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1 企业财务制度广州市辉旺家居饰品六、财务部主管职责五、财务部经理职责四、财务总监职责三、财务部权力二、财务部职责目录第一章财务部组织结构和责权一、财务部组织结构图第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡步骤六、年度预算调整步骤七、现金预算步骤第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理步骤四、银行存款付款控制步骤五、费用报销管理步骤 2 第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理步骤四、备用金收支账务处理步骤五、应收账款管理步骤六、固定资产盘点管理步骤第五章筹资和投资管理一、筹资和投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理步骤五、银行借款筹资管理步骤六、投资管理步骤第六章会计核实管理一、会计核实主管岗位职责二、会计核实专员岗位职责三、日志总账账务处理步骤四、记账凭证账务处理步骤五、科目汇总表核实步骤六、固定资产核实步骤七、利润核实步骤第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责 3 三、产品定额成本编制步骤四、产品成本核实管理步骤五、成本核实账务处理步骤第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理步骤四、应收票据处理步骤五、呆账死账确定步骤六、坏账处理步骤第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作步骤四、货币资金审计步骤五、存货审计步骤六、收入审计步骤七、成本审计步骤八、利润审计步骤第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税计划步骤四、纳税核实步骤五、纳税申报步骤 4 第一章财务部组织结构和责权 5 E R P管理员税务管理员成本核算会计预算管理会计出纳员总帐会计财务总监财务经理副经理应付核算会计会计主管财务分析专员应收核算会计固定资产核算会计一、企业财务部组织结构图 6 6 二、财务部职责职责 1 严格实施财务会计制度，建立完整账簿管理体制和财务核实体系职责 2 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核实管理职责 3 分析财务计划实施情况，提供财务分析汇报，检验监督财务纪律实施情况职责 4 当好决议参谋，立即正确地向决议者和相关管理者提供可靠会计信息职责 5 职责 6 负责企业职员劳动工资、职员福利发放职责 7 负责企业多种费用审核和报销，进行成本控制管理职责 8 协调和税务、银行部门关系，实施国家税法政策，立即做好纳税申报工作职责 9 进行企业内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10 职责 11 编制多种计划统计报表，完成企业领导临时部署其它工作 9 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案有效合理使用资金，依据单位资金情况做好融资工作三、财务部权力权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 10 其它相关权力要求相关部门配合相关工作权力部门内部职员聘用、解聘提议权对其它部门实施财务监督和考评对违反财务制度部门、分支结构和个人给处罚参与年度、季度、月度采供计划制订，并提出意见和提议权力参与年度、季度、月度销售计划制订，并提出意见和提议权力参与年度、季度、月度生产计划制订，并提出意见和提议权力参与企业重大经营决议，为决议提供财务数据和信息权力四、财务总监职责职责 3 负责制订企业利润计划、资本投资、财务计划、销售前景、开支预算或成本标准职责 5 健全企业内部核实体系和财务管理规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制企业财务计划、成本计划，增收节支、提升效益职责 7 监督企业遵守国家财经法令、纪律，和董事会决议 11 职责 4 进行税收管理和方案制订职责 2 制订、实施企业财务战略，以支持企业推行经营战略职责 1 在董事会和总经理领导下，总管企业会计、报表、预算工作财务总监—经营战略层面；制订计划：财务计划，成本计划，利润计划、投资、财务计划、销售前景、开支预算或成本核实税收管理和方案健全财务核实体系和财务管理规章制度财务分析，监督企业遵守国家财经法令和纪律，和董事会决议五、财务部经理职责职责 1 主持本部全方面工作，组织并督促部门人员全方面完成本部职责范围内各项工作职责 2 依据企业中、长久经营计划，组织编制集团年度综合财务计划控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府相关财务工作法律法规落实落实职责 4 制订、维护、改善企业财务管理制度和政策，制订年度、季度财务计划职责 