审计学习题集(向建深编).pdf

审计学习题集向建深编目录第一章审计概论.1第二章注册会计师管埋.5第三章注册会计师执业规范体系.9第四章注册会计师的法律责任.16第五章 审计目标与审计范围.21第六章审计证据与审计工作底稿.29第七章审计计划重要性及审计风险.36第八章内部控制及其测度与评价.44第九章审计测度中的抽样技术.52第十章销售与收款循环审计.58第十一章购货与付款循环审计.68第十二章生产循环审计.76第十三章筹资与投资循环审计.83第十四章 货币资金与特殊项目审计.90第十五章终结审计与审计报告.100第十六章与审计相关的其它鉴证业务.119附：1.20 0 2年注册会计师全国统一考试审计试题及参考答案2.2003年注册会计师全国统一考试审计试题及参考答案126139第一章审计概论一、单项选择题1.中国政府审计最早产生于（）A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是（）的“比部”。A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝3.我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（）A.北洋政府颁布的会计师章程 B.北洋政府颁布的审计法C.中华人民共和国注册会计师法 D.中华人民共和国审计法4.审计活动涉及审计者（审计人）、管理者（被审计人）和所有者（审计授权或委托人）,形成三方关系人，其中起主导作用的是（）,起决定作用的是（）A.所有者、审计者 B.审计者、所有者C.管理者、审计者 D.审计者、管理者5.在20世纪初期，由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透，企业同银行利益关系更 为紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为理解企业信用的主要依据，于是产生了帮助贷款人 及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即（）oA.意大利式注册会计师审计 B.英国式注册会计师审计C.美国式注册会计师审计 D.澳大利亚式注册会计师审计6.注册会计师的审计范围随着商品经济的发展而不断的扩大。下列表述中，你认为正 确的是（）。A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计账ElB.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为损益表C.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围扩大到于测试相关的内部控制D.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围为全部会计报表7.注册会计师审计形成时期在英国，这一时期注册会计师审计的特点不正确的是（）。A.注册会计师审计地位得到了法律确认B.审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整C.审计报告的使用人是债权人D.审计方法是对会计账目进行详细审计8.审计对象可高度概括为被审计单位的（）A.经济活动 B.财务收支活动 C.经营管理活动 D.会计资料9.审计对象的正确表述是（）oA.被审计单位财务收支活动 B.被审计单位会计资料C.委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料10.（）审计的独立性表现为双向独立。A.注册会计师审计 B.财经法纪审计 C.政府审计 D.内部审计11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）oA.仅与被审计单位独立，不与委托者独立B.仅与委托者独立，不与被审计单位独立第1页C.与审计委托者和被审计单位均独立D.与审计委托者和被审计单位均不独立12.对一般目的的审计，审计人员发表审计意见一般包括（）等二个方面的内容。A.公允性、一致性 B.恰当性、合法性C.合法性、一贯性 D.公允性、合法性13.对于一般目的审计和特殊13的审计的审计意见的区别在于审计意见所表述的（）不同。A.审计对象 B.审计目的 C.审计主体 D.审计程序14.现代民间审计形成于（）A.中国 B.法国 C.美国 D.英国15.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息可靠性和可信性C.正确反应企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益16.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能 存在差异。导致差异的下列各项原因中，最主要的是（）oA,审计的方式不同 B.审计的性质不同C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同二、多项选择题1.从1884年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期。这一时期英国注册会计师审 计的主要特点是（）oA.审计由任意审计转为法定审计B.详细审计初步转为抽样审计C.审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整D.审计对象由会计账簿扩大到资产负债表审计E.审计报告的使用人主要为企业股东2.审计目的的确定，主要与（）相关。A.审计的本质属性 B.委托人的具体要求C.审计职能 D.审计对象3.特殊目的的审计业务包括（）。A.对按照特殊编制基础的会计报表进行审计B.对会计报表的组成部分进行审计C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵守情况进行审计D.对简要会计报表进行审计4.审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合（）oA.注册会计师法 B.独立审计准则C.会计法 D.企业会计准则5.注册会计师审计的产生和发展有其客观规律，即（）。