关于才子汽车销售服务公司现金流量表调查报告论文.doc

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关于才子汽车销售服务公司现金流量调查报告所属系部：经济管理系专业：会计班级：姓名：学号：指导老师：提交时间：目录调查方案....................................................................................................2 (一）调查的背景...............................................................................2 (二）调查的对象...............................................................................2 （三）调查的目的...............................................................................2 （四）调查的方法...............................................................................2 （五）调查的内容...............................................................................2 一、公司简介..............................................................................................3 二、对现金流量的分析.............................................................................3 三、现金流量分析的内容.........................................................................4 四、现金流量表的应用............................................................................6 五、如何提高企业的效益.......................................................................11 参考文献..................................................................................................12 调查方案一、调查的背景现金流量表应用分析可以帮助企业管理者评价和了解企业获取现金及现金等价物的能力,现金流量表体现的是企业现金支付能力、获利能力、偿债能力的报表。但现金流量表上的信息是对企业现金流动的现状和结果所做的系统而全面的描述,它所反映的现金流量表上的信息,不能直接满足财务报表使用者的需要。报表使用者还需要借助于财务分析方法,按特定的目的将现金流量表上的信息进行加工,才能在掌握企业以往经营情况和现金变动的基础上,判断和把握企业经营的发展前景和未来的现金流量信息。二、调查的对象才子汽车销售服务公司三、调查的目的现金流量表的分析应用四、调查的方法通过实地调查法及向相关人员了解情况五、调查的内容 1、公司简介 2、如何对现金流量表分析 3、如何对现金流量表应用 4、如何提高企业的经济效益关于才子汽车销售服务公司现金流量调查报告摘要：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是财务报表的三个基本报表之一，所表达的是在一个会计期间内，企业现金增减变动的情况。企业的现金流量表对企业的生存和发展起着至关重要的作用，良好的现金流可以使一个企业蓬勃发展，所以做好对企业现金流量的管理是非常有必要的。本文对现金流量表的分析内容进行了阐述,并且提出了企业在运用现金流量表方面的一些途径和方法。关键词：现金流量表，资金，才子汽车销售服务公司一、公司简介洞口县才子汽车销售服务有限公司于2012年7月10日在邵阳工商局登记注册，公司的办公地址位于古城宝庆邵阳，湖南省邵阳市洞口县洞口镇龙山街茅铺村委会旁，有最好的产品和专业的销售和技术团队，为客户提供最好的产品、良好的技术支持、健全的售后服务，洞口县才子汽车销售服务有限公司是邵阳汽车4S店行业知名企业。公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。二、对现金流量表的分析才子实业2012-2014年现金流量简表【单位：万元】 2012 2013 2014 经营活动现金流入 7650858 8773932 11861561 经营活动现金流出 7132269 7174988 10054889 经营活动现金流量净额 518589 1598944 1806672 投资活动现金流入 67392 58385 45916 投资活动现金流出 4863099 2619503 2743971 投资活动现金流量净额 -4795707 -2561118 -2698054 筹资活动现金流入 10466482 8943388 9322122 筹资活动现金流出 634095 8067014 8015789 筹资活动现金流量净额 4125529 876373 1306332 在现金流入构成中，经营活动现金流入呈现逐年增长状态，同比2013年就比2012年增长14.7%, 2014年比2013年要增长35.2%，这个增长的状态说明公司的业务量逐年增长。