竣工结算审计专项方案.doc

竣工结算审计实行方案为了更好地为委托单位提供造价征询服务，使我公司在造价征询服务工作中，高效、精确、及时地完毕造价征询业务,提高工程征询业务质量,结合建设工程预结算管理办法及其她关于法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实行方案。一、组织领导该项目为政府投资结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出审计小构成员，应在温江区审计局及审计小组全面领导下开展工作，对审计中重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集有关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完毕好工程结算审计工作。二、拟定审计负责人，参审人员及分工本项目总负责人由高档工程师全国注册造价师*担任。其职责为：联系协调审计有关事宜,并对该项目质量、进度及廉政状况全面负责。其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及有关工作并交叉复核。水电工程审计人二名，分段计算工程量及有关工作并交叉复核。三、审计操作程序及实行方案(一)受理工程结算审计业务委托在通过有关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。(二)接受资料委托单位应提供完整详实工程有关资料如下：1招标文献、投标文献及中标告知书;2工程项目批准建设、监理、质量验收等关于文献;3工程施工合同、补充合同书;4施工图和竣工图;5地质勘探报告;6工程预(结)算书;7施工单位取费证;8施工组织设计、会审纪要;9工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;10隐蔽工程资料;11其她影响工程造价关于资料。(三)工程量清单招标结算审计工作重要根据及工作职责；1、中华人民共和国国标建设工程工程量清单计价规范（GB50500-）；2、建设工程价款结算暂行办法；3、四川省建设工程工程量清单计价定额及配套文献；4、招标当期四川省工程造价信息、成都市工程造价信息中成都市建筑材料市场价格及建设单位认定材料;5、具备设计资格设计院设计施工图;6、原则图集、技术文献;7、踏勘现场,理解施工意图,充分预计施工过程中也许发生工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效控制作用。8、其她需要理解状况;(四)审计小组进场时应理解内容工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特性状况;审计所需有关资料可获得性;工程材料供应方式;工程价款结算状况;工程项目现场施工条件;建设期内工程预算定额、预算单价、收费原则等变化状况;其她需要理解状况; (五)审计实行办法1、审计小组编制结算审计筹划和操作方案,明确人员安排、编审时间。2、一方面检查熟悉委托单位提供工程量清单招标资料与否有效,研究招投标文献及合同，理解项目特性和结算规则，拟定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计办法、审计程序、审计根据及审计中发现重大问题及解决原则和办法等事项与各方互换意见,对提供工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方与否尚有补充,如有补充应在商定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。3、工程量清单招标项目审计重点工程量清单招标项目审计重点是对工程量及设计变更进行审计。咱们遵循客观、公正、科学、合理原则，依照委托单位工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:(1)熟悉招标文献、投标文献、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。(2)在获取并充分理解有关资料前提下，运用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核算状况，全面、逐个地对工程施工图或竣工图进行工程量计算审查,需要收方要收方,收方数据资料要有各方签字承认。对设计变更、现场签证工程项目,如图纸上未反映，需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,精确反映工程实物量。(3)依照前两步工作基本,形成审计工作底稿,并由审计小组通过建设单位有关部门告知施工单位核对工程数量,对核对后工程量进行整顿汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字承认。