A.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物B.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物C.其产生的直接原因是财产所有权与经营权相分离D.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展E.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特性6.我国审计监督体系是由（）组成的。A.政府审计 B.部门审计 C.内部审计 D.注册会计师审计第2页7.注册会计师审计与内部审计的主要区别有（）A.审计方式不同 B,审计的独立性不同C.审计内容和目的不同 D.审计的职责和作用不同8.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，正确的提法有（）。A.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益B.审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动C.审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定D.审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督9.关于独立审计的下述提法，正确的有（）A.独立审计是随着商品经济发展而发展的B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.独立审计的产生早于政府审计D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织10.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可 以利用内部审计的工作成果，这是因为（）oA.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率三、判断并简要说明理由1.早期的审计，即是由专职的审计人员对会计帐目进行审核检查。（）2.“审计”一词最早出现在唐朝。（）3.我国审计监督工作的组织体系是由国务院利地方各级人民政府的审计机关以及部门 和单位的内部审计机构和社会审计组织所组成。（）4.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与 经营权。的分离；注册会计师审计随着经济的发展而发展；注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。（）5.审计的一般目的是注册会计师对被审计单位会计报表进行审计并发表审计意见。其 中公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经 营成果和现金流量。（）6.只要审计报告是真实的，被审计单位的会计报表也就是真实的。（）7.政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支，及公共资金的收支、运用情 况。（）8.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。（）9.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为口的的详细审计。（）10.我国民间审计肇始于1981年，并颁布了会计师章程，这是我国最早的会计师法 规。（）11.我国审计体系的特点是以政府审计为主本，内部审计为重要组成部分，民间审计为 辅助。（）12.按主体的不同，审计划分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。（）13.1918年，北洋政府批准谢霖为中国第一位注册会计师。（）14.1980年，财政部颁发了关于成立会计顾问处的的暂行规定，这标志着我国注册会 计师制度的恢复。（）第3页15.在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性。（）16.一般目的审计和特殊目的审计均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审 计意见。（）17.注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和 完善于美国发达的资本市场。（）18.注册会计师审计，是止注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资 料进行独立审查并发表意见。（）19.会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支活 动及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。（）20.由于审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计 意见。因此，注册会计师的审计意见仅能够保证已审会计报表的可靠性。（）四、简答题1.简述注册会计师审计与政府审计的主要联系与区别。2.注册会计师在对被审计单位会计报表进行审计时，为什么要对其内部审计的情况进 行了解，并且考虑是否利用其工作结果？第4页第二章注册会计师管理一、单项选择题1.（）负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。A.CPA全国考试委员会 B.全国考试委员会办公室C.财政部教育司 D.审计署2.下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（）。A.会计师事务所 B.境外会计师组织C.高等科研院校的相关机构 D.有10名以上注册会计师的会计师事务所3.合伙会计师事务所每年应提取不少于业务收入的10%所建立的基金是（）A.风险基金 B.职业保险 C.共同基金 D.发展基金4.根据中华人民共和国注册会计师法规定，下列机构中负责办理注册会计师注册的 是（）A.