深圳市视讯股份有限公司财务制度样本.doc

第一章 总 则第一条 为加强深圳市天威视讯股份（以下简称企业或本企业）财务管理，规范企业财务行为，保护企业及投资者正当权益，依据中国会计法（以下简称会计法）、企业财务通则、企业内部控制基础规范、深圳市天威视讯股份章程（以下简称企业章程）和国家相关法律、法规，结合企业实际情况，制订本制度。第二条 全资和控股子企业和参股企业，可参考本企业财务管理制度要求，分别制定具体企业财务管理制度。第三条 企业应该确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。企业财务管理应该根据制订财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息管理。第四条 企业股东和股东大会、董事和董事会、监事和监事会依据相关法律、法规、公司章程和本制度要求，推行企业内部财务管理职责。第五条 财务管理基础任务：选择合理筹资方法和结构，有效利用企业资源，进行优化配置；做好各项财务收支预算、核实、控制、分析和考评工作；经过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系；建立健全财务预算体系，努力提升企业经济效益，确保资产保值和增值。第六条 企业应该依法纳税。企业财务处理和税收法律、行政法规要求不一致，纳税时应该依法进行调整。第二章 基础管理体系第七条 企业实施资本权属清楚、财务关系明确、符正当人治理结构要求财务管理体制。企业实施分级财务管理制度。对于全资和控股子企业和参股企业管理，依据企业所占股权比重和拥有实质控股权情况，实施财务人员委派制度或其它财务管理、监督方法。第八条 企业建立财务决议制度，明确决议规则、程序、权限和责任等。法律、行政法规要求应该经过职员（代表）大会审议或听取职员、相关组织意见财务事项，依据其要求实施。企业建立财务决议回避制度。对股东、董事、监事、高级管理人员和企业利益有冲突财务决议事项，相关股东、董事、监事、高级管理人员应该回避。第九条 企业建立财务风险管理制度，明确股东、管理层、经理层及其它相关人员管理权限和责任，根据风险和收益均衡、不相容职务分离等标准，控制财务风险。第十条 企业建立财务预算管理制度，以现金流为关键，根据实现企业价值最大化等财务目标要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动，实施全方面预算管理。第十一条 企业股东经过股东大会推行财务管理职责，股东大会财务管理职责关键包含：（一） 决定企业经营方针和投资计划；（二） 审议同意企业年度财务预算方案、决算方案；（三） 审议同意企业利润分配方案和填补亏损方案；（四） 对企业增加或降低注册资本作出决议；（五） 对发行企业债券作出决议；（六） 对企业合并、分立、解散、清算或变更企业形式作出决议；（七） 对企业聘用、解聘会计师事务所作出决议；（八） 审议同意企业章程第四十一条要求担保事项；（九） 审议资产损失核销事项；（十） 审议企业在十二个月内购置、出售重大资产超出企业最近一期经审计总资产30%事项；（十一） 审议同意变更募集资金用途事项；（十二） 审议股权激励计划。第十二条 企业董事会财务管理职责关键包含：（一） 决定企业经营计划和投资方案；（二） 拟订企业年度财务预算方案、决算方案；（三） 拟订企业利润分配方案和填补亏损方案；（四） 拟订企业增加或降低注册资本、发行债券或其它证券及上市方财务管理制度汇编 版号：A0 第 3 页 共 44 页案；（五）拟订企业重大收购、收购本企业股票或合并、分立、解散及变更企业形式方案；（六）在股东大会授权范围内，决定企业对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；（七）向股东大会提请聘用或更换为企业审计会计师事务所。第十三条 企业总经理财务管理职责关键包含：(一) 组织实施董事会决议、企业年度经营计划和投资方案；(二) 拟订企业职员工资、福利、奖惩方案，决定企业职员聘用和解聘；(三) 组织拟订企业财务预算、决算和利润分配、填补亏损方案；(四) 依据董事会授权签署企业多种重大协议、协议，审批协议项下开支；(五) 审批企业日常经营管理中各项费用支出。第十四条 企业财务部财务管理职责关键包含：（一） 核实职责：如实反应企业财务情况和经营结果，依法计缴国家税收；认真做好财务分析、评价，立即向相关方面报送财务报表；（二） 管理职责：参与企业经济协议研究、审查，参与企业重大经济事项论证，为企业领导决议做好参谋；指导、帮助控股企业财务工作；参与编制和实施企业职员工资、奖金及福利方案、利润分配方案；负责对全资、控股子企业财务人员管理；（三） 预算职责:经过编制年度财务预算和经营目标，总体计划企业年度经营活动，促进资产保值增值；（四） 控制职责：根据国家和企业相关要求，做好成本费用控制工作，努力提升企业经济效益；（五） 监督职责：认真推行财务监督职能，保障企业各项财务规章制度能够认真落实实施，促进企业连续稳定发展；（六）培训职能：做好企业及全资、控股子企业财务人员培训、考评，不断提升财务人员业务素质。第十五条 企业相关部门职责关键包含：(一)严格遵守国家法律、法规和企业财务管理制度；做好相关财务管理基础工作，按要求立即、正确地提供多种原始统计和相关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划实施情况分析；财务管理制度汇编版号：A0 第 4 页 共 44 页（二）做好本部门相关各项核实工作；建立必需资料积累、分析和存档管理制度；接收财务部门在财务工作方面指导、监督。财务管理制度汇编 版号：A0第 5 页 共 44 页深圳市天威视讯股份货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对企业货币资金和票据内部控制和管理，确保货币资金安全和使用效率，规范票据使用、传输和保管，依据会计法、现金管理暂行条例、企业内部控制基础规范、企业会计工作基础规范和企业会计制度，结合企业业务特点和管理要求，制订本制度。