工会财务管理新规制度.doc

XX局工会财务管理制度(征求意见稿)第一章总则第一条为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中应有作用，依照会计法、预算法、工会会计制度，结合实际制定本制度。第二条遵循关于规定，认真讨论编制工会财务筹划和预、决算。严格执行工会经费开支原则，及时检查分析工会财务收支状况。第三条按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和钞票（核定数），定期向局工会和经费审查委员会报告各项经费收支状况。第四条每年向工会会员发布财务收支状况。第五条工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交。第六条严格遵守财经纪律，对违背财经纪律和财务制度开支，拒付管理。第七条工会财务工作人员必要认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰。 第二章工会经费收支预决算制度第八条预算收支编制原则1、预算收入应按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。2、预算支出编制，应坚持勤俭节约原则，体现工会工作特点，优化经费支出构造。工会接受行政补贴资金或上级工会补贴资金要纳入预算管理，根据规定开支范畴专款专用，不得截留、挪用和变化资金用途。第九条预算收支范畴 1、预算收入涉及：会费收入；(2)拨缴经费收入；上级补贴收入；政府补贴收入；行政补贴收入；事业收入；投资收益；其她收入。2、预算支出涉及：职工活动支出；维权支出；业务支出；行政支出；资本性支出；补贴下级支出；事业支出；其她支出。第十条财务部门要依照预算管理规定，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”原则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批。在预算执行过程中，遇有特殊状况，需增长支出或减少收入时，应编制预算调节方案，每年以一次为限，其编、审程序与预算编制审批程序相似。第十一条单位工会要严格按照批准预算和财务制度进行开支，不得擅自扩大支出范畴，提高开支原则，不得擅自变化预算资金用途。经费预决算状况应每年接受工会经费审查委员会审查，形成书面审核意见，并向工会会员发布，接受监督。第三章工会货币资金管理制度第十二条严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。第十三条按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务全过程。第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。禁止一人保管支付款项所需所有印章。第十五条钞票收付、存取符合钞票管理暂行条例。不得有下列违背钞票管理规定行为：1、超过规定范畴或限额使用钞票；2、未经开户银行批准坐支钞票；3、超过开户银行核定库存限额留存钞票；4、用不符合财会制度规定凭证抵顶库存钞票；5、以钞票形式保存账外公款；6、编造用途或用转账凭证套用钞票；7、运用账户为其她单位或个人套取钞票；8、其她违背钞票管理规定行为。第十六条银行结算账户开设、使用符合人民币银行结算账户管理办法和央行关于规范人民币银行结算账户管理关于规定。不得有下列违背银行结算账户管理规定行为：1、擅自多头开设银行结算账户；2、伪造、变造证明文献开立银行结算账户；3、擅自变化银行结算账户用途；4、将单位款项以个人名义在金融机构存储；5、出租、出借银行结算账户；6、不及时撤销应当撤销银行结算账户；7、其她违背银行结算账户管理规定行为。第十七条支付结算符合支付结算办法。不得有下列违背支付结算纪律行为：1、签发没有资金保证票据或远期支票；2、签发、获得和转让没有真实交易和债权债务票据；3、无理回绝付款，任意占用她人资金；4、其她违背支付结算办法规定行为。第四章工会票据管理制度第十八条从上级工会领用工会经费收入专用收据（如下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。第十九条按照规定使用范畴使用，仅限于工会依法获得收入。填写项目完整、内容真实、金额精确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。第二十条领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理有关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。第二十一条不得有互相转借、转让收据或擅自解决空白联和其他质量残次无效联行为。第二十二条对停止使用收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理有关核销手续。第二十三条银行票据有明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节职责权限和程序，设立登记簿进行记录。第五章工会财务收支管理制度第二十四条按照工会法、中华人民共和国工会章程规定，开设独立银行账户，实行工会经费独立管理。第二十五条工会经费各项收支符合工会法和关于政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范畴、提高开支原则，不得办理与工会工作无关资金收付。第二十六条遵守预算法以及工会预算管理办法，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。第二十七条坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出所有纳入预算管理。1、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴（1）会费收入。依照会员“工资收入”0.5%交纳会费，在每月15日前足额提取。机关工会会员“工资收入”为：职务工资、级别工资；事业单位工会会员“工资收入”为：职务工资、级别工资、职务岗位津贴。（2）经费上缴。按工资总额2%计提工会经费，40%交上级工会，60%留存。2、依照工会困难补贴审批程序和职工困难状况酌情予以补贴，慰问伤、病职工人员，必要做到专款专用，不能作为其她开支。第二十八条依照上级工会规定和本级工会年度工作筹划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，根据充分，阐明清晰，程序规范，签章齐全，报送及时。第二十九条 无重大支出项目年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得浮现赤字。第三十条预算收入按照规定工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。第三十一条预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余原则，依照本级工会年度工作筹划，明确工会经费支出范畴，分轻重缓急进行编制。第三十二条年度预算草案编制工作完毕后来，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案。第三十三条年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出规定，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊状况需要调节预算，按照预算编制程序编制调节预算并经上级工会委员会批准后执行。第三十四条定期分析预算执行状况，及时研究解决预算执行过程中存在问题，强化预算约束力，保证预算贯彻执行。第三十五条每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有详细开支明细清单及关于附件。