财政部 B.中国注册会计师协会C.各省级财政主管部门 D.各省级注册会计师协会5.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（）,并符合其他有关条件要求。A.加入会计师事务所 B.两年以上审计工作经验C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验6.设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（）oA.3万元 B.10万元 C.15万元 D.30万元7.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。A.财政部 B.中国注册会计师协会会员代表大会C.中国注册会计师协会理事会 D.中国注册会计师协会秘书处8.根据财政部的规定，合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保 险。若建立风险基金，每年提取的基金数应不少于业务收入的（）oA.l%B.3%C.5%D.10%9.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）A.管理咨询、投资咨询 B.代理记帐、税务代理C.资产评估 D.验资10.下列何种业务，非注册会计师其他机构也可依法 承办（）oA.对简要会计报表审计 B.验证企业资本，出具验资报告C.对法规所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计D.税务代理11.下列（）时间申请注册者，受理申请的注册会计师协会不予以注册。A.因挪用公款被开除公职后的第四年B.被吊销注册会计师证书后的第七年C.受行政记大过后的第三年D.服刑已满五年，出狱后的第二年第5页12.不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）A.办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业资本C.审查企业会计报表D.办理清算事宜中的审计业务13.注册会计师所执行的审计业务，应当是以（）为目的的。A.解决被审计单位在法律上的纠纷B.提高被审计单位的经济效益C.纠正被审计单位的差错与弊端D.出具审计报告及相应报告14.中国注册会计师协会的个人会员不应包括（）。A.执业会员 B.非执业会员 C.名誉会员 D.会计师事务所15.单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科成绩合格凭证（单科成绩合格证书或成绩 通知单）后的连续（）考试中有效。A.2次 B.3次 C.4次 D.5次16.注册会计师单纯从事的下列（）工作属于审计业务。A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业内部控制制度的制定，提出有关建议C.参与企业破产清算，出具清算报告D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表二.多项选择题1.根据注册会计师法等有关规定，具有（）的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。A.中专或中专以上学历 B.大专或大专以上学历C.大学本科及本科以上学历 D.会计及相关专业中级或中级以上技术职称2.已受理申请，但注册会计师协会不予注册的情况有（）oA.不具有完全民事行为能力的B.完全丧失民事行为能力的C.受吊销注册会计师证书的处罚不满5年D.国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的3.我国注册会计师业务范围包括（）。A.审查企业会计报表及验证企业资本 B.会计咨询和会计服务C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D.办理法律、性质法规规定的其他审计业务E.会计监督和会计服务4.根据我国现行法规的有关规定，（）业务和其他企业的审计业务属于中国注册会计 师的法定审计业务。A.私营企业审计B.股份制企业审计C.国有企业年报审计D.外商投资企业审计5.我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式包括（）oA.合伙会计师事务所 B.有限责任会计师事务所C.有限合伙会计师事务所 D.股份公司会计师事务所6.会计师事务所申请从事证券、期货相关业务许可证，具备的条件包括（）A.具有20名以上具有证券相关业务资格证书的注册会计师第6页B.上年度业务收入不低于800万元 C.60周年以内注册会计师不少于40人D.以往3年执业活动中没有违法违规行为7.注册会计师的业务范围包括（）。A.财务管理 B.会计服务 C.会计咨询 D.审计业务8.会计咨询、会计服务业务包括（）oA.验资 B.代理记帐 C税务代理 D.管理咨询9.我国目前依法成立的会计师事务所均可执行（）oA.一般公司的审计业务 B.会计咨询和服务业务C.资产评估业务和纳税代理 D.上市公司的审计业务10.中国注册会计师行业的管理体制包括（）。A.法律规范 B.政府监督 C.行业自律 D.公众监督11.在我国，依法对会计师事务所进行管理的部门有（）oA.审计署 B.财政部门 C.工商行政管理部门 D.税务部门12.各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：（）oA.注册登记 B.业务监督 C.违纪处理 D.制定收费标准13.下列人员中可以成为非执业会员的有（）oA.注册会计师 B.会计师事务所业务人员C注册会计师考试全部合格者 D.退出会计师事务所不再执业的注册会计师14.已取得注册会计证书的人员，如果出现下列（）情形的，将被取消注册。A.完全丧失民事行为能力B.因在财会、审计、企业管理及其他经济管理工作中犯严重错误受行政处罚、撤职以 上处分的C受刑事处罚的 D.自行停止执行注册会计师业务满一年的15.注册会计师申请从事证券、期货相关业务的许可证时，应当满足的条件包括。（）A.具有证券、期货相关业务资格考试合格证书B.取得注册会计师证书1年以上 C.年龄不超过60岁D.