为什么说应收账款是资金风险管理的“重头戏”.doc

为什么说应收账款是资金风险管理的“重头戏”最近，“资金链断裂”等财务事件频现报端，应收账款问题是导致资金危机出现的重要原因。应收账款，是指企业在正常的经营过程中因赊销商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，表示在销售过程中被购买单位所占用的资金。通俗的说，就是买卖双方没有一手交钱一手交货，而是卖方先提供了货，买方可能延期付款，这就产生了债权，卖方最后能否全额收款，是一个未知数，所以就存在很大的资金风险。一、资金风险产生的原因应收账款引发资金风险的成因，归结起来主要分成内部原因和外部原因。1内部原因（1）制度的欠缺和失误。例如公司对销售人员的考核，是按照销售收入考核呢？还是按照回款后的收入考核呢？如果仅按销售收入考核，销售人员只需要多卖出商品，提高销售数量即可，至于最后能否回款，则与销售人员关系不大；如果按回款后的收入考核，那销售人员不仅要把商品卖出去，还能及时将账款收取回来，这样按照回款收入给提成的制度，自然就会提高资金的安全系数。（2）管理职责不清晰。应收账款的管理至少涉及公司的三个部门，通常有财务部、销售部和信用部，那这些部门当中的职责划分到底清不清楚，有没有重叠的，需要慎重思考。如果有重叠的，很有可能造成部门间相互推诿，这是公司中常见的现象。我们曾听过的“一个和尚有水喝，三个和尚没水喝”就是这个典故。2外部原因主要是买方自己的因素，有可能是经营不善、频临破产，导致现金流周转不畅，没有按时付钱。这就容易会产生合同纠纷，公司的资金就存在“收不回来”的风险了。二、资金风险对企业的不利影响最直接的影响体现在不良账款的增加，就是逾期账款以及收不回来的账款所占应收账款的比重增加。而最实质的影响是让公司的利润以及资金状况变得越来越恶化。不利影响还包括：1各项成本上升通俗理解就是企业卖了一批货，还没有收到钱，但还需要付给员工工资、供应商的采购款等，企业只能用富余的资金来填补这个漏洞，企业的收益将有所下降；可如果企业没有富余资金，为了支付员工工资或供应商的货款，可能采取融资或者贷款的方式来筹集资金，可贷款必然要付银行利息，财务成本也就必然会吞噬利润，造成各项成本的上升。2坏账呆账上升如果是客户经营不善，频临破产了，学过财务的朋友都知道，必然要提坏账，企业提坏账了，也就必然影响当期的损益。3资金使用效率下降企业要付给供应商和员工的资金周转不开，只能挪用原本准备扩大经营的资金，大大降低了企业资金的利用率，甚至出现了资金隐患。4资金流通不畅资金是否畅通，直接影响企业的安全性。如果资金流通不畅，将致使整个资金循环错乱，而且很难在短时间恢复。由此可见，企业要求发展，就必须借助合理的应收账款政策来促进产品销售，扩大产品的市场占有率，才能提高企业的市场竞争能力，保障资金的安全畅通，并有效合理地利用。所以对企业而言，应收账款的确是管理资金风险的“重头戏”。