建筑施工企业财务管理制度模板.doc

建筑工程总企业财务管理制度第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了规范企业内部财务行为，加强财务管理和经济核实，依据中国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 第二条 本制度适适用于企业及所属各单位财务管理。 第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核实、材料核实、工时统计准则。 二、会计人员行政隶属关系 第四条 子、分企业财务人员均直属企业财务部管理，向企业负责；财务人员人事关系、工资、福利待遇等均直属企业。子、分企业或独立项目部对财务人员进行使用管理。 三、基础工作要求 第五条 本企业会计年度土建自3月1日起至第二年2月28日止(会计年度自1月1日起至12月31日止)；其它子企业会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确定，如土建会计年度第一季度为每十二个月3月1日至5月31日，依这类推。 第六条 财务人员在工作中应该遵守职业道德，树立严谨工作作风，严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量。 第七条 财务人员应该根据国家统一会计法规和制度，结合企业实际情况开展工作，确保所提供会计信息正当、真实、正确、立即、完整。 第八条 会计报表由各级财务部门每三个月编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必需由主办会计、财务主管、行政主管署名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。 第九条 财务工作人员对本企业实施会计监督，财务人员对不真实、不正当原始凭证不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，并要求更正、补充。第十条 财务人员岗位调动或离职，必需将本人所负责工作全部移交给接替人员，移交必需在财务总监或分管总经理监督下进行，没有办好交接手续不得私自离开工作岗位，不然扣发当年工资。第二节 资金管理制度 一、总则 第一条 为加强企业资金管理，提升资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，设置企业资金管理中心。 第二条 企业资金管理中心是企业资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算职能部门，同时负责税务、银行等业务关系处理，直接由企业财务总监领导。 第三条 企业资金管理中心设主任一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条 企业对外筹集资金，包含向金融机构贷款等全部由企业资金管理中心办理，除土建和房地产子企业外，其它子、分企业和企业其它管理部门均无权办理上述业务。 第五条 土建企业和房地产企业如需向金融机构贷款应向企业资金管理中心写出书面汇报，经企业资金管理中心授权后方可办理，其它子企业均无权办理。 第六条 企业资金管理中心对外筹集资金应依据企业董事会决议进行，所筹资金用途应符合董事会决议要求，必需专款专用，不得挪作她用。 第七条 融资审批权限：500万元以下融资由资金管理中心决定，500至1500万元由企业董事长审批，1500万元以上企业董事会讨论决定。 三、资金管理 第八条 企业资金管理中心资金管理权限包含资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。 第九条 各子企业和土建、房地产分企业可依据需要开设一个基础帐户和若干个通常帐户，各单位开设帐户必需由企业资金管理中心统一办理，子、分企业均不得白行设置帐户。 第十条 为降低沉淀资金，各分企业每六个月应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出银行帐户要进行销户处理，在销户前应向企业资金管理中心写出书面汇报，经企业资金管理中心同意后办理。销户银行帐户资金全部汇入分企业基础帐户。 第十一条 各单位、项目收取全部款项必需存入资金管理中心帐户，使用资金由资金管理中心按计划调拨；如收取款项为承兑汇票或现金，应向企业资金管理中心汇报，按企业资金管理中心意见办理。 第十二条 各单位应于每个月25日前将下月所需资金书面汇报报企业资金管理中心审批后报董事长同意。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；企业资金管理中心审批后，料具租金、应上交人均利润、40陈欠款和其它资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交人均利润、40陈欠款必需无条件确保。 第十三条 各单位应严格根据审批后资金计划使用资金，不得挪作她用；如发觉有挪用资金，将对分企业经理和财务责任人每次分别罚款500元。 第十四条 各单位审批后资金计划中支出项目因多种原因未能付出，应向企业资金管理中心汇报，企业资金管理中心在下月计划中调整；各分企业可在需要付出时列入资金使用计划。 第十五条 各单位应于每个月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报企业资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划和实际支出差异做出说明。 