1、企业所得税按月计提还是季度计提企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明:某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税
2、所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额1.计提时借:所得税贷:应交税费-企业所得税2.上缴时借:应交税费-企业所得税贷:银行存款3.结转时借:本年利润贷:所得税下面以按月提法方法举例说明:某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元,则本月应预缴的所得税额为:800
3、0*25%=2000元分录为:借:所得税 2000贷:应交税费-企业所得税 20002月份应纳税所得额为6000元,则第二月份应预缴的所得税额为:(8000+6000)*25%-2000=1500元分录为:(计提同上)3月份应纳税所得额为600元,则 第三月份应预缴的所得税额为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元(1-3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元)。分录为:1.计提时(同上)2.上缴时借:应交税费-企业所得税 3650贷:银行存款 36503.结转时借:本年利润 3650贷:所得税 3650以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!