小额贷款公司主要管理新规制度.doc

平顶山市丰泰小额贷款管理制度资金管理制度第一条 为加强对企业系统内资金使用监督管理，加速资金周转，提升资金利润率，确保资金安全，特制订本要求。第二条 管理机构企业设置财务部，在财务总监领导下，办理企业内部独立单位结算、贷款和资金管理工作。第三条 存款管理企业除在银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必需在财务部开设存款账户，办理多种结算业务，在财务部结算量月末余额百分比不得低于80，10万元以上大额款项支付必需在财务部办理特殊情况需专题汇报，经同意同意后，方可保留其它银行结算业务。笫四条 借款和担保业务管理1、借款和担保限额。企业应在每十二个月年初依据董事会下达利润任务编制资金计划，报财务部，财务部依据企业年度任务，经营发展计划，资金起源、资金效益情况进行综合平衡后，编制企业定额借款，全部借款最高限额及信用担保最高限额，报董事会审批后下达实施。年度中财务部将严格根据限额计划控制企业借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额，应专题汇报说明资金超限额原因，和新增资金投向、投量和使用效益，以财务部审查核实后，提出意见，报董事会审批追加。2、企业内借款审批。凡企业内借款金额在l 0万元（含1 0万元以内，由财务部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在10万元以上，由财务部审查，财务总监加签同意后报董事长审批，同意后放款。3、担保审批。向银行借款需要总企业担保时，担保额在100万元以下由财务总监审批，担保额在100-500万元，由财务总监核准，并经董事长办公会议经过。借款担保审批后，由财务部办理具体手续。对外担保，由财务部审核，财务总监和总经理加签后报董事长审批。第五条 其它业务审批1、领用空白支票。在财务部办理结算业务企业，能够向财务部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空自支票限额不超出5万，财务部办理领用空向支票时，必需在财务部有充足存款。2、利息减免。凡需要减免企业内借款利息，金额在1000元以内，由财务部审查同意，报财委审批，金额超出l 000元，必需落实填补渠道，并经分管副总经理加签后，报董事长审批。第六条 资金管理和检验财务部以资金安全性、效益性、流动性为中心，定时开展以下资金检验和管理工作，并依据检验情况，定时向总经理、董事长专题汇报。1、定时检验企业现金库存情况。2、定时检验企业财务部结算情况。3、定时检验企业在银行存款和在财务部存款对帐工作。4、对企业在财务部汇出10万元以上大额款项进行跟踪检验或抽查。第七条 统计报表企业必需在旬后一日内向财务部报送旬末在银行存款、借款结算业务统计表，财务部汇总后于旬后2日内报总经理、董事长。财务部要立即掌握银行存款余额，而且每两天向财务总监报一次存款余额表。信贷管理制度第一章 总则第一条 为规范信贷管理行为合理有效营运资金，防范信贷风险，依据中国商业银行法、中华人民共利国担保法、中国协议法、贷款通则等法律法规，特制订本制度。第二章 贷款对象和条件第二条 贷款对象是指本企业(含营业部，下同)服务区范围内，经工商行政管理机关或主管部门核准登记企业法人、其它经济组织、个体工商户和含有完全民事行为能力自然人。第三条 借款人申请贷款应该含有下列基础条件：1、从事符合国家产业政策和社会发展计划要求建设和生产经营活动。2、产品有市场，生产经营有效益。3、恪守信用，能按期归还贷款。4、无不良贷款行为统计，含有一定资信等级。5、持有些人民银行核发贷款卡或农户贷款证。6、有贷款人认可切实可行担保方法。7、有一定百分比自有资金。8、自愿接收贷款人检验监督，立即上报多种贷款人所需资料。第三章 贷款种类和方法第四条 贷款种类：按期限分为短期贷款、中期贷款、长久贷款；按类型分为工商业贷款、农业经济组织贷款、个体农户贷款、其它贷款。第五条 贷款方法分为信用贷款、确保贷款、抵押贷款、质押贷款。第四章 贷款投向和投量第六条 贷款投向和投量应充足表现为“三农”服务宗旨，依据国家产业政策、当地农村经济发展实际合理确定。第七条 严格实施农村企业资产负债百分比管理存贷款百分比、中长久贷款百分比等要求，合理有效营运资金。第八条 科学合理编制信贷计划，对农户贷款实施指导性讨划、对企业（工商、农经、其它）贷款实施指令性计划。第九条 严格坚持“区分对待、择优扶持”标准，建立有效信贷进入和退出机制，努力优化信贷结构。第十条 发放贷款要坚持“小额、分散”标准，努力扩大用户数量和服务覆盖面，为广大农户和小企业提供短期小额贷款服务。