四、土建工程要款 第十六条 要款责任人 项目经理为项目部要款第一责任人，分企业经理为分企业要款第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时帮助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分企业经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必需支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。 第十七条 要款程序 1、进度款要款程序 (1)每个月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，依据协议和已回收工程款情况提出要款计划数额，必需时项目预算员可请分企业经营科帮助，经营科必需给支持。 (2)项目经理或预算员和业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分企业经理汇报； (3)分企业经理获知付款信息后，应快速做出同意或要求增加数额指示，必需时亲自或指派经营科长、副科长帮助办理； (4)分企业财务科长依据项目经理提供付款信息，自行或委派财务科其它人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。 2、年底耍款要求 (1)年底依据土建子企业下达要款指标，分企业经理应在每十二个月 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，确定年底要款计划，明确责任人； (2)相关责任人依据分工主动投入要款工作，必需确保工程款回收； (3)分企业经理每七天主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现问题研究具体对策，布署下阶段要款方案； (4)年底要款操作程序参考进度款要款程序。 3、完工决算要款要求 (1)项目预算员依据工程审计部审计后决算书和业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计工程完成社会审计后，方为预算员在本项目标工作完成，在此之前调到新项目后仍须负担原项目标决算办理工作，分企业经营科负担领导、帮助和协调责任； (2)项目经理如未调离本分企业，仍为工程决算要款第一责任人，负责工程尾款和保修金回收工作； (3)分企业经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必需支持，在项目经理调离本分企业情况下直接负责要款工作。 4、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分企业经理制订要款计划，并亲自组织要款工作，分企业经营科长、副科长配合或依据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款要款必需制订时间表，每十二个月要回资金不得少于40，对正常程序无法回收款项，必需时分企业经理要会同法律服务部经过诉讼路径处理。 第十八条 要款工作必需满足本分企业资金周转要求，同时满足企业上交款要求数额，上交款中下列款项必需无条件确保： 1、项目使用机械、料具，依据企业内部标准计算租金； 2、依据分企业人数确定上缴资金； 3、应上交利润； 4、应上交陈欠款； 5、企业垫资计划回收款。 第十九条 要款奖罚 l、对上述要款工作未能立即、正确、有效完成者，视情节轻重每次给2001000元罚款，财务总监、资金管理中心主任、土建企业财务部经理全部有权进行处罚； 2、要款指标奖罚列入分企业考评指标，相关要求见企业检验监督制度。 第二十条 安装企业、装潢企业参考上述要求实施。 五、资金调度 第二十一条 企业资金调度权归企业资金管理中心，各单位不得拒绝实施企业资金管理中心下达资金调度指令，必需将指定款项汇入指定单位开户银行。 第二十二条 各单位因经验不足或计划不周，发觉所报资金使用计划有漏项或少报，可立即向企业资金管理中心办理补报手续；经企业资金管理中心审核，报企业财务总监同意后办埋。 六、资金结算 第二十三条 各单位划入企业资金管理中心资金在扣除各单位应上交企业资金后，标准上归各单位使用，不收取利息；各单位存放在企业资金管理中心，当资金不足使用时，各单位可向企业资金管理中心办理借款手续，企业资金管理中心将根据人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分企业经济指标考评。 第二十四条 各分企业向申请借款条件：工程收款达成协议应收款70并根据企业要求收回陈欠款无法满足垫资工程资金。 第二十五条 各分企业向企业资金管理中心办理借款，应制订对应还款计划，逾期不能还款，企业资金管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分企业经理和财务责任人经济指标考评奖励中扣除。 七、资金使用 第二十六条 资金使用审批要求 1、土建和房地产分企业根据月计划使用资金，由分企业经理及付款程序办理，50万元以内支付由分企业经理签字，50100万元支付由分企业正副经理签字，100万元以上由分企业正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必需严格把关，假如现金会计不能把关，发觉一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重开除，超出计划使用资金必需报企业资金管理中同意。 2、其它子企业根据月计划使用50万元以内支付由子企业总经理(实施经理)签字，50万元以上由企业总经理签字。 