对审计工作中发现问题，特别是争议问题，先与建设单位工程部、预算部反映，获得一致意见后，再与施工单位互换意见，解决争议问题。工程量与施工单位核算审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐个核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计草稿。输机过程中，应将签证某些工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单编号以以便各方复核。4、重点审核对工程项目价格产生影响如下事项:工程实行过程中发生设计变更和现场签证;依照招标文献规定工程材料和设备价格变化与否调节;工程实行过程中建筑经济政策变化状况;补充合同内容与否与原合同及招标相违背。(六)遇到如下状况时，应当获取恰当证据变更工程设计;建设单位提供材料和设备;施工中使用工程材料或设备价格与规定不符;变更不同资质施工公司;变化工程项目性质;提高或减少建设原则;筹划工程项目;其她应当获取证据状况(七)三级复核工程项目编审完毕后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同确认、定稿。编审结论草稿出来后,交公司进行三级复核。第一级复核,项目经理在接受复核工作后，一方面按编审规定检查送审资料与否齐全,如不全,则告知委托单位补齐关于资料。项目经理对各专业人员所编审清单工程量、合同外增长项目执行状况等项按政策规定(含合同规定、合同规定)进行复核检查，并核对所报送资料提出修正意见。经与建设方和施工方一起进行核对调节,编制审查后工程量清单竣工结算总价书直至审计报告成果进行确认,项目经理签字。第二级复核,质管部直接参加工程编审工作,并对项目经理审查后工程量、执行合同、设计变更、签证记工、施工组织设计所涉及费用进行复审,直至审计成果三方确认,质管部经理签字。第三级复核，公司技术负责人对整个编审项目在执行合同、合同规定、国家及省市建设主管部门关于规定,特殊问题解决、各专业成果汇总状况,审计报告撰写进行复核。抽查复核工程量特别是争议较大土方工程及合同外增长项目计算方式与否按招标文献及合同规定进行计算,复核后在正式成果上签字盖章。造价人员应当就复审后成果、意见与委托单位、建设单位和施工单位会审,依照会审状况形成编审结论。(八)出具审计报告与委托单位、建设单位和施工单位征求工程审计意见,若故意见审计人员负责复核查实,若无异议，应在“基本建设工程结算审计验证认定表”及工程量清单竣工结算总价书上签字盖章。审计人员依照已确认审计验证认定表及工程量清单竣工结算总价书,出具审计报告草稿交委托单位、建设单位和施工单位征求意见,并出具正式报告。四、审计完毕时间 在工程竣工资料交接完整无缺、建设单位和施工单位积极配合前提下， 一亿元工程结算审计项目在四十五天内完毕。 1个1亿以上房屋建筑工程（含总平及绿化）项目工程结算审计方案为了更好地为委托单位提供造价征询服务，使我公司在造价征询服务工作中，高效、精确、及时地完毕造价征询业务,提高工程征询业务质量,结合建设工程预结算管理办法及其她关于法律、法规等规定,特制定关于受成都市温江区审计局委托*工程竣工结算审计实行方案。一、组织领导该项目为政府投资*工程结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江审计局派出审计小构成员，应在温江审计局及审计小组全面领导下开展工作，对审计中重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集有关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完毕好工程结算审计工作。二、拟定审计负责人，参审人员及分工本项目总负责人由造价师*担任。其职责为：联系协调审计有关事宜,并对该项目质量、进度及廉政状况全面负责。审计构成员两名：*、*，分别负责其中房建工程审计，分段计算工程量及有关工作并交叉复核。 三、审计操作程序及实行方案(一)受理工程结算审计业务委托在通过有关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。(二)接受资料委托单位应提供完整详实工程有关资料如下：1招标文献、投标文献及中标告知书;2工程项目批准建设、监理、质量验收等关于文献;3工程施工合同、补充合同书;4施工图和竣工图;5地质勘探报告;6工程预(结)算书;7施工单位取费证;8施工组织设计、会审纪要;9工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;10隐蔽工程资料;11其她影响工程造价关于资料。(三)工程量清单招标结算审计工作重要根据及工作职责；1、中华人民共和国国标建设工程工程量清单计价规范（GB50500-）,2、建设工程价款结算编审规程（CECA/GC3-）；3、四川省建设工程工程量清单计价定额及配套文献,4、招标当期四川省工程造价信息、成都市工程造价信息中成都市建筑材料市场价格及建设单位认定材料;5、具备设计资格设计院设计施工图;6、原则图集、技术文献;7、踏勘现场,理解施工意图,充分预计施工过程中也许发生工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效控制作用。