在现金流出构成中，经营现金流出占比分别是0.6%, 40.1%，这个流出比率的增长也从一个方面反映出公司在做大做强的同时，现金的流出量存在很大的问题。三、现金流量表分析的内容 1、筹资方面的信息。企业筹资能力的大小及其筹资环境是债权人和投资人共同关心的问题。通过对筹资能力和筹资环境的分析，可有助于他们正确地进行经济决策。筹资活动现金流量信息，不仅关系到企业目前现金流量的多少，而且还关系到企业未来现金流量的大小，以及企业资本结构和资金成本等问题。而现行现金流量表中的筹资活动所产生的现金流量，既包括所有者权益性筹资的现金流入量和流出量，又包括债务性筹资的现金流入量和流出量。因此，在分析时，分析者不能仅仅看筹资活动产生的现金净流量是正，还是负，而更应注意筹资活动产生的现金净流量是由权益性筹资引起的，还是由债务性筹资活动引起的。 2、投资方面的信息。企业对外投资情况及其效果也是投资人和债权人共同关心的问题。因为企业对外投资及其效益的好坏，直接关系到企业的盈利和损失。同时，投资收益质量的好坏，即投资收益收现比例的大小，也直接关系到投资人和债权人的经济利益能否实现。现金流量表中的投资活动所产生的现金流量信息，可以帮助投资人和债权人对企业投资活动及其效益进行评价，从而帮助他们作出正确的经济决策。 3、与企业战略有关的信息。对投资活动产生的现金流量的分析，可以先从投资活动现金净流量开始。如果投资活动现金净流量是正值，除了收到的是利息收入及债权性投资的收回外，收到的现金是由于固定资产、无形资产等投资活动所产生的，则说明企业有可能处于转轨阶段，或有可能调整其经营战略等。若投资活动现金净流量为负值，而且主要是由于非债权性投资活动所引起的，则说明企业可能处于扩张性阶段。在一般情况下，预示着企业在将来会有相应的现金流入。但在分析时，还应结合企业投资的方向分析其投资风险，从而进一步确定投资活动现金流入的风险、时间和金额。 4、纳税方面的信息。我国现行现金流量表对企业纳税信息的披露较为充分。通过现金流量表，结合资产负债表中有关应付税金和损益表中的收入及税前净利润等指标，使用者可以分析了解：（1）企业实际纳税占全部应纳税的百分比，即了解企业实际交纳税金情况，是否存有拖欠税金情况，如有，则会影响企业未来的现金流量；（2）通过将纳税现金流量与企业经营活动产生的现金净流量相比较，可以分析了解企业经营活动所产生的现金净流量能否满足纳税的需要。如若不能，则说明企业纳税现金还需其他资金来源。 5、对未来现金流量的预测。人们分析现金流量表，与其说是了解企业过去各种活动所引起的现金流量的变动，不如说是为了了解企业未来的活动及所引起的现金流量情况。使用者可以从多方面进行分析，预测企业未来的现金流量。在分析时，尤其应注意对现金流量表附注所披露的与现金流量没有关系的投资及筹资活动的分析，因为，这些活动信息有利于信息使用者评估企业未来的现金流量。四、现金流量表的应用现金流量表应用分析可以帮助企业管理者评价和了解企业获取现金及现金等价物的能力,现金流量表体现的是企业现金支付能力、获利能力、偿债能力的报表。但现金流量表上的信息是对企业现金流动的现状和结果所做的系统而全面的描述,它所反映的现金流量表上的信息,不能直接满足财务报表使用者的需要。报表使用者还需要借助于财务分析方法,按特定的目的将现金流量表上的信息进行加工,才能在掌握企业以往经营情况和现金变动的基础上,判断和把握企业经营的发展前景和未来的现金流量信息。现金流量表应用分析的意义就是为了将表中数据转换成可以帮助企业进行经济决策的信息。通过现金流量表应用分析,企业管理者能够了解现金流量的影响因素,评价单位的周转能力、偿债能力和付现能力,预测企业未来现金流量,为决策提供有利的依据。现金流量表应用分析有利于了解企业的偿还能力、资金周转能力。现金流量表应用分析有利于加强企业资金的管理,保证资金的能够合理利用。现金流量表应用分析可以帮助企业经营管理者规避投资风险,并且帮助企业预测未来发展状况，充分发挥警示的作用,使企业管理者和其他的财务报表使用者做出正确决策，企业管理者可以了解企业各部分现金运用的是否合理,判断财务状况好坏,预测企业未来现金流量以及未来的发展情况,从而为合理调度现金,做出正确的经营、投资和筹资决策提供有力保证。现全流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导, 公司现金总流入中经营性流入占40.76%，投资流入占19.9%，筹资流入占39.34%，说明经营活动占有重要地位，筹资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。 1、流入结构分析。由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占86.6%，增值税占12.39%，由此反映出公司经营属于正常，投资活动的流入中，股利流入为0，固定资产带来的现金流入占到10%，说明公司投资带来的现金流入全筹资活动中借款流入占筹资流入的52.18%，为主要来源;吸收权益资金流入占47.74%，为次要来源。 2、流出结构分析。公司的总流出中经营活动流出占 24.18%，投资活动占28.64%，筹资活动占47.18%。由于公司未对股东进行现金分配，故公司现金流出中偿还债务占很大比重，使负债大量减少。经营活动流出中，购买商品和劳务占54.38%;支付给职工的以及为职工支付的现金占10.81%，税费占3.6%，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%，比重较大。投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%，而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占39.26%。筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，权益性投资又占最大比例，说明该企业的股权扩张较快。 3、流入流出比例分析。公司的现金流量表可以看出：经营活动中: 现金流入量 4269.89万元现金流出量 3234.90万元公司经营活动现金流入流出比为1.32，表明1元的现金流出可换回l.32元现金流入。此值当然越大越好。投资活动中：现金流入量 2085.00万元现金流出量 3833.19万元公司投资活动的现金流入流出比为0.74，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。一般而言，处于发展时期的公司此值比较小，而衰退或缺少投资机会时此值较大。筹资活动中：现金流入量 412.50万元现金流出量 6314.49万元筹资活动流入流出比为0.65，表明还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债获得，同时也说明公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。作为信息使用者，在深入掌握企业的现金流量情况下，还应将流入和流出结构进行历史比较或同业比较，这样可以得到更有意义的结论。一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。虽然流动比率、速动比率也能反映资产的流动性或偿债能力，但这种反映有一定的局限性，这是因为真正能用于偿还债务的是现金，现金流量和债务比较可以更好地反映偿还债务的能力。 1、现金到期债务比现金到期债务比=现金余额/本期到期的债务这里，本期的到期债务是指本期即将到期的长期债务和应付票据。若对同业现金到期债务比进行考察，则可以根据该指标的大小判断公司的即期偿债能力。 2、现金流动负债比现金流动负债比=现金余额/流动负债总额这一指标偏低说明依靠现金偿还短期负债的压力较大。 3、现金债务总额比现金债务总额比= 现金余额/债务总额这一指标比率越高，企业承担债务的能力越强。 4、获取现金能力比。获取现金的能力是指经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是销售收入、总资产、净营运资金、净资产或流通股股权等。 5、销售现金比率销售现金比率= 经营活动现金净流入/ 销售额比如，公司的销售额为4000万元，经营活动现金净流入为1000万元，则：销售现金比率＝1000/4000=0.25。说明每销售一元，可得到现金0.25元。 6、每股营业现金流量= 经营活动现金净流入/ 普通股股本假如公司普通股股本为 6000万股，经营现金净流入为1000万元，则，每股营业现金流量=1000/6000=0.17元/股。这个比率越大，说明企业进行资本支出和支付股利的能力越强。五、如何提高企业的经济效益 1、加强企业的生产经营管理。企业的生产经营活动是企业的主要经济业务，在企业的生存发展中起着非常重要的作用。企业的经营活动现金净流量负增长主要原因就是企业没有实质的主营业务。 2、提高经营盈利能力。盈利是企业的核心经营目标，是企业生存和发展的物质保障。企业只有不断的增强自己的盈利能力，不断的扩大销售渠道，提高市场占有率，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。这是企业增加经营净现金流量最根本的办法，也是企业能否生存和持续发展的保证。企业经实现的主营业务收入越多，说明企业产生的经营现金流入量越多。所以企业能够提高经营盈利能力，才有可能获得较高的经营净现金流入量。 3、提高企业偿债能力。一个企业如果能够正常经营，其资产总额一般会大于负债总额的，但是由于受到资产质量好坏的限制，变现能力的不同，导致企业的偿债能力也会有强有弱，所以增强企业的营运能力、提高各类资产的质量是提高企业偿债能力的基础。 4、加强货币资金的管理运用。加强公司内部人员的货币资金管理能力，公司运用货币资金的能力越强，资金的利用就更合理，确定一个最佳现金持有量，将超出最佳现金持有量的部分运用的企业的生产经营当中，现金资源的利用就会更加合理。建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，非常重要。 5、制定长远的经营方针。指根据企业的生产经营、对外投资以及调整资本结构等需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金。企业的可以通过向银行借款、发行债券、发行股票、融资租赁以及赊购商品和服务等筹资方式，经济有效的筹集为企业所需的资金的财务行为，为企业的生产经营打下坚实的后盾。现金流量表的应用帮助企业管理者评价和了解企业获取现金及现金等价物的能力，有利于加强企业资金的管理保证资金的合理利用。对上述企业现金流量表的全面而清晰的分析，也可以发现现金流量表在企业中起到的重要作用，为财务决策提供真实可靠的财务信息，为企业管理者提供充分、有效的依据。参考文献 1、万楚军. 现金流量表的阅读与分析,中国农业会计, 2001,(05) 2、白玉芳. 现金流量分析, 企业财务分析新理念, 中国农业会计, 2002,(01) 3、黄直端. 投资项目现金流量的分析,中国乡镇企业会计, 2004,(07) 4、王永秀. 谈现金流量表的编制, 中国农业会计, 1996,(01) 5、钟如祥, 樊红祖. 编制现金流量表的项目因素组合确认法, 中国乡镇企业会计, 2000,(07)

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