5 进行企业成本管理，开展成本估计、控制、核实、分析工作，提升赢利水平职责 6 负责建立和完善企业财务稽核、审计内部控制制度，监督其实施情况职责 7 负责资金、资产管理职责 8 对企业税收进行整体计划和管理，按时完成税务申报和年度审计工作职责 9 对企业重大投资、融资、并购等经营活动提供提议和决议支持职责 10 向上级主管汇报企业经营情况，为企业高级管理人员提供财务分析数据和提议职责 11 组织考评、分析企业经济结果，提出可行提议和方法 12 六、财务主管职责 13 职责 6 审核会计凭证职责 9 协调部门内部、部门之间职员关系职责 8 对下属职员进行培训职责 7 审核上报多种会计报表及纳税申报表职责 5 建立和发展同财政税收部门及银行良好合作关系职责 4 监察企业资产管理、往来账管理和费用开支管理职责 3 有效地管理利用资金职责 2 组织企业会计核实及年度审计职责 1 财务预算编制、呈报及实施第二章资本预算管理 14 一、资本预算会计岗位职责职责 1 帮助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套实施、控制机制职责 2 制订企业年度全方面预算，组织编制整个企业财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门预算，经决议层同意后下达实施职责 5 监督管理预算实施情况，查看预算提议案，立即向管理层反馈职责 6 定时汇总、综合分析各部门编制简明预算实施差异分析汇报职责 7 负责向董事会解答相关预算质疑，确定组织预算要求符正当律要求职责 8 依据实际经营情况，定时更新已编制预算，使企业预算更趋正确 15 二、资本预算专员岗位职责职责 1 帮助建立、改善、完善预算管理体系，建立对应实施控制机制职责 2 帮助编制企业全方面经营预算，负责预算跟踪管理职责 3 依据预算监控日常支出，定时进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算实施情况进行监督，提交分析汇报职责 5 编制集团估计损益表、估计资产负债表、估计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下十二个月度预算编制工作 16 三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门责任人开始审核审核 ①编制企业预算 ②召开预算会议出席会议下达预算给各部门 ③实施预算并反馈 ④召开预算平衡会 ⑤预算平衡审议再次下达预算结束 17 四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始 ①传达指标召开部门预算会 ②编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批 ③年度预算下达预算实施 ④年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批 ⑤再次下达实施结束 18 五、年度预算编制平衡步骤总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始 ①召开预算会提供资料 ②召开本部门预算会编制部门预算计划审批 ③汇总预算审批 ④召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督 ⑤预算实施 ⑥预算调整会参与会议参与会议参与会议预算调整预算实施结束 19 六、年度预算调整步骤总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整汇报 ①提出预算调整申请审批审核 ②编制调整方案 ③召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算结束 20 七、现金预算步骤总经理财务总监财务部各部门开始 ①下达经营目标编制现金流量预算 ②预算申报审批审核核审批审核核 ③现金流量预算调整现金流量预算监控 ④编制现金流量分析汇报 ⑤现金流量预算考评新预算目标现金流量预算评价结束 21 预算实施第三章财务成本控制管理 22 一、成本控制岗位职责 23 职责 6 提出改善财务运转提议职责 5 改善成本控制，提供成本控制改善方法汇报职责 4 进行成本检验职责 3 依据月度、季度、年度财务情况，主持各项财务分析职责 2 进行成本预算编制和实施跟踪职责 1 制订成本核实制度二、成本核实会计岗位职责 24 职责 6 进行成本档案管理和统计分析职责 5 稽核各项目成本预算，并立即提出修正意见职责 4 提出成本控制改善方案职责 3 撰写成本分析汇报职责 2 实施产品成本控制方案职责 1 实施成本核实方案三、现金清查处理步骤总经理财务总监财务部出纳开始审定 ①制订现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日志账 ②盘点查对查明盈亏原因审核核填现金盘点表清查组盘点 ③编制盘点对应账务处理 25 