同一借款人贷款余额，不得超出小额贷款企业资本净额5%，最高贷款额度不得超出100万元。第五章 贷款期限和利率第十一条 根据市场化标准进行经营，自主确定贷款利率，但上限不得超出人民银行公布贷款基准利率4倍，下限不得低于人民银行公布贷款基准利率0.9倍。具体利率浮动幅度、贷款期限和贷款偿还条款等协议内容，由借贷双方在公平自愿前提下依法协商确定。第六章 贷款程序第十二条 贷款操作应根据贷户申请、贷前调查、贷时审查、会办审批、签署协议、立据发放、贷后检验、到期催收、按期收回、资料归档程序办理。企业并按信贷前台和业务前台分开操作相关程序、要求办理。第十三条 贷前调查。业务拓展部专管员和信贷人员必需真实到户、到企调查，关键是对借款人资信等级和借款正当性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、确保人情况。第十四条 贷时审查。企业信贷管理部门、主管信贷员对提交信贷小组权限以内会办审批贷款，均必需严格审核其贷款正当性，安全性、盈利性、信贷协议文本规范性，严格审查调查人员所提供资料真实性。严格柜面把关审查。柜面经办人员要严格审查借款人，根据信贷管理要求所必需提供多种借款资料，要严格审查借款人真实性，手续规范性，贷款使用正确性。第十五条 贷后检验。每个月检验三分之一以上企业，10以上个体农户，业务拓展部、基层社均要实施明确信贷专管员、分工包片人员信贷交叉、包片交叉检验监督责任。检验贷款使用有效性，偿债能力改变情况，正当、合规信贷运作情况。第十六条 上报企业审批贷款实施审贷分离程序内业务拓展部和信贷管理部根据部门职能具体实施。业务拓展部具体负责受理贷款中请、调查、按企业授权办理审批贷款及日常贷款管理、贷后风险检验、信贷营销、当年到期贷款本息收回工作。信贷管理部负责贷款贷时风险审查、协议文本合规、正当性审查，服务于前台信贷工作。第十七条 坚持贷款回复制度。农户和企业短期贷款中请，在本企业权限内审批不超出3个工作日，业务拓展部不超3个工作日，信贷管理部不超出2个工作日，资产管理委员会不超出3个工作日，中长久贷款申请，在30个工作日内回复。业务拓展部负责按期回复企业。第十八条 贷款审批。营业部必需严格实施企业授权授信管理要求，分级审批立即登记会办统计簿，企业贷款审批实施会办审批意向通知制，经会办同意贷款由业务拓展部发出贷款审批意向通知书，南营业部办理正当手续上报业务拓展部初审，转交信贷管理部审核合格后，业务拓展部出具对应贷款同意文件。授信企业贷款参考上述实施。第十九条 经企业审批发放贷款，次月业务拓展部必需到户到企检验其贷款发放和使用情况，分专业以书面形式按月向总经理室汇报检验情况。第二十条 签署借款协议。全部贷款均应由贷款人和借款人签署借款协议。借款协议应该约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款、结息方法、借贷双方权利、义务、违约责任和双方认为需要约定其它事项。确保担保贷款应该由确保人和贷款人签署确保协议。确保人应该含有确保资格和确保能力，并负担连带确保责任。抵、质押担保贷款应该由抵押人、出质人和贷款人签署抵押协议、质押协议，需要办理登记，应依法办理登记；需要办理止付，应依规进行止付登记。抵押、质押物应该符合担保法中抵押物、质押物条件，抵押、质押物价值必需足够清偿贷款本息。出质人、抵押财产共有些人均须到场签约。严格实施先办理借款协议，后登记操作程序。土地使用权抵押须经市、区土地管理部门评定并进行抵押登记，土地按实际出让价（指交国土局部分）90以内确定，划拔土地按现行市场出让价格40以内确定。土地使用权和地上附着物应同时抵押并登记。房产抵押须经市房产管理部门评定，并进行抵押登记，其使用范围内土地使用权必需同时抵押，房产按实际造价折旧后净值50以内确定。 设备标准上仅限通用设备按购进价折旧后净值40以内确定，其它设备一律不得抵押。存单、银票质押按票面面值90以内确定，封仓、仓单质押价值不得少于贷款余额2倍以上确定。对于抵押不足部分应追加落实有经济实力单位担保或联保。全部借款不管是确保、抵押全部必需追加股东在最高额范围内联保。第二十一条 贷款归还。在贷款到期前十日，必需对借款人、出质人、担保人发出贷款还本付息催收通知书，并取得对应回执，对于出现高风险贷款，要立即向企业汇报，上下联动保护债权。第二十二条 企业认为需要公证协议必需立即到市公证处办理公证。第七章 贷款授权分级管理第二十三条 贷款授权实施差异授权、分级管理方法。授权均必需以书面形式明确。各基层部门也要在企业授权范围内以书面形式明确到分管主任、分工包片信贷人员各自审批权限，超权限需经会办小组会办审批。第二十四条 严格加强内部授权授信管理。