3、对于工程款、分包工程款、材料款支付，应由财务人员审核，尤其是尾款支付必需由财务科长签字确定。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付对责任人罚款3000元以上，严重降职或开除，必需时追究法律责任。 第二十七条 支票和财务印章管理 支票和现金必需分人保管，企业财务专用章和私章由子企业(分企业)财务科长保管，支票和现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发和预留银行印鉴不符支票及延期支票。不然发觉一次由审计部和财务管理部罚现金会计200500兀。 第二十八条 对外付款要求 l、分包工程进度款支付程序以下： 分包单位向项目技术责任人申报当月工程进度报表，项目技术责任人对工程质量、进度进行确定后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理根据分包协议审批签署付款意见后报分企业经营科，由分企业经营科审核协议推行情况后转分企业财务科审核已经付款情况，签署意见后交分企业经理确定工程进度款支付。 2、分包工程决算支付程序以下： 分包单位工程完成后编制分包工程决算书，报项目技术责任人对工程质量进行验收，同时应确保甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生伙食费、材料费进行决算，在上述程序推行完成后报分企业经营科审核协议实施情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部根据审计资料审批相关票据后由分企业财务科依据协议扣除保修金并填写付款凭证后报分企业经理审批，分企业经理根据付款审批权限要求决定或报总经理同意签署付款意见，分企业财务科依据本意见支付对应款项。 3、材料款支付程序 材料款支付依据材料采购协议要求由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分企业经理审批后支付；材料进场后付款由材料采购员交使用单位仓库和收料员签字确定并由项目经理对材料付款签署意见后报分企业经理同意后支付。 4、对于不根据上述支付程序办理，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼品，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。 5、对于向我方人员行贿，一经查实扣罚总价10。6、本条由监事会、票据审计部和分企业经理行使处罚权。第三节 固定资产管理制度 第一条 目标 为加强固定资产保管及使用管理，制订本制度。 第二条 范围 本制度所称固定资产，是指企业使用期限超出十二个月房屋建筑物、机械、运输工具及其它和生产、经营相关设备、器具、工具等，不属于生产经营关键设备，但单价在元以上，且使用年限超出2年也作为固定资产。 第三条 管理部门 固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责： 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理； 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理； 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理； 4、生产工具由使用单位仓库负责管理； 5、其它资产由资产管理科管理。 第四条 编号 固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。 第五条 增减汇报 资产管理科在下一季度第30天15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位查对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采取计算机处理报表。资产使用管理部门应在每个月末将增减、调动情况报资产管理科。 第五条 盘点 企业财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每十二个月10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点汇报，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，依据企业管理权限，经股东大会或董事会同意后，在期末结帐前处理完成，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损固定资产，在减去过失人和保险企业等赔款和残值以后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不实施，罚财务责任人元以上。 第六条 固定资产增置、营造 1、企业固定资产在取得时，应根据取得时成本入帐，取得时成本包含买价，运输和保险等相关费用，和为固定资产达成可使用状态前所必需支出； 。 2、接收债务人以抵偿债务方法取得固定资产，按应收债权帐面价值加上应付相关税费，作为入帐价值； 3、接收捐赠资产由财务部门进行评定加上应付相关税费，作为入帐价值。 第七条 固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。第四节 现金管理制度 第一条 企业在下列范围内能够使用现金： 1、职职员资、津贴、奖金； 2、个人劳务酬劳； 3、出差人员必需携带差旅费、备用金； 4、1000元以下零星支出； 5、子企业(分企业)经理审批其它开支； 6、多种业务招待费； 7、购置农副产品。 