资产盘点管理制度.docx

资产盘点管理制度第一条为加强公司财务管理，规范盘点事务，保证公司存货、资金等各项资产盘点的准确性、清晰性，特制定本制度。第二条盘点范围1存货盘点，包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。2财务盘点，包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。3财产盘点，包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。其中，固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等以资本支出购置的资产；保管资产是属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；（3）保管品是以费用购置的资产。第三条盘点方式1年中、年终盘点。（1）存货：年（中）终时，由资产部或经管部门会同财务部实施全面总清点。（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。（3）财产：年（中）终时，由经管部门会同财务部实施全面总清点。2月末盘点。每月末所有存货，由经管部门会同财务部实施全面清点，重点盘点数额超过500项的存货。3月份检查。由总经理室或财务部，会同经管部门对存货进行随机抽样盘点。第四条人员及职责1总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。2主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。3复盘人：由总经理视需要指派经管部门的主管，负责盘点的监督。4盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。5会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、查实数据。6协点人：由各经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。7. 监点人：由总经理室指派。第五条准备工作1盘点编组。每次盘点前，由财务部主管按照盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”），报总经理核定后，公布实施。2经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。（2）现金、有价证券及租赁契约等，应分门别类整理并列出清单。（3）事先准备好各项资产卡，按序编号，以备盘点。3盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点1财务部经总经理批准，签发盘点通知，并召集各部门盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门限期办理盘点工作。2盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需的领料，材料可不移动，但必须标示出。3原则上应采取全面盘点方式，特殊情况呈报总经理核准后，方可改变盘点方式。4盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，盘点后不得更改。5盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”。核对无误后，会点人、盘点人在该表上签名确认，并编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”。盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点1由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。2盘点日期及项目，原则上不能预先通知经管部。3盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。4不定期抽点应填列“盘存表”。第八条盘点报告1财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，返回财务部汇总，转呈总经理签核。盘点盈亏报告一式三分，经管部门、总经理室各存一份，第三份自存财务部作为账项调整的依据。2不定期抽点，应于盘点后一周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。第九条现金、票据及有价证券盘点1现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终由财务部会同相关部门共同盘点外，总经理室或财务部每月至少抽查一次。2现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。3盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。4会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经营部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。5有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签名确认后呈核。第一联经管部门存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点1存货的盘点，应于当月最后一日进行。2存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无需全面盘点或实施上有困难，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第十一条其他项目盘点1外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同财务人员，共同赴外盘点，并填列“外协加工料品盘点表”（一式三联，由代加工厂商签认。第一联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。2销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。3经管部门应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。第十二条注意事项1所有参加盘点工作的盘点人员，必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项。2盘点人员盘点当日一律停止休假，必须依规定时间提早到达指定的工作地点，向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况应事先找好代理人，并报备核准。3所有盘点财务都以静态盘点为原则，盘点开始后应停止财务的进出及移动。4盘点使用的单据、报表内所有栏位若有修改处，须经盘点人员签字方能生效，否则应查究其责任。5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据，不得以猜想数据、伪造数据登记。6盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。7盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8盘点终了，由各组复盘人向主盘人报告，经核准后方可离开工作岗位。第十三条奖惩。1盘点工作事务人员须依照本办法的规定严格遵照执行。表现优异者，经主盘人签报，给予奖励。2违反本办法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部处理。3. 账载错误处理。（1）账面数量有因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清的，视情节轻重对记账人员处以警告以上处分，情节严重者呈报总经理议处。（2）账面数字有涂改，或无盖章、签章、签证等凭证可查，或凭证未整理难以查核或有虚构数字的，由直接主管签报总经理议处。4. 赔偿处理。物料、财产管理人员及保管人有下列情况之一的，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额。（1）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏的。（2）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊行为的。3对所保管的财务未经报准而擅自移转、借出或损坏不报告的。第十六条本制度经总经理批准后实施。