1、如何填写资产折旧、摊销纳税调整表附表九 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销,以及纳税调整额。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 2.第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 3.第3列:填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、
2、摊销额的年限。 4.第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5.第5列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 6.第6列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7.第7列:金额第56列。如本列为正数,进行纳税调增;如本列为负数,进行纳税调减。 四、表间关系 1.第1行第7列0时:第1行第7列附表三第43行第3列;第1行第7列0时:第1行第7列负数的绝对值附表三第43行第4列。 2.第7行第7列0时:第7行第7列附表三第44行第3列;第7行第7列0时:第7行第7列负数的绝对值附表三第44行第4列。 3.第10行第7列0时:第10行第7
3、列附表三第45行第3列;第10行第7列0时:第10行第7列负数的绝对值附表三第45行第4列。 4.第15行第7列0时:第15行第7列附表三第46行第3列;第15行第7列为0时:第15行第7列负数的绝对值附表三第46行第4列。 5.第16行第7列0时:第16行第7列附表三第48行第3列;第16行第7列0时:第16行第7列负数的绝对值附表三第48行第4列。 6.第17行第7列0时:第17行第7列附表三第49行第3列;第17行第7列0时:第17行第7列负数的绝对值附表三第49行第4列。小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!