第二条 企业办理劳保福利，购置固定资产、办公用具及其它工作用具必需采取转帐决算方法，不得使用现金。 第三条 分企业库存现金根据国家会计制度实施，不得超出开户银行核定现金限额，超出部分应存入银行。 第四条 财务人员支付现金能够从企业库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支必需事先报总经理和开户银行同意。 第五条 企业职员因工作需要借用现金，必需填写备用金领用单或借款单，企业人员由总经理或办公室主任同意，土建子企业人员由总经理或办公室主任同意，其它子企业人员由子企业总经理同意，分企业人员由分企业经理同意，全部审批人员必需建立台帐，财务审计部应常常对其进行审计。 第六条 符合本制度第一条要求，凭发票、工资单、差旅费单据及企业认可有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。 第七条 工资由财务人员依据各部门提供核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核实手续。 第八条 现金会计应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入和支付，帐目应该日清月结，每日决算，帐款相符。 第九条 财务审计部定时或不定时对各单位银行资金、现金进行检验，发觉帐实不符不管何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下对责任人罚差额两倍，差额在2万元以上开除，同时罚没该年度和上年度工资。第五节 票据审批管理制度 一、基础标准 第一条 对企业经济往来票据分两种措施进行审批，即标准上采取董事长一支笔审批，或在董事长同意部分子、分企业采取计划审批法。 第二条 审批要求：一、审批人员必需实事求是地依据企业多种管理制度进行审批；二、必需依据双方协议约定办事；三、必需依据相关财务要求进行审批；四、必需查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情况或多种干扰时，应立即向董事长或总经理汇报，方便采取方法立即处理；六、对分包工程款必需在工程审计完成后方可审批；七、对低值易耗品必需依据指导价审批；八、其它材料必需附有符合要求招投标手续和协议方可审批。 上述第六、七、八款手续必需符合企业资金管理制度程序，不然对责任人根据资金管理制度第二十一一二十三条要求处罚。 第三条 在审批发票时，必需做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发觉不在报支范围内发票，当场撕毁。 第四条 通常单独发生发票，包含汽油发票，必需张张审批，果断不许可粘贴在封面上审批。现金会计、成本核实登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。 第五条 在逐张发票审批同时，把票据金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。 第六条 不管任何人报销发票，发票上全部必需含有对方开好日期，如发觉没有日期或自己填制日期，作无效处理。发票审批时，全部手续必需完备，如发觉搞形式主义补办手续，不予报销并进行处罚，情节较轻罚款500元次，严重罚款1000元次并在中南之窗曝光，屡教不改开除。 第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面小单据必需张张签字或盖章，以防再次反复报销。定额发票必需连号且盖有对方财务专用章，差旅费也必需和实际相符(如海门到青岛只能用一个车票)。如发觉无正式车票或缺车票不予报销，当场撕毁。 第八条 标准上各类发票全部由直接主管人签字、监督，不属直接主管不得无标准签字和表态，发觉后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人责任，严重在中南之窗上曝光。 第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，经过审批发觉误差，一切损失由签字人全额负担，并加倍罚款。 第十条 通常多种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人全部，超支不予报销。 二、计划审批试行措施 第十一条 本试行措施票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。 第十二条 大额费用每个月编制计划，计划偏差控制在元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。 第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金根据制度要求，在计划内领用。 第十四条 企业对该财务和票据每两月进行一次审计，如发觉弄虚作假或不根据企业制度审批，不管金额大小，第一次罚审批人元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重开除或追究法律责任。 三、差旅费报销要求 第十五条 市内差旅费实施包干制，由审计部制订标准，报董事会同意后实施。 第十六条 市外出差人员在出差之前须取得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报做旷工处理。 