企业设置资产管理委员会，负责审批授信内贷款，凡被原资产管理委员会两次否决贷款申请，六个月内不得提交会办，对基层授权授信实施不相同级差异授权授信方法。第二十五条 A级(含)以上企业存量贷款实施最高额授信制，并实施事后立案。当年新发生授信私民营企业贷款，在授信额度内实施事由订立案审批，其它等级企业贷款发放均需逐笔上报企业。第二十六条 企业业务拓展部、信贷管理部、企业信贷管理小组、资产管理委员会在各自权限内按要求操作程序，对贷款进行会办审批，严禁越权、超权办理信贷业务。第二十七条 企业审批贷款由业务拓展部依据会办审批意见对逐笔进行授权发放，到期后必需立即发出临时计划调收通知单，调收不到位者必需在次月按责任贷款进行查处。第八章 不良信贷资产及应收息清收管理第二十八条 不良信贷资产及应收息包含逾期、呆滞、呆账、已核销呆账贷款和待处理抵债资产。应收息包含表内外（含登记簿）应收未收利息。不良贷款应按标准和程序进行认定，并按清收管理标准、方法组织实施。第二十九条 当月发生表内息按责任贷款损失赔偿要求对审批人、责任人实施处罚。第三十条 企业对应建立健全不良贷款及应收息清收管理监测体系，设置对应报表和登记簿、监测台帐，反应形成原凶、清收方案、方法及清收到位等相关变动情况。对当年新划转呆滞贷款，从划转呆滞当月开始由信贷管理部逐笔实施责任追究、个人单证制度。第三十一条 企业健全不良贷款及应收利息清收考评体系，强化清收管理力度，规范清收管理行为，明确清收管理激励标准。第九章 贷款保全和清偿第三十二条 贷款人应谨防借款人借企业改制逃避债务，悬空信贷资产或借承包、租赁、分立、剥离等路径逃避监督或不推行偿还贷款本息责任。第三十三条 贷款人应主动参与借款人企业改制、信贷债务重组，并要求借款人落实贷款债务，同时将相关情况立即上报企业。第三十四条 对实施承包、租赁经营借款人应在承包租赁协议中明确落实原贷款债务偿还责任。第三十五条 对实施股份制改造借款人，原借款债务由改造后股份企业全部负担，重新签署借款协议；对实施部分股份制改造借款人，改造后股份企业按占用借款人资本或资产百分比负担原借款人贷款债务，抵押资产优先负担债务。第三十六条 对联营、吞并组成新企业法人借款人，原贷款债务应由新企业法人负担并重新签署借款协议。第三十七条 对分立、剥离借款人，应在分立、剥离前清偿贷款债务，或提供对应担保，或按分立、剥离所占资本或资产百分比负担贷款债务。第三十八条 对产权有偿转让或申请解散企业，应在产权转让或解散前落实和清偿贷款债务。第三十九条 对破产借款人，应依法参与企业财产清算及债务处理，对已设定财产抵押、质押债权，企业行优先受偿权，无财产担保贷款债权按法定程序追究担保单位连带责任，并按百分比受偿。第十章 信贷风险预警管理第四十条 坚持信贷风险监测制度。正确测算每笔贷款风险度，每个月测算贷款存量风险度，实施企业现金流量动态监测和建立健全信贷企动态监测台帐，反应信贷企业资产、负债变动等情况。第四十一条 小额贷款企业参考商业银行贷款5级分类（商业银行将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。正常：借款人能够推行协议，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人现在有能力偿还贷款本息，但存在部分可能对偿还产生不利影响原因。次级：借款人还款能力出现显著问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使实施担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使实施担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取全部可能方法或一切必需法律程序以后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。）对贷款进行分类时，要以评定借款人还款能力为关键，把借款人正常营业收入作为贷款关键还款起源，贷款担保作为次要还款起源。借款人还款能力包含借款人现金流量、财务情况、影响还款能力非财务原因等措施，建立审慎规范资产分类制度和拨备制度，正确进行资产分类，确保资产损失准备充足率一直保持在100%以上，全方面覆盖风险。第四十二条 坚持按月到企 （户）检验制度。营业部逐月立即向业务拓展部报送检验情况汇报表，业务拓展部每个月对营业部组抽查，并对检验和前期检验中发觉问题提出处理意见和追究相关人员责任，到时将检验和处理情况向主任审汇报 第四十三条 信贷档案管理。必需按企业、农户建档要求分类，分别进行搜集、装订、保管完好，规范入档。第四十四条 建立压降企业和农户监测台帐。