8、其她需要理解状况;(四)审计小组进场时应理解内容工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特性状况;审计所需有关资料可获得性;工程材料供应方式;工程价款结算状况;工程项目现场施工条件;建设期内工程预算定额、预算单价、收费原则等变化状况;其她需要理解状况; (五)审计实行办法1、审计小组编制结算审计筹划和操作方案,明确人员安排、编审时间。2、一方面检查熟悉委托单位提供工程量清单招标资料与否有效,研究招投标文献及合同，理解项目特性和结算规则，拟定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计办法、审计程序、审计根据及审计中发现重大问题及解决原则和办法等事项与各方互换意见,对提供工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方与否尚有补充,如有补充应在商定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。3、工程量清单招标项目审计重点工程量清单招标项目审计重点是对工程量及设计变更进行审计。咱们遵循客观、公正、科学、合理原则，依照委托单位工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:(1)熟悉招标文献、投标文献、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。(2)在获取并充分理解有关资料前提下，运用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核算状况，全面、逐个地对工程施工图或竣工图进行工程量计算审查,需要收方要收方,收方数据资料要有各方签字承认。对设计变更、现场签证工程项目,如图纸上未反映，需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,精确反映工程实物量。(3)依照前两步工作基本,形成审计工作底稿,并由审计小组通过建设单位有关部门告知施工单位核对工程数量,对核对后工程量进行整顿汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字承认。对审计工作中发现问题，特别是争议问题，先与建设单位工程部、预算部反映，获得一致意见后，再与施工单位互换意见，解决争议问题。工程量与施工单位核算审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐个核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计草稿。输机过程中，应将签证某些工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单编号以以便各方复核。4、重点审核对工程项目价格产生影响如下事项:工程实行过程中发生设计变更和现场签证;依照招标文献规定工程材料和设备价格变化与否调节;工程实行过程中建筑经济政策变化状况;补充合同内容与否与原合同及招标相违背。(六)遇到如下状况时，应当获取恰当证据变更工程设计;建设单位提供材料和设备;施工中使用工程材料或设备价格与规定不符;变更不同资质施工公司;变化工程项目性质;提高或减少建设原则;筹划工程项目;其她应当获取证据状况(七)三级复核工程项目编审完毕后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同确认、定稿。编审结论草稿出来后,交公司进行三级复核。第一级复核,项目经理在接受复核工作后，一方面按编审规定检查送审资料与否齐全,如不全,则告知委托单位补齐关于资料。项目经理对各专业人员所编审清单工程量、合同外增长项目执行状况等项按政策规定(含合同规定、合同规定)进行复核检查，并核对所报送资料提出修正意见。经与建设方和施工方一起进行核对调节,编制审查后工程量清单竣工结算总价书直至审计报告成果进行确认,项目经理签字。第二级复核,质管部直接参加工程编审工作,并对项目经理审查后工程量、执行合同、设计变更、签证记工、施工组织设计所涉及费用进行复审,直至审计成果三方确认,质管部经理签字。第三级复核，公司技术负责人对整个编审项目在执行合同、合同规定、国家及省市建设主管部门关于规定,特殊问题解决、各专业成果汇总状况,审计报告撰写进行复核。抽查复核工程量特别是争议较大土方工程及合同外增长项目计算方式与否按招标文献及合同规定进行计算,复核后在正式成果上签字盖章。造价人员应当就复审后成果、意见与委托单位、建设单位和施工单位会审,依照会审状况形成编审结论。