所在事务所取得许可证或符合申请许可证的条件16.注册会计师审计是一种委托审计，下列何者可委托社会审计组织开展查账验证等业 务（）A.司法机关 B.企事业单位 C.国家行政机关 D.个人17.根据注册会计师法的规定，我国注册会计师可从事下列哪些业务（）A.审查年度会计报表，并出具审计报告B.审查企业合并、分立、清算审计事宜，并出具有关报告C,担任常年会计顾问 D.代为催收欠款18.国家财政部门对注册会计师职业进行的业务监督包括（）A.业务检查 B.违纪处理 C.税费征缴 D.制订收费标准三、判断并简要说明理由1.对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计 师全国统一考试。（）2.凡受过刑事处罚，在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参 加注册会计师全国统一考试。（）3.凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。第7页4.会计咨询、会计服务与审计业务不同点之一是前者不需要出具报告。（）5.2000年公布并于2001年1月1日施行的企业财务会计报告，要求国有企业、国 有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并 重点说明注册会计师审计的情况。（）6.凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。（）7.会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。（）8.审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（）9.盈利预测审核业务不属于注册会计师的审计业务。（）10.注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。（）11.合伙会计师事务所的收入，扣除各项费用，按合伙人应分配额缴纳所得税后，提取 不低于30%作为共同基金，该共同基金属于事务所全体成员权益。（）12.所有具备条件的中介机构，甚至个人都可以从事会计咨询、会计服务业务。（）13.具有会计或者相关专业（即审计、经济、统计）中级技术职称的人员，在参加注册会 计师考试时可以申请免试其中一门专长科El。（）14.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所,具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。（）15.注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完 整性负责。（）四、简答题1.简述我国注册会计师的业务范围及其特点。2.简述会计师事务所的设立与审批程序。第8页第三章注册会计师执业规范体系一、单项选择题1.根据独立审计基本准则，独立审计的13的是对被审计单位（）发表意见。A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.会计报表的合法性、公允性C.经济活动及反映经济活动的会计资料D.财务状况、经营成果及资金变动情况2.（）是中国注册会计师职业规范体系中核心部分的内容。A.注册会计师不能代行被审计单位管理决策的职能B.注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险C.注册会计师应当避免接受不能胜任的委托业务D.注册会计师不能在有关新闻媒介上作自我夸张的广告3.颁布审计质量控制准则的根本目的是为会计师事务所（）提供合理的保证。A.全面提高审计业务质量C.更好地取信于社会公众4.在独立审计准则框架体系中，（A.独立审计基本准则C.实务公告5.注册会计师的审计责任是指（B.更好地服务于其委托人D.全体审计人员遵循专业准则）对注册会计师执行审计业务不具有强制性B.独立审计具体准则D.执业规范指南A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作底稿的真实性、合法性负责6.我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间三年累计不少于（）学时。A.120 B.180 C.20 0 D.2107.会计师事务所全面质量控制政策和程序不应包括（）oA.工作委派 B.督导和咨询 C.业务承接和监控 D.指导和监督8.某注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应当（）。A.解除业务约定 B.依赖客户内部审计人员工作C.出具拒绝表示意见的审计报告 D.请求会计师事务所改派其他注册会计师9.在下列各种情形中，注册会计师可以承办客户委托的审计业务，不一定要回避的是（）A.注册会计师的兄妹拥有客户的股票 B.注册会计师的配偶有客户的股票C.注册会计师的父母拥有客户的股票 D.注册会计师的子女拥有客户的股票10.根据独立审计基本准则中的外勤准则的有关要求，注册会计师应当根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。A.审计业务约定书和审计计划 B.控制测试的结果C.对控制风险的再评价 D.对内部控制制度的研究和评价第9页11.为规范整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称 为（）。A.独立审计准则 B.审计质量控制准则C.注册会计师职业道德准则 D.注册会计师后续教育准则12.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他 人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证 服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行13.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传14.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费 D.