双向监测贷款风险改变情况，并立即落实好在岗人员清收责任，深入降低信贷风险。 第十一章 贷款管理尤其要求第四十五条 借款人有下列情形之一，不得对其发放贷款 l、不符合国家产业政策行业、产业。 2、国家明文严禁产品项目或违法经营活动。 3、不符合贷款基础条件借款人。4、借款用作企业注册资本余、股本金。5、借款用于财政税费，镇、村、组公益性支出。6、信贷企业体制变更等过程中，未清偿原有贷款债务或未全部落实原有贷款债务并提供对应担保。 7、借款用于入股和投资。 8、借款用于归还贷款利息及租金。 9、贷款用于非申请用途。 10、贷款用于归还借款人其它非生产性正常往来债务。第四十六条 严禁下列情形发生(十个严禁)： 1、严禁逆程序、越程序发放贷款。 2、严禁发放跨服务区域贷款。 3、严禁向有贷款企业法人发放个体贷款。 4、严禁发放冒名借名贷款。 5、严禁借证借贷、垒大户贷款。 6、严禁发放无责任人或责任人不明确贷款。 7、严禁超授权放款，化整为零贷款。 8、严禁服务辖区内两个或两个以上企业(部)对借款人发放贷款。9、严禁发放调查不实，手续不全贷款。10、严禁发放应领贷款卡而无借款人贷款(农户指应符合领卡条款而未领卡农户)。第十二章 贷款责任管理第四十七条 信贷管理实施授权分级管理信贷审查负责制，并对应建立贷款调查、审查和决议等责任人制度。第四十八条 建立信贷人员呆帐准备金累积制度，累积对象为从事信贷岗位人员发放农户贷款、个体工商户贷款。按计算机采集贷款“责任人代码所统计贷款利息收入金额1，以信贷员分别开立专户计息。利息收入金额由企业微机按季采集后交业务拓展部计算，并经监察审计部、财务会计部复核审查后出账，由财务部和业务拓展部建立双帐套管理。累积呆帐准备金用于抵算在正常程序下发放贷款，因为不可抗力形成不良贷款损失赔偿责任。第四十九条 建立健全信贷工作岗位责任制，企业需将贷款管理每个步骤管理责任落实到岗、到人，严格划分其信贷管理步骤内控管理机制各工种岗位职责并负担对应责任。第五十条 企业分工包片人员、信贷人员担负调查失误，评定失准按期收缴本息责任；柜面经办人员负柜面把关审查不严所造成损失连带赔偿责任；主管信贷员、主任负审查、决议失误责任：贷后检验人员负检验失误、清收不力损失赔偿连带责任。上报企业审批贷款，业务拓展部负调查失误和评定失准、按期收回责任，信贷管理部负审查失误、监测清收不力责任。第五十一条 实施贷款损失赔偿制。按贷款调查、审查、审批、会办时责任确定，调查人(责任人)、审查人、审批人分别按要求百分比负担损失赔偿责任。因贷款调查不实、贷款手续不合规、不正当等人为原因形成不良贷款，追究对应岗位及渎职违纪、渎职、渎职责任，自形成不良贷款之曰起认定赔偿责任。盘活、保全不良贷款按划线管理前要求实施。第五十二条 建立信贷岗位人员离职审计监交制度。信贷人员在：调离岗位时，企业必需对其在任期间所发放贷款情况进行审计及监交。由企业业务拓展部、信贷管理部、监察审计部等绢成监交小组会同公按借据和档案清单办理交接手续。接收人如有异议并经监：交小组认可，可暂不接收，责任人为原责任人；因交接不清形成贷款损失，交接双方各负担50损失；交接无异议，接收人负担全额责任。第十三章 信贷登记、咨询、安全管理第五十三条 企业在办理贷款业务时，应查验借款人贷款卡，并经过银行信贷登记咨询系统查询借款人贷款卡状态和借款人资信情况。不得对持有被暂停、注销贷款卡借款人发生新贷款业务。 第五十四条 企业所办理信贷业务，应立即、完整地在银行信贷登记咨询系统相关报表中填列相关要素、数据，呆账核销时，应注明“呆账核销字样，并立即、正确上报企业信贷部门。对中国人民银行要求须登记其它事项，企业应立即、完整地在企业大事记录表中填列相关要素、数据。第五十五条 企业对所发生信贷业务借款人资信查询，必需由借款人提供贷款卡、密码：对已发生信贷业务借款人资信查询，可经过借款人贷款卡编码、组织机构代码或名称进行。第五十六条 企业除可查询中国人民银行所公布公共信息外，只能查询和其发生或申请发生信贷业务关系借款人资信情况。当全部信贷业务关系解除后，企业不再含有对该借款人资信情况查询权。第五十七条 企业经过银行信贷登记咨询系统查询获取借款人资信情况，不得向第三方泄露。第五十八条 信贷登记咨询系统系统管理员和操作员不得相互兼职，调离岗位前需在相关部门监督下办理交接手续。第五十九条 信贷登记咨询系统操作应严格按中国人民银行相关要求进行。第六十条 信贷登记咨询设备安装、使用应符协议家相关要求，定时进行检验、维护。第六十一条 信贷登记咨询系统数据备份工作须符协议家相关要求。第十四章 信贷人员管理第六十二条 信贷人员上岗必需由企业直接明确，企业所属部门只有提议权，无信贷人员调整权。见习信贷员、专职组资金用户经理无贷款调查、提议权，仅有贷款按期收缴清收权。