支票、汇票、进账单等存款时提交给银行凭证必需填齐收款单位、金额、用途、日期等内容，必需当场取得银行出具存款证实书或进账单，并检验其真实性和正确性。严禁委托她人代办存款。定时存款到期支取、转存和存款（包含定时和活期）在不一样银行账户之间转存，必需由本单位出纳或指定会计人员亲自到银行柜台办理，不得委托她人代办。企业应该加强对银行结算票据管理，按要求取得和使用票据。银行支票及其它有固定编号结算票据应建立领用登记制度，按次序号签发使用，定时盘点查对，作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字样），并妥善保管。签发觉金支票必需将各项内容填写齐全。签发转账支票通常也应将各项内容填写齐全，特殊情况收款人不确定或金额不确定转账支票时必需经董事长及财务部门责任人同意，必需填写当日日期和真实用途，必需在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应该填写货币符号位置填写货币符号，必需在专门登记簿上登记并由同意人、领用人在登记薄上签字。支票使用后，应在支票存根上补填收款人和确切金额，并在登记簿上作注销登记。转存款支票各项内容必需填写齐全。严禁将空白支票交于她人作信用抵押。填写支票必需用碳素墨水，或用支票打印机打印。经过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必需以协议或有法律效力书面文件（如发票）为依据。需变更协议中收款人全称、开户银行和账号时，必需由对方出具书面文件，并加盖原协议所盖公章，由原协议签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确定收取票据人员身份并由本人签收。出纳人员应立即向银行索取银行对账单，并立即对账，最少每个月一次。每个月终了，出纳人员应依据对账结果编制银行存款余额调整表初稿，连同对账单、银行存款日志账一并交会计人员审核。会计人员应该对全部收支业务逐笔进行查对，不得只查对余额。当余额相符而收支业务不符时，要立即查明原因。要尤其注意上月未达账项本月是否全部已入账，如发觉有较长时间未达账项要查明原因。会计人员审核无误后，编制正式银行存款余额调整表，由出纳人员、会计人员和财务部门责任人签字，和银行存款对账单一并保留，列入会计档案管理。定时存款也应取得对账单进行查对，最少每三个月二次。银行不出具对账单时，应自行编制对账单由银行签认。现金收入通常应在当日送存银行，当日送存确有困难，应按开户银行要求时间送存，并要有对应确实保安全方法。使用现金必需严格遵守中国人民银行要求，不得超出中国人民银行要求现金使用范围。外出采购或进行经营活动需要大额款项时，应经过银行转账结算，不得携带大额现金。不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行。要严格实施库存现金限额制度。库存现金限额依据本单位日常业务开支量和库存现金保管条件。库存现金限额通常为单位三至五天日常零星开支量。存放现金应该配置保险柜，存放保险柜房间应该安装防盗门、窗，并要有一定安全方法。存、取现金款额较大或离银行较远时，必需有机动车辆接送，并派人陪同保护；应尽可能配置取送款专用车。取送款专用车严禁搭载无关人员。存取现金途中不得办理其它事项或逗留。出纳人员必需按要求登记现金和银行存款日志账。全部现金和银行存款收支业务必需于当日逐笔登记入账，并在记完当日最终一笔时结出余额。不许可将收支相抵而不记账或以收支相抵后金额记账。库存现金和银行存款必需做到日清月结。每日下班前，出纳人员必需对库存现金进行盘点，并和现金日志账余额查对相符。每个月月末最终一笔现金收支业务办理完成盾，会计人员要和出纳人员一道对库存现金进行盘点，并编制盘点表。发觉账款不待时，应立即查明原因。每日终了，会计人员和出纳人员必需将分类账上现金和银行存款余额和日志账（出纳账）余额相查对，发觉差错要立即纠正，查对不符时不能结账。财务部门责任人和稽核人员要常常不定时地对库存现金和银行存款进好抽查每个月不得少于2次，抽查情况要有统计。会计人员和财务部门责任人要常常检验银行存款利息和其它各项收入是否立即入账，发觉问题应立即查明原因。更换出纳人员时，必需办理移交手续。现金和银行存款日志账既要和分类账查对一致，也要和库存现金和银行对账单查对一致（银行未出对贩单时要派专员去银行查对），并由原出纳人员在日志账余额处盖章。支票等有固定编号银行结算凭证要清点张数和查对号码。现金、银行存款、银行汇票、银行本票、印鉴、多种有价证券、支票等有固定编号银行结算凭证和其它相关资料、物品移交情况应编入移交清册。移交清册一式四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交财务部门责任人分别签字并各执一份。出纳人员临时外出，其工作由其它指定会计人员代理，也应就所移交事项（如现金、印鉴、账簿等）办理交接手续。外埠存款按银行存款措施进行管理，相关业务完成后要立即清理撤户。银行汇票存款、银行本票存款必需常常进行清理查对，最少每个月要由会计人员清理查对一次，尤其要注意检验多出款和因超出付款期等原所以退回款项是否立即入贩。对于在途货币资金，财务部门责任人和会计人员应该立即检验其在途时间是否正常。出纳人员、会计人员和财务部门责任人如发觉现金、银行存款或其它货币资金浮多、短少，或有被盗、被挪用、被贪污嫌疑时，应立即查明原因，立即向上级汇报。需向公安部门报案时，应立即报案。发生货币资金被盗、被挪用、贪污，要追究相关责任人经济责任和行政责任。有犯罪嫌疑，应向相关司法机关汇报。第五章 应收账款管理制度本制度所称应收帐款，包含工程施工投入所产生应收帐款和企业经营中发生各类债权。具体有应收账款、预付账款、其它应收款三个方面内容。 应收账款管理部门为企业财务部门和业务部门，财务部门负责数据传输和信息反馈，业务部门负责用户联络和款项催收。企业收款政策是：立即提醒，不停跟催，循序渐进，逐步加大力度和强度，直至运作到正常轨道。业务人员全权负责对自己经手业务账款回收，为此，应定时或不定时地对用户进行访问（电话或上门访问，每个月不得少于两次），访问用户时，如发觉用户有异常现象，应自发觉问题之日起1日内填写“问题用户汇报单”，并提议应采取方法，或视情况填写“坏帐申请书”呈请同意，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐须报经董事长同意后按相关财务要求处理。 业务人员因疏于访问，未能立即掌握用户情况改变和通知企业，致企业蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上金额。(注：疏于访问意谓未依企业要求次数，按期访问用户者。) 业务部门应全盘掌握企业全体用户信用情况及来往情况，业务人员对于全部逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款理由，具体陈说写出书面汇报，以供企业参考，对大额逾期应收账款应尤其书面说明，并提出清收提议，不然这类账款未来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿10以上金额。 业务人员发觉发生坏帐可能性时应争取时效速报业务主管，立即采取补救方法，如用户有其它财产可供作抵价时，取得用户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。 “坏帐申请书”填写一式三份，相关用户名称、号码、责任人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由事实，不能收回原因等，做简明扼要叙述，经业务部门及经理同意后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。 凡发生坏帐，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额10%先予扣减员工业务分成。其它事项根据要求，立即报送财务会计报表 和其它财务资料。 主动参与建设资金筹措工作，经过筹集资金活动，尽可能使资金结构趋于合理，以期达成最优化。 配合企业业务部门对项目工程完工、财务决算进行监督管理。 自觉接收上级主管、财政、税务等部门检验指导，并按其要求不停完善制度、改善工作。