拒绝接受委托15.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或 他人谋取利益C除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证 服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行16.注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜 任，则应要求其所在的会计师事务所（）oA.聘请相关专家 B.改派其他注册会计师C.终止该项审计业务约定 D.出具无法表示意见的审计报告17.光大会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，审计收费标准是：如审计 后出具无保留意见的审计报告，收费为六万元；如出具保留意见的审计报告，收费为五万元;如出具否定意见的审计报告，收费为四万元；如出具无法表示意见的审计报告，不收审计费 用。根据上述情况，你不认可的观点是（）。A.这属于按照服务成果的大小决定收费的高低，违反了独立审计准则要求B.这种作法属于或有收费，应当禁止C.这种作法将极大的影响注册会计师的独立性D.这将诱导注册会计师进行欺诈，影响注册会计师的公正性18.下列各项中（）是全面质量控制准则“业务承接”要求中应当考虑的内容。A.会计师事务所的独立性B.审计收费的高低C.讲清助理人员的工作责任D.监督审计过程二、多项选择题1.下列各项中属于注册会计师执业规范体系的有（）。第10页A.独立审计准则 B.职业道德准则C.后续教育准则 D.审计质量控制准则2.独立审计准则的作用主要包括（）。A.赢得社会公众的广泛信任 B.提高注册会计师审计工作质量C.衡量会计师事务所质量控制的有效程度D.维护会计师事务所和注册会计师的合法权益3.质量控制准则的作用主要包括（）A.赢得社会公众的广泛信任 B.保证独立审计准则得到遵守和执行C.衡量会计师事务所质量控制的有效程度D.维护会计师事务所和注册会计师的合法权益4.注册会计师执行（）业务，必须遵循独立审计准则。A.审查企业纳税情况 B.简要会计报表审计C.验证企业资本，出具验资报告 D.办理企业分立中的审计5.从权威上讲，在独立审计准则框架体系中属法定要求的准则包括（）。A.独立审计基本准则 B.独立审计具体准则C.独立审计实务公告 D.执业规范指南6.中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括（）。A.一般准则 B.外勤准则 C.报告准则 D.具体准则7.属于独立审计基本准则中的一般准则所规定的内容有（）。A.独立审计目的 B.审计责任、会计责任C.独立审计人员的素质和业务能力 D.审计报告编制基础8.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。A.会计咨询与服务 B.特殊行业审计C.特殊性质审计 D.特殊目的审计9.独立审计具体准则与实务公告制定依据有（）。A.独立审计基本准则 B.执业规范指南C.企业会计准则 D.中华人民共和国注册会计师法10.会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑的因素有（）。A,独立性 B.会计师事务所整体的专业胜任能力C.廉洁性 D.被审计单位管理当局的品行11.审计项目质量控制注意的方面包括0。A.督导 B.指导 C.监控 D.监督12.根据独立审计基本准则，在CIS环境下利用计算机辅助审计技术执行审计程序,不应改变（）oA.审计目标 B.审计范围 C.审计程序 D.审计方法13.美国注册会计师协会制定的一般公认的审计准则，包括（）几部份。A.一般准则 B.计划准则 C.外勤准则 D.报告准则14.审计准则（）oA,是审计人员从事审计工作时必须遵守的行为规范和指南B.是衡量审计工作质量的具体尺度或标准C.有利于维护审计组织和审计人员的正当权益D.有利于社会公众充分信赖审计意见和结论15.注册会计师职业后续教育的内容包括（）。A.会计准则及国家其他财务会计法规 B.独立审计准则及其他职业规范第11页C.与执业相关的其他法规 D.执业所需要的其他知识与技能16.注册会计师对委托人的责任包括（）。A.按时按质完成委托任务B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制制度C.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低17.下列哪些项目属于对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求（）oA.注册会计师不得承办不能胜任的业务B.注会计师不得对未来事项的可实现程度做出保证C.不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见D.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密18.职业道德基本准则要求，注册会计师在执业中必须恪守（）的基本原则。A.独立原则 B.廉洁原则 C.客观原则 D.公正的则19.注册会计师执业规范指南的制定依据有（）。A.中华人民共和国注册会计师法 B.独立审计基本准则C.企业会计准则 D.独立审计具体准则与实务公告20.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为规范有（）。A.中华人民共和国注册会计师法 B.中华人民共和国审计法C.独立审计准则 D.企业会计准则21.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）oA.会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所没有雇用正在其它会计师事务所执业的注册会计师22.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）A.两年前曾在委托单位任职 B.在委托单位有经济利益C.担任委托单位常年会计顾问 D.与委托单位的负责人有近亲属关系23.