第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭对应票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；通常管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天早晨必需投入工作，能够夜间乘火车，报销硬卧。 第十八条 路费单程报销标准： 海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门一北京200元；海门一大连260元；济南一大连180；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一大连230元；青岛一济南60元；青岛一北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元(上海标准上以火车为主)；济南一北京70元；北京一南京150元；济南一南京130元；青岛一南京130元；海门一南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂50元；北京一烟台160兀。 工地和工地之间调遣以公共车为主。 第十九条 紧急公务必需搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明原因报企业总经理同意，事后凭发票和经同意书面申请报销。 第二十条 搭乘企业交通工具者，不予报销交通费，如发觉按票据额两倍罚款。 第二十一条 出差伙食补助不管职务高低，往返途中统一天天补助20元，而且地域之间来往旅程时间要超出8小时才能补助，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补助；在没有企业分支机构地方出差，出差期间天天补助20元。 第二十二条 子、分企业之间出差一律住企业招待所，不报支住宿费，特殊情况须分企业办公室出具证实。需要在外住宿住宿费报销标准：北京、上海通常管理人员在天天70元以内，项目经理、科室责任人在120元以内；大连、青岛、深圳、南京通常管理人员在天天60元以内，项目经理、科室责任人在110元以内；其它地域通常管理人员在天天50元以内，项目经理、科室责任人在100元以内；一个人出差在上述住宿费标准上增加30。 第二十三条 子、分企业间出差一律在企业食堂用餐，计人个人生活费。 第二十四条 出差结束后，必需立即到考勤处办理注销手续。 第二十五条 婚假、产假、大中专毕业生每十二个月一次探亲假、丧假报销往返路费。其它一律不报，报销时婚假必需附结婚证书，丧假必需附死亡证书。 四、招待费和业务费审批要求 第二十六条 500元以上餐费报销必需附上菜单明细，对白纸誊录部分菜单，必需盖好和饭店相符合公章不然不予报销，当场撕毁。 第二十七条 为确保对企业、子、分企业、项目部费用考评正确性，招待费报销时必需另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明全部陪同人员。 第二十八条 成本核实登记员必需把发生费用部门和人员统计清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导帐上，领导也要以身作则，不得将下属餐费拿来报支，果断杜绝利用企业名义招待自己亲戚好友或企业内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给双倍处罚。 第二十九条 项目招待费在十七项指标中考评，在指标70内项目经理自行支配，其中大约30用于项目技术责任人和预算员对外交往，超出70后每次使用必需报分企业经理同意。 第三十条 管理人员招待费不得超出企业要求年度和每次使用限额，特殊情况须请示分企业经理同意。 分企业经理招待甲方关键人员尽可能让分企业生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参与，避免发生无须要反复支出。 第三十一条 不许可将超额发票分开报销，一经发觉，当场撕毁，并给予双倍处罚。 第三十二条 逢年过节造访合作单位及上一级部门，额度全部得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，不然费用不予报销。 第三十三条 在企业内部食堂招待客人和相关领导，可按150元一桌菜和30元一瓶酒标准，其它通常人员可按80元一桌菜和10元以下一瓶酒标准。安全员、质量员陪同甲方对口人员尽可能在食堂用餐。 第三十四条 凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼，根据3元次记人个人帐上。 五、办公费审批要求 第三十五条 添置计算机、复印机、传真机等办公用具必需先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购置工程上所需要书籍，应由各科室责任人向企业办公室提出申请，同意后方可购置，凡没有申请签字，或私自购置一律不予报销，报销时必需经同级办公室主任签字。 第三十六条 小型办公用具(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由企业统一采购，企业对每个职位管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用具由办公室办理采购和发放事务。 第三十七条 通常管理人员办公桌、办公椅等，标准上不添置，但因为人员增加必需添置，通常人员办公桌不得超出每张200元，并事先取得审计部同意。 