(八)出具审计报告与委托单位、建设单位和施工单位征求工程审计意见,若故意见审计人员负责复核查实,若无异议，应在“基本建设工程结算审计验证认定表”及工程量清单竣工结算总价书上签字盖章。审计人员依照已确认审计验证认定表及工程量清单竣工结算总价书,出具审计报告草稿交委托单位、建设单位和施工单位征求意见,并出具正式报告。四、审计完毕时间 在工程竣工资料交接完整无缺、建设单位和施工单位积极配合前提下，500万元以内工程项目在二十天内完毕，500-万元工程项目在三十天内完毕，5000-10000万元工程项目在四十五天内完毕。 投标人名称：四川精诚造价征询有限责任公司（加盖公章） 法定代表人或代理人： （签 字） 日期： 7月6 日做人最佳状态是懂得尊重，不论她人闲事，不晒自己优越，也不秀恩爱。你越成长越懂得内敛自持，这世界并非你一人存在。做人静默，不说人坏话，做好自己即可。不求深刻，只求简朴。你活着不是只为讨她人喜欢，也不是为了炫耀你拥有，没人在乎，更多人在看笑话。你变得先进，你身边环境也会优化。3. 从今天开始，帮自己一种忙，不再承受身外目光，不必在乎她人评价，为自己活着。从今天开始，帮自己一种忙，做喜欢事情，爱最亲近人，想笑就大笑，想哭就痛哭，不再束缚情感空间，让自己活得轻松些。4. 诸多你觉得天大事情，当你急切地向别人倾诉时，在别人眼中也是个小事，她最多不痛不痒呵呵地应和着。由于她不是你，她无法感知你那种激烈情绪。直到有一天，你觉得无需再向别人提起，你就已经挽救了你自己。这世界上除了你自己，没谁可以真正帮到你。5，咱们总是带着面具走进爱情，总想展示自己最优越一面，你要接受一种人，不只是接受她优越，而是看清了她平凡普通却依然去深爱。事实经常是：咱们走着走着，就感觉对方变了，其实咱们并没有变，咱们只是走进对方最真实地方，然后迷失了自己。6. 我捧你，你就是杯子，我放手，你就是玻璃渣子。无论是恋人还是朋友，爱惜在你每一次伤心、伤心时都陪伴在你身边人。爱惜经常和你开玩笑人，阐明你在这个人心中必定有一定分量。 爱惜在你心情不好时第一种发现人。7. 今天再大事，到了明天就是小事；今年再大事，到了来年就是故事；今生再大事，到了来世就是传说。人生如行路，一路艰辛，一路风景。你目光所及，就是你人生境界。总是看到比自己先进人，阐明你正在走上坡路；总是看到不如自己人，阐明你正在走下坡路。与其抱怨，不如思变。8. 归零是一种积极心态。所有成败相对于前一秒都是一种过去。过去能支撑将来，却代替不了明天。学会归零，是一种积极面向将来意识。把每一天醒来都看作是一种新生，以婴儿学步态度，认真用好睡眠此前时刻。归零，让坏不影响将来，让好不困惑当前。9. 总有一天，你会与那个对人不期而遇：所谓幸福，从来都是水到渠成。它无法预估，更没有办法计算，唯一能做得是：在碰见之前保持相信，在相遇之后寂静享用。宁可怀着有所期待心等待下去，也不肯去对岁月妥协，由于相信幸福也许会迟到，但不会缺席。做人最佳状态是懂得尊重，不论她人闲事，不晒自己优越，也不秀恩爱。你越成长越懂得内敛自持，这世界并非你一人存在。做人静默，不说人坏话，做好自己即可。不求深刻，只求简朴。你活着不是只为讨她人喜欢，也不是为了炫耀你拥有，没人在乎，更多人在看笑话。你变得先进，你身边环境也会优化。3. 从今天开始，帮自己一种忙，不再承受身外目光，不必在乎她人评价，为自己活着。从今天开始，帮自己一种忙，做喜欢事情，爱最亲近人，想笑就大笑，想哭就痛哭，不再束缚情感空间，让自己活得轻松些。4. 诸多你觉得天大事情，当你急切地向别人倾诉时，在别人眼中也是个小事，她最多不痛不痒呵呵地应和着。由于她不是你，她无法感知你那种激烈情绪。直到有一天，你觉得无需再向别人提起，你就已经挽救了你自己。这世界上除了你自己，没谁可以真正帮到你。5，咱们总是带着面具走进爱情，总想展示自己最优越一面，你要接受一种人，不只是接受她优越，而是看清了她平凡普通却依然去深爱。事实经常是：咱们走着走着，就感觉对方变了，其实咱们并没有变，咱们只是走进对方最真实地方，然后迷失了自己。6. 我捧你，你就是杯子，我放手，你就是玻璃渣子。无论是恋人还是朋友，爱惜在你每一次伤心、伤心时都陪伴在你身边人。爱惜经常和你开玩笑人，阐明你在这个人心中必定有一定分量。 爱惜在你心情不好时第一种发现人。7. 今天再大事，到了明天就是小事；今年再大事，到了来年就是故事；今生再大事，到了来世就是传说。人生如行路，一路艰辛，一路风景。你目光所及，就是你人生境界。总是看到比自己先进人，阐明你正在走上坡路；总是看到不如自己人，阐明你正在走下坡路。与其抱怨，不如思变。8. 归零是一种积极心态。所有成败相对于前一秒都是一种过去。过去能支撑将来，却代替不了明天。学会归零，是一种积极面向将来意识。把每一天醒来都看作是一种新生，以婴儿学步态度，认真用好睡眠此前时刻。归零，让坏不影响将来，让好不困惑当前。9. 总有一天，你会与那个对人不期而遇：所谓幸福，从来都是水到渠成。它无法预估，更没有办法计算，唯一能做得是：在碰见之前保持相信，在相遇之后寂静享用。宁可怀着有所期待心等待下去，也不肯去对岁月妥协，由于相信幸福也许会迟到，但不会缺席。