有关会计报表审计的下列说法中，正确的是（）。A.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由会计师事务所接受委 托，签订审计业务约定书B.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性 测试的性质、时间和范围C.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，必须采用抽样审计方法D.注册会计师的审计意见，只能为确定已审计会计报表的可靠程度、被审计单位 持续经营能力及其经营效率、效果提供合理保证，而不能提供绝对保证24.督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证（）。A.所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中B.预定的具体审计程序的审计El标已实现C.工作过程及其结果已适当记录D.形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见三、判断并简要说明理由题1.独立审计准则是用来规范注册会计师执行业务，获取审计证据，形成审计结论，出 具审计报告的专业标准。（）2.只要注册会计师执行审计业务，均应遵照独立审计准则执行。（）第12页3.注册会计师必须严格遵照独立审计准则要求执行审计业务和其它相关业务。（）4.审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务，出具审计报告。（）5.审计质量控制准则的根本目的在于保证审计质量符合独立审计准则要求。（）6.审计质量控制准则和独立审计准则的目的都在于保证审计质量。（）7.注册会计师编制审计报告的基础应当是在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计 证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。（）8.中国注册会计师独立审计准则体系包括三个层次，即独立审计基本准则、独立审计具 体准则和独立审计实务公告。（）9.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工 作准则和报告准则三个部分。（）10.执业规范指南属于独立审计准则体系的第三个层次，但对注册会计师审计规范不具 有强制性。（）12.注册会计师审计不能对被审计单位会计报表的可信赖程度做出保证。（）13.审计人员的审计责任是指审计人员应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。（）14.审计质量控制准则是针对每个审计项El而制定的，是每个注册会计师及其助理 人员都要遵守的标准。（）15.事务所业务范围的大小、业务助理人员素质的高低以及审计的成本会影响事务所全 面质量控制政策和程序的制定。（）16.注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，并对其工作结果负责。（）17.注册会计师的审计意见应保证已审计会计报表的可靠程度，从而使会计报表使用者 据此做出各种决策。（）18.独立审计准则由财政部负责拟定，由国务院批准实施。（）19.注册会计师应对所发表的审计意见负责，而该意见又是借助于专家的工作结果形成 的，因此注册会计师对专家工作结果的利用不负责。（）20.审计人员的独立性一般包括形式上的独立和实质上的独立。（）21.根据有关规定，会计师事务所可在新闻媒体上做商业性广告。（）22.当注册会计师利用其他专家执行工作时，注册会计师应对其结果负责。（）23.当注册会计师担任某公司的常年会计顾问，但他所在的会计师事务所仍可承办该公 司委托的审计业务。（）24.注册会计师在形式上保持独立，实际上是相对于第三者而言，即注册会计师必须在 第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。（）25.职业道德基本准则中的所有规定和要求，仅对注册会计师具有约束力。（）26.独立原则的要求是针对注册会计师与委托人及被审计单位之间的关系而言的。（27.注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，应不得执行该客户的审计业 务。（）28.注册会计师在不损害同行利益的前提下，可对其能力进行宣传。（）29.会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。（）30.会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制 准则的要求。（）31.注册会计师承办审计业务应当遵守独立审计准则和会计准则，并合理运用国家其他 相关技术规范。（）32.注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（）33.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。（）第13页34.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很 多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证会计报表 使用人确定已审计会计报表的可靠程度。()35.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业 务。()36.会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询与会计服务业务。()37.会计师事务所到外地承办审计业务，须经当地财政部门批准。()38.注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促 使其改善经营管理，提高经济效益的责任。()39.中国独立审计准则体系所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师执行审计业 务，出具审计报告，必须遵照执行。()40.