实施信贷人员执业准入制。对责任贷款累计数额超出25万未收回一律不得从事信贷岗位，作为专职组织资金用户经理处理。对于当年新增个体逾期责任贷款超出25万元信贷人员一律转为专职组织资金用户经理，除清收逾期贷款外，不得从事贷款发放业务。第六十三条 实施信贷主管制。企业营业部设主管信贷员一名，行使主管信贷职权。管信贷员人选由企业推荐，经企业业务拓展部、信贷管理部、人力资源部等部门考察审查，报企业事会确定后聘用，企业相关管理部门负责进行业务指导和监督管理。主管信贷员南接对公刮负责，同时作为营业部主任参谋、助手，参与所在单位业务经营决议和管理，对信贷管理实施全过程监督，确保信贷合规运作、业务发展。 (一)、职责l、认真落实实施商业银行法、担保法、协议法、贷款通则等法律法规及其它相关政策；2、依据企业信贷管理制度、措施，规范和监督本单位信贷运，作行为，努力完成本职员作；3、遵照信贷市场需求和营销规则，大力营销贷款，提升经营效4、督促本单位信贷人员根据分工做好各项信贷报表和相关文字材料上报工作；5、帮助主任制订整年信贷工作计划、岗位责任制、不良贷款监管清收责任制度、信贷人员学习制度，并负责制度实施利考评；6、根据规范化、制度化、程序化要求，抓好信贷软件资料立卷归档工作；7、建立好各类贷款户经济档案，并根据信贷“三查要求进行管理；8、对各类贷款风险防范负有检验及管理责任。 9、负责整理、登记凡经社务会会办研究贷款会办统计簿。(二)、职权l、对本单位贷款是否违反“十不准、十个严禁”情况进行：2、审查本单位各类贷款清收责任是否明确，确保、抵(质)押手续是否正当、有效；3、在授权范围内审查、同意监督信贷工作全过程并负担责任；4、有权拒绝办理各类违章违纪贷款，有权直接向企业反应信贷管理情况和所发觉问题，有权监督贷款会办审批全过程。（三）、酬劳明确主管信贷岗位酬劳，是主任或主任助理享受企业要求考评系数，其它人员按主管会计岗位系数实施。主管信贷员劳动纪律，政治业务学习，工作现实表现，生活作风建设等情况和相关考评项目由所在单位负责考评分配；主管信贷员职责推行及工作质量考评由企业业务拓展部、信贷管理部共同负责按月考评、按季兑现，并按季向企业经理室汇报。 （四）、奖罚对工作认真负责，坚持标准、钻研业务、规范实施、廉洁奉公、在维护信贷资金安全工作中成绩显著主管信贷员，由企业给表彰奖励。 对工作渎职主管信贷员，除按企业岗位考评措施给予处罚外，当年不得参与职称评聘、晋升晋级和优异个人评选。情节严重，企业给予调整岗位，并依据具体情况追究责任。第六十四条 实施信贷人员术位淘汰制。岗位培训、年底考评不及格者或倒数第13名者，取消其任职资格，调离信贷岗位。信贷岗位调整必需推行交接手续。信贷人员在岗期间，如有重大违章违纪问题，可随时进行调整。分工片内当年到期贷款收回率达不到998者，年底不得评为优异个人。财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务发展，提升企业经济效益，依据中国会计法、依据国家其它相关财务管理法规制度和企业章程相关要求，结合企业实际情况，特制订本制度。 第二条 企业会计核实遵照权责发生制标准。 第三条 财务管理基础任务和方法： 1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益。 2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作。 3.加强财务核实管理，以提升会计资讯立即性和正确性。 4.监督企业财产购建、保管和使用，配合综合管理部定时进行财产清查。 5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考评工作。 第四条 财务管理是企业经营管理一个关键方面，企业财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检验责任，财会人员要认真实施会计法，果断按财务制度办事，并严守企业秘密。 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实，是会计统计关键依据。 第六条 企业应依据审核无误原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证内容必需含有：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记帐凭证还应该由出纳人员署名或盖章。 第七条 健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计帐簿。