第三十八条 项目办公室办公家俱标准： 1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO元，包含办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用5000元，包含计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机； 2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用元，包含办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话； 3、主体项目必需安装固定电话。 第三十九条 对管理人员手机话费实施包干，标准由票据审计部核定。 六、材料票据审批要求 第四十条 一次性购置万元以上设备及电动工具，必需有三家以上招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时根据招标程序办理。 第四十一条 协议内属我方采购材料，如不争取而归甲方采购，对材料责任人、项目经理、分企业经理、生产经理(副经理)分别罚元；对我方采购材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假，罚材料责任人、项目经理、分企业经理、生产经理(副经理)各10000元；通常招投标手续弄虚作假，罚分企业经理、生产经理(副经理)、材料责任人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计责任人处罚。如连续出现三次，对责任人给开除处理。 第四十二条 经过正规招投标程序而采购材料价格，如经材料监督员询价发觉价格偏高，责任人赔偿50；如发觉弄虚作假，按100赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。 第四十三条 全部甲供材料转帐单必需凭企业领货凭证上实 I乐数量，由材料会计办理好各项手续，查对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证作无效处理，不予审批并进行处罚。 七、分包队伍票据审批要求 第四十四条 对分包队伍票据审批：(1)一定要按企业相关招投标手续要求进行审批，无协议约定不能审批，并查清相关事情来龙去脉；若协议中没有明确由我方分包，系甲方指定，我企业不负担进度、质量、安全和付款责任，配合费按要求收取；(2)必需查清当地预算价和我方实际工程量；(3)按企业相关要求，手续齐全后，才可审批。 八、拖延发票报销处罚 第四十五条 低值易耗品材料在付款完成后30天内办理报批手续，如有拖延天天罚采购员100元。 第四十六条 招投标材料、设备及工程发包，在协议签署后一个星期内必需将协议交票据审计责任人，协议推行完成30天内必需办理报批手续，不然每拖延一天罚款200元。 第四十七条 所领用备用金(不含定额备用金)，30天内必需结一次帐，不然超出30天，罚所领备用金金额10；超出两个月，罚所领备用金金额15；超出三个月，罚所领备用金金额20。第六节会计档案管理制度第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、六个月度、季度和月度。年度、六个月度、季度和月度均按公历起讫日期确定，六个月度、季度、月度为会计中期。 第二条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算正确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系数字应该一致，会计报表中本期和上期相关数字应该相互衔接。 第三条 通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料均应该归档。 第四条 会计凭证按月、根据编号次序每个月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，年内资料由子、分企业财务科长保管，十二个月后交企业档案室，归档前应加以装订。 第五条 会计报表应根据季度、年度按时归档，由财务管理部指派专员管理，并分类填制目录。 第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，给责任人30元罚款，由企业财务管理部负责处罚。 第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员同意，如出现泄密现象对财务责任人和直接责任人轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严重后果者开除。第七节 备用金及借款管理制度一、备用金管理要求 第一条 土建企业总部备用金领用一律由企业总经理同意，总经理外出不在当地时，由办公室主任同意(重大款项办公室主任应经过电话请示总经理)；土建分企业工作人员备用金由分企业经理审批，其它子企业资金一律由子企业总经理审批。 除上述人员外，其它人员一律不准同意使用任何资金。 第二条 相关人员备用金额度要求以下： 总经理2万元；副总经理15万元；分企业经理1万元；分企业生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其它科室责任人3千元。 副总经理以上人员、分企业经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其它人员一律按第一条要求办理。 第三条 特殊情况因公务确需，由其直接主管签字后根据第一条要求办理。第四条现金会计不根据要求办理每次罚款200元。 