会计实务：如何办理企业所得税汇算清缴退(抵)税？.doc

如何办理企业所得税汇算清缴退（抵）税？

你是否遇到年度汇算清缴时需要退还多缴企业所得税的情况？你是否遇到年度中间企业注销，以前季度预缴的企业所得税需要退还的情况？你是否遇到迁移注销需要退还多缴企业所得税的情况？......以上情况要如何办理呢？小编带你走进本期内容，教你如何办理企业所得税退(抵)税。
年度汇算清缴后有多缴企业所得税怎么办？
5月31日前，进行年度汇算清缴，然后提供相关资料办理多缴税款退税。
年度中间企业注销有多缴企业所得税怎么办？
1.申报当季企业所得税；
2.将经营季度的企业所得税进行汇算清缴；
3.提供相关资料办理多缴退税。
跨区迁移注销有多缴企业所得税怎么办？
注意：企业如果经营年度中间需要迁移到其他省（市）或者其他区县，都需要在迁出地结清所有税款，对于多缴税款，必需先办理退税后，才能进行迁移。具体要怎么做呢？
1.迁出地申报当季企业所得税；
2.汇算清缴当年经营期间企业所得税；
3.提供相关资料办理多缴退税；
4.进行迁移注销；
5.到迁入地进行登记。
申请退税注意事项
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任；
2．除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税；
3．填写《退（抵）税申请表》要简要概述申请退（抵）税的理由。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并须另行提交资料，且需经税务机关登记确认；另外退税账户名称应与纳税人名称一致，如不能直接退给申请单位的，应提交相关说明和证明材料；
4.汇算清缴退税不得申请加算银行利息；
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定：“税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。”
5．申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。
需要哪些退税申请资料
1.《退（抵）税申请表》；
2.完税凭证等已缴税款证明、复印件；
3.所得税年度纳税申报表原件、复印件；
4.其他说明材料。
以上资料一式三份
5.三证合一营业执照副本原件（仅查验）
小编提醒大家，注意各项资料一定要填写齐全、加盖公章哟……
备注：以上资料，各地税务局略有不同，具体以所在税务局的规定为准，本段仅供参考。
下面举个例子吧
重庆某有限责任公司，2016年季度累计预缴企业所得税800万元，年度汇算清缴实际应纳税额300万元，应退所得税额500万元，那么他该如何办理退税呢？
第一，填写三份完整的退（抵）税申请表
注意：
1.各项目必需填写齐全、完整；
2.税票号码填写电子税号，必需填写准确；
3.退税申请理由必需叙述准确，清晰；
4.申请表必需加盖公章。
第二，完税凭证等已缴税款证明、复印件三份
注意：如果你申报时选择四方协议扣税，完税凭证可到银行进行打印；如果你到前台用银行卡扣税，则需要保管好当时税务机关打印的完税凭证。
第三，所得税年度纳税申报表原件、复印件三份
注意：需要填写齐全，并签章完整。
最后，小编提醒大家：
汇算清缴退（抵）税当纳税人提交资料存在疑点时，税务机关要进行调查巡查，对《退（抵）税申请表》中“申请退税金额”进行调查核实。大家一定要注意提交内容的准确性！
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！