结束四、银行存款付款控制步骤总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签署结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证 ①复核记账凭证登记账簿 ②账证查对账单查对编制调整表 ③账账查对结束 26 制取原始凭证否否否审批审批审核审核制取结算凭证五、费用报销管理步骤总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预算外是审批预算内审批否 ①审核报销编制凭证现金/银行 /日志账明细账及总账审核 ②会计报表盖章认可审定 ③费用总表报送结束 27 在报销单据上签字付款会计出纳第四章资产管理 28 一、资产管理岗位职责在财务经理直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用具、原材料制证、账簿管理和企业购置力申报、记账和报表工作检验企业固定资产、低值易耗品、物料用具等财产物资使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在问题，确保企业财产物资合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用具、原材料记账和以上账户收支业务登记、结账、对账工作负责搜集审核各部门物资购置计划，依据库存情况核定购置量，按要求报相关领导同意后，组织安排采购。职责 5 对固定资产账面和实物一致性、可用性进行检验核实，对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案制订和可行性分析职责 7 对存货进行清查，负责存货最好数量、订货分析和控制职责 8 负责固定资产折旧基金定时提取工作报表审核职责 9 组织全企业低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定时抽查工作职责 10 每个月负责汇总各部门物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划实施情况职责 11 完成领导交待其它事项 29 职责 4 职责 3 职责 2 职责 1 二、资产管理会计岗位职责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，和财务定时查对职责 2 调查低值易耗品使用周期，确定摊销比率职责 3 负责固定资产购置初审及立案和管理货币资金职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税账目管理职责 5 负责企业内部设备调拨职责 6 定时巡查固定资产完好情况职责 7 参与企业清产核资工作职责 8 办理财产保险，确保财产安全职责 9 完成主管交待其它事项 30 三、现金清查账务处理步骤财务经理财务部出纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日志账 ③盘点查对查明盈亏原因审核 ⑤清查组盘点编制盘点表对应账务处理结束 31 ④填现金盘点表 ①制订现金清查制度 ②领取备用金同意支付四、备用金收支账务处理步骤财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核 ①建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿 ③审核付款凭证付款登记日志账使用备用金账务处理 ④向财务部报销收付款审核 ⑤登记日志账信息归档结束 32 五、应收账款管理步骤业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款 ①应收账期分析 ②催款否付款催款否 ③法律诉讼是是账务处理审核 ④编制银行调整表存档结束 33 付款六、固定资产盘点管理步骤财务经理财务部行政部各部门开始 ①制订全方面盘点计划 ②呈报盘点通知和盘点表格审核召开盘点会议进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出处理问题方案 ④整理汇总签字并传单写出盘点汇报会计主管审核签字上报 ⑤实施处理方案相关账务处理 34 财务总监结束审批审核 ③组织盘点审批第五章筹资和投资管理 35 一、筹资和投资岗位职责（财务总监）职责 1 确定企业各项筹资和投资管理制度职责 2 确定企业各项证券管理制度职责 3 确定企业股利分配制度职责 4 经过对经济、政治形势分析，评定投资机会职责 5 负责对筹资和投资环境进行分析、估计金融市场走势、把握整体筹资和投资方向职责 6 进行企业筹资和投资计划职责 7 参与企业各项筹资和投资项目标可行性分析和论证职责 8 进行筹资和投资监管，控制企业证券筹资和投资活动职责 9 对投资项目进行财务估计、风险分析和控制职责 10 参与筹资投资项目谈判，和合作伙伴、主管部门和潜在用户保持良好业务关系职责 11 管理筹资和投资项目，监控和分析项目标经营管理，立即提出改善提议职责 12 负责企业股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导职责 14 其它相关工作 36 二、筹资管理步骤总经理财务总监财务经理财务部 ①编制筹资计划 ②实施筹资计划 ④编制筹资分析汇报 ③账务处理 ⑤提出筹资业务管理提议 ⑥筹资考评结束 39 审批审批开始审批审批三、银行借款筹资管理步骤总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资计划实施筹资计划 ①提出借款申请否准备相关材料 ②审批准备材料是 ③签署借款协议签署借款协议 ④提取借款发放贷款使用借款 ⑤贷后检验审批审批审核 ⑥结算凭证归还 ⑦归还本息账户扣款结束 40 开始六、投资管理步骤总经理财务总监财务经理项目投资责任人投资小组开始 ①选择投资项目安排实施咨询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是 ③编制投资项目建议书 ④制订具体计划是否 ②可行下达计划 ⑤实施参与验收 ⑥项目验收评定汇报结束 41 第六章会计核实管理 42 一、会计主管岗位职责职责 1 负责企业会计制度设计、确定，并进行财经政策研究、分析职责 2 负责企业全方面核实工作，定时编制会计汇报职责 3 负责企业会计核实管理，齐全各类原始资料，制订会计资料使用措施及要求职责 4 进行成本核实估计、计划、控制、分析和考评，督促各部门降低消耗，节省费用职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联络，下层单位进行指导职责 6 负责会计档案管理职责 7 利用企业经营过程中财务会计资料进行经济活动分析职责 8 帮助财务经理对会计人员进行绩效考评职责 9 指导会计人员核实业务工作，提升工作质量职责 10 分析税收、外汇管理政策，立即提出有利于企业发展提议、意见职责 11 负责和税务、外汇管理局等机构联络和协调工作职责 12 完成领导交办其它工作 43 二、总账会计核实岗位职责职责 1 帮助总账主管制订和会计核实相关各项规章制度并组织、监督实施职责 2 帮助会计主管拟订企业各项核实措施职责 3 依据相关制度负责企业多种核实和其它业务记账工作职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额正确无误职责 5 依据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应账簿，正确登录各类明细账职责 6 建立企业固定资产、产品进出情况、原材料等明细账并进行明细核实职责 7 了解企业经济协议履约情况，催促经办人立即办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项清算职责 8 关注企业经济活动各项资料并进行分析，提出有益企业发展意见、提议职责 9 负责企业各项债权、债务清理结算工作职责 10 帮助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出提议职责 11 完成领导交办其它工作事项 44 三、日志总账账务处理步骤 45 ⑤日志账明细账和总账余额查对 ⑥依据日志总账和明细账编制会计报表 ⑦企业对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始 ①填制记账凭证 ②登记日志账 ③登记明细账 ④登记日志总账审批审核审核结束四、记账凭证账务处理步骤总经理财务总监财务经理总账会计开始 ①原始凭证汇总 ②编制记账凭证 ③登记日志账 ④登记明细账 ⑤登记总账 ⑥查对账目审批审核审核 ⑦编制报会计报表结束 46 五、科目汇总表核实步骤 47 ⑥依据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始 ①原始凭证分类汇总 ②编制记账凭证 ③登记日志账 ④登记明细账 ⑤编制科目汇总表 ⑦查对账目审批审核审核 ⑧编制报会计报表结束建立资产卡片六、固定资产核实步骤总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核计划制订采购计划制订申购计划 ①签批发票采购报销发票使用 ②固定资产入账建立固定 ③定时查对报损、转移资产台账审定核定 ④调整固定资产账目变更资产卡片及台账 ⑤组织盘点账物查对盘点结束 48 审批审核盘点清理审批七、利润核实步骤总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始 ①汇总各损益类科目审批审核审核 ②清查核实配合 ③核实利润审批审核审核 ④分析决议分析结束 49 第七章成本会计管理 50 一、成本会计岗位职责职责 1 帮助财务经理拟订企业各部成本核实实施细则，报上级同意后组织实施职责 2 对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门实施成本计划情况，出现问题立即上报职责 5 定时对账，如发觉差异，查明差异原因，处理结账时相关账务调整事宜职责 7 做好相关成本资料整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 实施资金预算及控制预算内经费支出 51 职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 6 