会计核实应以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时应经专员复核，重大事项应由财务责任人复核。 第九条 会计人员依据不一样帐务内容采取定时对会计帐簿统计相关数位和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包含对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料全部应建立档案，妥善保管。按会计档案管理措施要求进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是企业经营关键资本，必需加强资本金管理。企业筹集资本金必需聘用中国注册会计师验资，依据验资汇报向投资者开具出资证实，并据此入帐。 第十三条 经企业董事会提议，股东会同意，能够按章程要求增加资本。财务部门应立即调整实收资本。 第十四条 企业股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按企业章程要求，向股东以外人转让出资和购置其它股东转让出资。财务部门应据实调整。 第十五条 企业以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其它应付款管理，立即查对余额，确保负债真实性和正确性。凡十二个月以上应付而未付款项应查找原因，对确实无法付出应付款项报企业总经理同意后处理。 第十七条 企业对外担保业务，按企业要求审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满后立即督促相关业务部门撤销担保。 第十八条 现金管理：严格实施人民银行颁布现金管理暂行条例，依据本企业实际需要，合理核实现金库存限额，超出限额部分要立即送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日志帐帐面余额，并和库存现金相查对，发觉不符要立即查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定时或不定时检验，以确保现金安全和完整。企业一切现金收付全部必需有正当原始凭证。 第二十条 银行存款管理：加强对银行帐户及其它帐户保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实施分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每个月末要做好和银行对帐工作，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门责任人。 第二十二条 应收帐款管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况分析，并报相关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其它应收款管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款审批程式是：借款人部门责任人财务责任人总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内多种费用专案支付。 第二十四条 短期投资管理：短期投资是指十二个月内能够并准备变现投资，短期投资必需在企业授权范围内进行，按现行财务制度要求记帐、核实收入成本和损益。 第二十五条 长久投资管理，长久投资是指不准备在十二个月内变现投资，分为股权投资和债权投资。企业进行长久投资应认真做好可行性分析和认证，按企业审批许可权要求同意后，由财务管理中心办理入帐手续。企业对被投资单位元没有实际控制权长久投资采取成本法核实；拥有实际控制权，长久投资采取权益法核实。 第二十六条 固定资产管理：有下列情况之一资产应纳入固定资产进行核实：使用期限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和经营相关设备器具、工具等；不属于经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年。 第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产价值核实和管理，综合管理部负责实物统计、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二十八条 固定资产购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采取直线法分类计提，分类折旧年限为： 1房屋、建筑物，为20年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备，为； 3和生产经营活动相关器具、工具、家俱等，为5年； 4飞机、火车、轮船以外运输工具，为4年； 5电子设备，为3年。 