会计实务：山西国税：企业所得税纳税人季(月)度纳税申报(适用查账征收).doc

山西国税：企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）一、业务概述 对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表。 二、法律依据 中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则 中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则 国家税务总局关于印发等报表的通知（国税函200844号） 三、纳税人应提供主表、份数 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)，2份 中华人民共和国企业所得税扣缴报告表，2份 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表，2份 四、纳税人应提供资料 无 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1审核、接收资料 （1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报； （2）对审核无误的，在CTAIS中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前年度的亏损、减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对是否一致； （3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。 2资料归档 94企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收） 一、业务概述 对实行核定征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人，根据纳税年度内的收入总额或成本等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应纳税额。 二、法律依据 中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则 中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则 国家税务总局关于印发（试行）的通知（国税发200830 号） 国家税务总局关于印发等报表的通知（国税函200844号） 三、纳税人应提供主表、份数 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)，2份 四、纳税人应提供资料 无 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后五个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1审核、接收资料 （1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报； （2）对审核无误的，在CTAIS中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对是否一致； （3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。 2资料归档 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！