修订成本核实制度和成本核实表单，编制成本分析汇报、报表职责 4 登记、保管多种成本明细账、总分类账职责 10 完成财务经理交办其它工作二、成本核实账务处理步骤财务经理财务部开始确定成本开支范围 ①确定成本计算对象审批 ②生产费用归集和分配原始统计 ③费用明细账 ④确定成本核实方法 ⑤计算总成本和单位成本结束 55 在制品和产成品分配会计第八章应收账款管理 56 一、应收账款会计岗位职责职责 1 负责制订应收账款管理制度、账款催讨措施等规章制度职责 2 应用会计准则及相关财务要求，统计会计系统财务活动（应收账款部分）职责 3 监督销售人员货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额改变情况职责 4 负责分析应收款项账户数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款统计表，找出应收账款差异处理方案职责 6 坏账处理和监督职责 7 制订应收账款收款策略职责 8 做好应收账款抵借和让售工作职责 9 货款回收制度实施情况监督检验，参与货款回收工作考评职责 10 帮助、支持审计部门相关工作职责 11 帮助外部机构对应收账款审核，应答其质疑，并向其提供相关信息职责 12 完成财务部经理交代其它工作 57 二、应收账款管理步骤销售部应收账款主管财务总监财务部开始 ①交单 ②记业务应收账款 ③业务应收账龄分析 ④催款付款否 ⑤催款付款否 ⑥法律诉讼是是 ⑦账务处理审核 ⑧编制银行调整表 ⑨存档结束 59 法务部三、呆账死账确定步骤总经理财务总监财务部开始审批审核 ①制订坏账政策 ②汇总凭证审核 ③应收账款入账 ④检验应收账款 ⑤估计坏账损失审核 ⑥坏账确定 ⑦坏账账务处理结束 61 四、坏账处理步骤总经理财务总监财务经理开始审批审核 ①制订计提坏账准备政策 ②估量坏账损失 ③计提坏账准备审核 ④坏账确定坏账收回结束 62 ⑥账务处理 ⑤计提或冲减第九章审计管理 63 一、审计主管岗位职责职责 1 编制审计计划，确定审计程序细则职责 2 计划并进行审计，确定会计统计真实性及符合会计准则要求职责 3 审阅财务汇报，确定其真实性、正确性、完整性职责 4 分配数据输入，财务汇报及其它职责给合适职员职责 5 对下属职员在审计程序和方法上进行指导和提议职责 6 指导对审计人员进行相关审计程序，财务准则要求培训职责 7 定时或不定时地进行必需专题审计、专案审计和财务收支审计职责 8 控制、考评、纠正各部门偏离企业整体财务目标计划行为职责 9 帮助外部审计工作开展职责 10 负责或参与对企业重大经营活动、重大项目、重大经济协议审计活动职责 11 完成企业领导临时交办工作 64 二、审计工作步骤各相关部门审计主管财务部经理财务总监 ①提出财务审计工作计划否审核是通知各部门 ②制订具体审计时间、内容 ③提供多种原始收支凭证审核否否是是编制审计汇报审核审批否是 ④信息归档 66 结束开始三、货币资金审计步骤审计人员出纳会计审计通知现金封存凭证入账现场监督 ②清点现金现场监督库存现金清点表 ③确定签字填写审查统计 67 结束 ④账实审查 ①现金出纳汇报开始四、存货审计步骤审计人员采购部仓库生产部审计通知订货协议审查 ①入库审查 ②采购成本审查 ④核实生产计划填写审查统计 68 ③库存盘点审查结束账实审查在途材料审查开始五、收入审计步骤 ①收入分析 ③核查会计处理 ④销售退回审查填写审查统计 69 结束 ②验证收入开始审计人员销售人员会计六、成本审计步骤财务部审计人员仓库人力资源部成本开支审查审计通知 ①材料费审查 ②人工费审查工资分配审查 ③制造费用审查 ④辅助生产费用 ⑤在产品成本 ⑥产成品成本成品数量填写审计统计 70 结束开始七、利润审计步骤审计人员销售部财务部审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理 ③成本计价 ④成本结转 ⑤利润总额审查填写审计统计 ⑥净利润审查 71 结束开始第十章税务管理 72 一、税务专员岗位职责职责 1 帮助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责 2 负责企业纳税申报工作职责 3 按时、正确编制会计报表及多种纳税申报表职责 4 税务相关凭证账务处理职责 5 负责准备税务检验相关资料职责 6 立即了解掌握国家、地方财税政策职责 7 对拟投资项目标涉税事项进行评定职责 8 合理进行税务计划职责 9 依据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出提议和可行性方案职责 10 承接相关税务方面其它事务 74 二、纳税核实步骤总经理财务部经理财务部其它部门开始 ①明确应纳税种汇总相关科目审批审核 ②清查核实配合 ③编制相关报表审批审核 ④应纳税所得额审批审核纳税核实填写申报表结束 76 三、纳税申报步骤总经理财务部经理财务部开始汇总资产负债全部者权益类科目查对会计凭证和会计账簿内容 ①编制资产负债表 ②核实应缴税额 ③填写纳税申报表支付税收 ④信息归档结束 77 审核审批审核

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