第二十九条 已经提足折旧、继续使用固定资产不再提取折旧，提前报废固定资产，不再补提折旧。当月增加固定资产，当月不提折旧，当月降低固定资产，当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和其它资产要进行定时盘点，每十二个月末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发觉短缺或盈余，应立即查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理同意后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被企业长久使用而没有实物形态资产，包含：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或使用期内按不短于期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销各项费用，包含创办费，租入固定资产改良支出和摊销期限超出十二个月，金额较大修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条 企业营业收入包含手续费收入、其它营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制标正确定，并认真核实、正确反应，以确保企业损益真实性。 第三十四条 营业收入要根据要求列入相关收入专案，不得截留到帐外或作其它处理。 第三十五条 企业在业务经营活动中发生和业务相关支出，按要求计入成本费用。成本费用是管理企业经济效益关键内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提升企业经济效益含相关键作用。 第三十六条 成本费用开支范围包含：利息支出、营业费用、其它营业支出等。 1.利息支出：指支付以负债形式筹集资金成本支出。 2.营业费用包含：职职员资、职员福利费、医药费、职员教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、多种准备金等其它费用。 3.固定资产折旧费：指企业依据固定资产原值和国家要求固定资产分类折旧率计算摊销费用。 4.摊销费：指递延资产摊销费用，分摊期不短于5年。 5.多种准备金：多种准备金包含投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长久投资余额1%实施差额提取，坏帐准备金按年末应收账款余额1%提取。 6.管理费用包含：物业管理费、水电费、职职员作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其它费用。 第三十七条 职员福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。 第三十八条 加强对费用总额控制，严格制订各项费用开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核相关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全，不予报销，对违反相关制度要求行为应立即向领导反应。 第三十九条 企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核实，费用支出管理实施预算控制，财务管理中心要定时进行成本费用检验、分析、制订降低成本方法。 第四十条 企业营业利润营业收入- 营业税金及附加 -营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入- 营业外支出 1.投资收益包含对外投资分得利润、股利等。 2.营业外收入是指和企业业务经营无直接关系各项收入，具体包含：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按要求程式经同意应付款项等。 3.营业外支出是指和企业业务经营无直接关系各项支出，具体包含：固定资产盘亏和毁损报废净损失、很损失、公益救助性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 企业利润总额按国家相关要求作对应调整后，依据缴纳所得税，缴纳所得税后利润，按以下次序分配： 1.