会计实务：所得税季度预缴表填列的有关问题.doc

所得税季度预缴表填列的有关问题问：所得税季度预缴表的本期金额、累计金额、营业收入、营业成本等如何填列，季度预缴能否弥补亏损？答：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 填报说明规定：第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。第15行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0时，填0，“本期金额”列不填。根据上述规定可以看出，营业收入、营业成本、利润总额之间没有逻辑关系，只是利润表中的有关数据。季度表中可以弥补亏损，但是不能退回多交的税金。相关问题链接：1、我想请问一下，我这个季度应该缴企业所得税了，我前两个月是盈利的，但是第三个月亏损了，这样我这个季度的总利润就是亏损的，那么我这个所得税应该如何去缴？/cszd/show.asp?id=1168362、如果本年度第一季度亏损6000元，第二季度盈利5000元，累计亏损1000元，第二季度是否预交所得税/cszd/show.asp?id=1173443、老师，我司是小规模纳税人，请问季度报表所得税报表该怎么填？根据那些内容填？/cszd/show.asp?id=1167804、我公司是新开的公司：比如报9月份报利润表季度报表的本期数是不等于：1-6月份的数+7-9月份的数？如果不是怎么填写？本期数怎么填写？本年累计数怎么填写？/cszd/show.asp?id=1171635、1、上年及一二季度亏损三季度盈利如何填所得税A类季报表，2、所得税A类报表中本期金额为正数，而累计金额为负数。是否要交税交税是要按本期金额还是以累计金额为依据 /cszd/show.asp?id=116926小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！