二、借款管理要求 第五条 工人结婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由项目医生和项目经理证实，费用由企业代缴，最终按相关要求归户。如家中遇丧事可借1000元，其它情况一律不得借款。本条要求由项目经理认可后，分企业经理同意。 第六条 项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而需要借款，可借款10000元，果断不许可透支借款，如生病可借款500元，需要住院，费用由企业支付，最终按相关要求归户。本条由总经理同意。 第七条 项目经理以上管理人员，生病可借款lOOO元，住院费用由企业支付并按要求归户，盖房和结婚可借款2万元。本条由总经理同意。 第八条 除以上情况外，不许可借款。特殊情况需借款，200元以内由项目经理把关，500元以内由分企业经理把关，1000元以内由子企业经理把关，1000元以上由企业总经理同意。 第九条 如发觉采取弄虚作假手段借款，按借款总额20罚款。 第十条 如利用领取备用金形式占用公款金额超出5万元者视为挪用公款，企业将追究其责任，情节严重者，诉诸法律。 第十一条 现金会计及审批人对反复借款把关不严，超出要求部分对审批人和现金会计按10罚款。第八节 会计核实及财务管理要求 一、核实体制 第一条 企业实施企业、子、分企业、项目部四级核实，对于个人往来项目必需核实到个人。其中企业和子企业实施全方面核实，分企业实施内部独立核实，项目部实施成本核实；子企业实施独立核实，负担有限民事责任。子、分企业、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考评中心。 第二条 企业设置财务管理部，土建企业、房地产企业设财务部，其它子企业设置财务科，各分企业、机具管理中心设置财务科，项目部设兼职成本核实员(由预算定额员兼任)。企业、子、分企业均独立建帐，进行会计核实，编制会计汇报。 第三条 企业和子企业为母子企业关系，子企业受企业领导，企业财务管理部对子企业财务部(科)行使领导、指导职能；土建子企业财务部对各分企业财务科行使领导、指导职能；分企业财务科对项目部成本核实员行使指导职能。企业财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检验、监督、考评、人员调配、培训责任。 第四条 企业对会计人员实施委派制，各级会计人员必需对企业负责，各级会计人员工作业绩由企业财务管理部实施考评，并依据考评结果进行奖罚。子、分企业对会计人员有使用权。 第五条 企业财务管理部统一负责处理对外关系，协调和各地财政、税务、银行关系，各单位凡包含各地财政、税务、银行相关事宜必需事前向企业财务管理郡请示、汇报，未经企业财务管理部授权或同意，不得私自办理上述事宜(日常正常纳税申报由各单位办理后报企业财务管理部立案)。 第六条 企业内，对通常关联方交易标准上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易决算标准和方法，必需事前汇报企业董事长审批。 第七条 企业财务管理部负责对企业资产进行管理，编制企业合并会计报表；各子企业负责对本子企业收入、成本、费用进行全方面核实，如实反应各自财务情况、经营结果和现金流量；土建各分企业负责对本分企业收入、成本、费用进行内部独立核实，年底将当年会计利润上交土建子企业财务科，土建子企业财务科要对各分企业会计报表进行汇总。 第八条 土建子企业财务部负责各分企业之间经济往来协调工作，确保各分企业“内部往来”资料正确、一致。 第九条 分企业之间物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由企业审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格和市场价差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考评，由成本核实科从调出方成本中扣除。 第十条 子、分企业之间物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价和市场价差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考评，由成本核实科从调出方成本中扣除。 第十一条 机械设备加工企业向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单；土建企业财务部按月向各单位分配固定资产折旧。双方均经过“内部往来”列帐。 第十二条 年度末，土建各分企业将当年实现利润全部交土建子企业财务科。会计处理以下：借记：本年利润；贷记：内部往来一企业财务科；如为亏损，做相反会计分录。 二、会计核实 第十三条 会计核实步骤按企业公布财务会计工作步骤图实施。 第十四条 企业现在实施施工企业会计制度，待条件成熟后实施企业会计制度。生物医药企业、建筑机械企业、租赁企业实施企业会计制度。 第十五条 各级财务机构全部必需立即记帐、结帐，当日业务当日要处理，不得拖延。 第十六条 原始凭证必需符合国家和企业要求要求，各项要素完备，不得以虚假原始凭证列帐。 第十七条 现金、银行存款日志帐采取现金流量表日志帐，由现金会计登记，每个月和总帐进行查对。现金每个月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点统计；现金会计按月编制银行存款余额调整表，并由财务主管签字。 第十八条 对相关部门和个人实施定额备用金制度，并要求立即报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核实步骤按企业公布财务会计工作步骤图实施。