第三十六条工会经费按照规定比例及时提成和足额上解，不得擅自变化经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。第三十七条各种专项资金按照关于规定专款专用，不得变化资金用途、扩大开支范畴、提高开支原则。第六章工会经费使用审批第三十八条工会应当依法在本地金融机构开设独立银行结算账户，具备社会团队法人资格工会必要开立基本存款账户。银行账户只能用于本工会业务范畴内资金收付，与工会无关资金不得进入工会账户结算，禁止公款私存。各项收入必要及时入账，不得账外设账，不得私设“小金库”。 第三十九条工会各项资金使用必要在集体领导和分工负责原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经工会委员会集体讨论决定。第四十条各项经费支出应做到“有预算审批、按规定开支、获得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全”。在各种业务票据报销时，原则上1000元以内可支付钞票，1000元以上开转账支票。第四十一条对帮扶困难职工、送温暖等方面开支必要采用实名制发放，做到专款专用。 第四十二条工会经费不能用于非职工服务和工会以外开支，不能用工会经费支付社会摊派费用，不能为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。第七章工会财务解决程序管理第四十三条按照会计基本工作规范规定和上级工会规定解决会计业务。第四十四条会计凭证格式、内容、填制办法、审核程序、错误改正办法等符合国家关于规定和工会会计制度规定。第四十五条原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有有关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等有关人员签章齐全。从外单位获得原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。第四十六条记账凭证依照审核无误原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简要、科目对的、数字精确、编号持续、笔迹清晰，有关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。第四十七条会计账簿设立齐全，有总账、明细账、日记账，并设有必要辅助账和备查账，各类账簿启用、登记、结账、错误改正办法等符合国家关于规定和工会会计制度规定，记账及时，文字规范。第四十八条明细账涉及各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账涉及钞票日记账、银行存款日记账。备查账涉及低值易耗品备查账、呆坏账解决备查账等。第四十九条账簿登记以审核无误记账凭证或原始凭证为根据。各种账簿单独装订，页号持续，整洁美观。第五十条定期核对有关账目记录，并将账目记录关于数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等互相核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。第五十一条 按照上级工会和关于方面规定定期编报会计报表。会计年度终了，准时编制工会财务报告。工会财务报告重要内容涉及：工会经费收支决算封面、决算阐明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。第五十二条发生调节预算，附有本级工会调节预算报告。第五十三条财务报告数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、格式统一、装订整洁、报送及时，并经分管财务工会主席、经审主任及编制人审视并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后准时上报上一级工会。第五十四条账务解决所有实行会计电算化。依照财政部会计电算化工作规范规定，建立健全会计电算化管理制度，配备与会计电算化需要相适应硬件，按照上级工会规定选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实行。第五十五条纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一种月内所有打印并装订成册，也可依照需要暂时打印、装订成册。第五十六条按照国家关于规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料定期整顿归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。第八章工会财务内部控制制度第五十七条工会财务管理工作人员为会计、出纳。会计负责财务总体工作，核准办理睬计业务，负责经济业务稽核及记账业务；出纳负责记好钞票日记账、银行日记账，保证精确无误。第五十八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。第五十九条银行印鉴由会计保管、支票或其她银行结算凭证由出纳人员入保险柜保管。出纳人员外出或请假时，由工会主席指定专人保管。第六十条会计事项必要由两个及以上人员按规定程序办理。以钞票和银行存款支付，由工会主席审批、会计制证，经出纳员确认无误后，方可办理。第六十一条 出纳每月必要至少一次对库存钞票、有价证券、钞票日记账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实填写检查记录，发现问题及时解决。第六十二条财务人员工作调动或因故离职，必要在规定期限内，将其分管财务工作以书面形式与接管人员办理交接。其中，未了事项应逐个阐明，否则不得离开岗位。移送工作由工会主席负责监督。第六十三条会计人员负责详细工会会计工作。会计岗位职责如下： （1）认真执行国家统一财务制度、会计准则。 （2）按照会计法和会计准则规定，设立会计账簿，办理启用手续，并负责登记。保证账簿登记及时、精确，账簿记录内容真实、完整。（3）组织工会经费及时足额收缴，贯彻资金到位率。（4）负责编制本级工会预、决算，编制年度预、决算阐明。（5）负责编制本级工会会计报表，编写年度会计报表阐明。(6）负责工会资产产权登记详细工作，做好本级工会年度财产清查。 （7）按照会计档案管理规定，妥善保管、装订本级工会会计核算会计凭证、会计账簿。第六十四条出纳人员负责办理货币资金结算等业务，出纳岗位职责如下：（1）认真贯彻执行党和国家财政方针政策、法律和国家统一货币资金管理法规。（2）按照会计法和会计准则规定，设立钞票日记账和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记。日记账按开户银行分别设立，启用手续齐备。次年初，银行存款日记账、钞票日记账应分别整顿立卷。（3）根据收付款记账凭证办理银行和钞票收付业务。结算完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件（原始凭证空白处）上加盖“收讫”、“付讫”戳记。（4）每日依照办结收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，并做到日清月结。每月银行日记账必要与银行对账单核对，核对不符时，应编制“银行存款余额调节表”。钞票日记账每日必要与库存钞票核对相符。（5）依照工会主席核准经济业务进行会计核算。审查、确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证。对不真实、不合法原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。对记载不清晰、不精确、不完整原始凭证，予以退回，并规定经办人予以补充或改正。（6）库存钞票超限额某些，必要在当天或最迟次日送交银行。（7）有价证券、空白支票和空白票据必要入保险柜妥善保管。第八章 附则 第六十五条 本制度由XX局工会负责解释。第六十六条 本制度自下文之日起执行。