被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款； 2.填补企业以前年度亏损； 3.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金根据税后利润扣除前两项后10提取，盈余公积金已达注册资本50时不再提取。 4.提取公积金、公益金按税后利润5计提，关键用于企业职员集体福利支出。 5.向投资者分配利润，依据股东会决议，向投资者分配利润。 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包含资产负债表、损益表。年度财务报表包含资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。企业财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计汇报应于第二年90日内制作，必需时聘用会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书，财务情况说明书关键内容包含： 1.业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 2.财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务情况变动有重大影响事项；资产负债表制表日至报出期之间发生对企业财务情况有重大影响事项；和为正确了解财务报表需要说明其它事项。 第四十四条 财务分析是企业财务管理关键组成部分，财务管理中心应对企业经营情况和经营结果进行总结、评价和考评，经过财务分析促进增收节支，充足发挥资金效能，经过对财务活动不一样方案和经济效益比较，为领导或相关部门决议提供依据。 第四十五条 总结和评价本企业财务情况及经营结果财务汇报指标包含：经营情况指标：流动比率、负债比率、全部者权益比率；经营结果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化微机及其配套设备，包含伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员通常情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理同意，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条 财务软件是用于完成会计核实、处理会计业务软件。操作人员在实际工作中发觉软件设计功效未能正常实现时，应立即和软件发展商联络，进行修改、调试，完成调试后，应立即检验、查对，以确保对应帐务资料和功效模组正确性。 第四十八条 每个月10日前对上个月会计资料进行备份。操作人员利用财务软件必需是经过系统功效表选项进入系统操作，应依据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用硬件设备安全负责。下班时，应关闭设备电源。设备开启和关闭应严格按规范程式进行。 第四十九条 企业会计电算化未经过财政部门评审之前，采取微机和手工帐并行措施。每个月末，会计核实人员必需将手工帐和微机帐进行查对。保持手工帐和微机帐一致。 第五十条 企业银行电子支付系统管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权要求实施。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用标准，由财务管理中心责任人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第五十一条 本措施由企业财务管理中心负责解释。 第五十二条 本措施自董事会经过之日起开始施行。安全保卫制度依据公安部门颁发“保安管理工作要求”，总结相关单位经验教训，结合我企业实际情况，为加强安全保卫队伍建设和管理，特制订本制度和守则。 第一条 安全保卫工作，要认真落实责任制。总经理是企业安全保卫第一责任人，应把安全保卫工作切实提上议事日程，进行研究、布署，对本企业安全保工作负全责。第二条 依据实际需要，办公室主任兼职安全保卫干事，负责安全保工作，切实负起安全保卫责任。第三条 落实防火方法，会议中心等关键场所设置消防栓，不得作她用，专员应定时检验消防栓是否完好无损；配置多种灭火器，要按期更换；防火通道必需保持通畅，严禁堆放任何物品堵纂