会计师事务所为某企业提供会计服务后，还可以接受该企业当年度的审计委托。()四、简答题1.X银行拟申请公开发行股票，委托A BC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和 2001年度会计报表，双方于2002年底签订审计业务约定书。假定A BC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(l)A BC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在A BC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发 行上市决定是否支付。(2)2000年7月，A BC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向x银行以抵押贷款方 式借款1 000 000元，用于购置办公用房。(3)A BC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行独立董事。(4)审计小组负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计部经理。(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助x银行编制会计报表。(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直担任X银行的统计员。要求：请分别上述6种情况，判断A BC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损 害，并简要说明理由。2.199X年，国内某知名电视台播放了上海某事务所的广告，其大致内容为：“该所为全 国第一家中外合作会计师事务所，净资产XX万元，号称“千人所”，聚集了全国注册会计 师精英，该所将于近日开业，谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的国 内外各界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业 咨询、税务等方面世界一流的专业服务。”但该广告第二天便停播了，电视台称该广告并未 违反广告法。请你说说该广告为什么会停播。3.简述中国注册会计师独立审计准则三个层次关系？4.简述职业道德中注册会计师对客户、对同行应承担的责任。5.担任独立审计工作的注册会计师应当具备哪些专业胜任能力？6.简述独立审计准则与质量控制准则的关系。7.为什么说注册会计师的审计意见不应被认为是对被审计单位持续经营能力及效率、效果所做出的承诺？8.请简要说明下表列出的会计师事务所的五项全面质量控制政策的含义，并将答案填入 答题卷的表格内。第14页全面质量控制政策含 义1.职业道德原则2.专业胜任能力3.督导4.业务承接5.监控第15页第四章注册会计师的法律责任一、单项选择题1.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。A.被审计单位的管理当局 B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师 D.会计师事务所的注册会计师2.如果注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师没有对有关存货监盘，因此 与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负（）责任。A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈3.注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师对有关存货进行监盘并作了必要 抽查，但与存货有关的重大错弊还是未能查出，则该注册会计师对此应负（）责任。A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈4.下列作法中（）属于被审计单位更正的错误而并非舞弊。A.虚列产品销售收入 B.隐瞒应付账款C.更改记账凭证使之于原始凭证一致 D.更改原始凭证使之与记账凭证一致5.注册会计师在审计某股份有限公司2002年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大 舞弊行为，注册会计师应采取的措施是（）oA.运用专业知识判断该公司是否实际存在舞弊行为B.应以职业的谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊C.应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加原有的审计程序D.向证监会报告，并要求通知广大的股东6.不属于被审计的舞弊行为的是（）oA.虚构交易配合二级市场炒作 B.为创造利润少记费用C.误将处理存货的收入记人企业主营业务收入D.为达到一定目的改变固定资产折旧方法7.如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错误、舞弊，注册会计师（）。A.不应承担审计责任 B.应承担审计责任C.是否承担责任取决于是有意还是无意D.是否承担责任取决于其执行独立审计准则的情况8.在购货发票中，单价乘以数量后得出来的金额不正确，属于被审计单位的（）。A.舞弊行为 B.错误行为 C.违反法规行为 D.欺诈行为9.只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计 报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担（）oA.行政责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.法律责任10.承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意 提供虚假证明文件，情况严重的处（）oA.4万元以上20万元以下罚款B.违法所得1倍以上5倍以下罚款