第二条 本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金；本制度所称票据系指企业日常经营中和货币资金相关多种票据。第三条 企业办理相关货币资金调度、收入、支付、保管事宜，处理相关票据事务时，应遵照本制度要求。第二章 货币资金管理第一节 岗位分工及授权同意第四条 企业经过建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营货币资金收支；出纳负责现金、银行存款收付业务，除登记和保管现金、银行存款日志账外，不得保管凭证和其它账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。实施关键印鉴和关键票据分权管理标准：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。第五条 企业对货币资金业务建立严格授权同意制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务职责范围和工作要求。相关审批人审批权限等详见成本费用开支和财务审批制度第十一条成本费用审批权限。财务管理制度汇编 版号：A0 第 6 页 共 44 页第六条 经办人在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并立即向审批人上级授权部门汇报。第七条 企业货币资金业务由合格财务人员办理，并依据企业具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权部门或人员办理货币资金业务。第八条 企业根据以下要求程序办理货币资金收入业务。（一）支票转账或现金收款：由各经办人或经办部门依据收款协议或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票，（发票存根联须有经办人署名）并在财务部收到该项业务转账支票或现金，确定到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。（二）委托银行收款：企业用户服务部门依据有线电视用户资料和企业收费标准，按季度或月度委托银行办理扣款，财务部凭用户服务部提供银行扣款托收明细表和银行进账凭证，经查对无误后，办理收款入账。（三）营业厅交费收款：各营业厅依据交费情况在财务部领取一定数量发票，在要求时间内，交回已使用完发票同时将收到现金交回财务部或直接存入要求企业银行账号，财务部查对到款和发票无误后，办理收款入账。如有POS机扣款，单独将该类发票财务联交财务部，经同银行POS机扣费进账凭证查对后，办理收款入账。（四）市场拓展人员现场收款：企业授权部门因为现场拓展业务和稽查私接业务等需要，根据一定程序在财务部领取一定数量有效票据后，应立即（一般三个工作日，特殊情况除外）将现场收到现金交回财务部，经财务部核查无误后，收款入账，并办理有效票据核销手续。除有尤其要求外，企业其它部门无权办理现场收款业务。（五）企业有线宽频用户上网使用费及其它新增业务收费入账程序比照以上步骤办理收款结算。第九条 企业根据以下要求程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。相关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实，经财务部对经济业务正当性、合规性审核后转至经授权审批人处。（二）支付审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审核。对于不符合要求货币资金支付申请，审批人应该拒绝同意。（三）支付复核。财务部对审批后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意内容，同意范围、权限 、程序是否正确，手续及相关单财务管理制度汇编 版号：A0 第 7 页 共 44 页证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。（四）办理支付。出纳人员依据审批复核无误支付申请，按要求办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账。第十条 企业对关键货币资金支付业务实施集体决议，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。关键货币资金是指金额超出要求范围或有理由认为该资金投向将会为企业带来重大影响。第十一条 严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二节 现金管理第十二条 企业办理相关现金收支业务时，应严格遵守国务院公布现金管理暂行条例及其实施细则。第十三条 财务部是企业进行会计核实、实施会计监督和财务管理职能管理部门，负责企业现金收支和保管业务。除按制度要求保留和使用备用金外，其它部门未经同意严禁受理现金收支业务。第十四条 现金收款须由会计人员开出票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。现金付款业务必需有原始凭证，由经办人签字和部门责任人审核同意，并经会计审核、财务部责任人和授权企业领导审批。会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时，原始凭证后面必须由经办人签字，写明报账内容和原因。第十五条 现金使用范围（一）职职员资、奖金、津贴，个人劳务酬劳；（二）多种福利劳保支出，差旅费；（三）备用金及结算起点以下零星支出；（四）中国人民银行确定需要支付现金其它支出。第十六条 为满足企业各部门、各业务对现金正常需求，同时确保对现金合理有效使用。一次借款或报销在3万元以上，应提前一天通知财务部出纳人员，方便备付。第十七条 企业按不一样币种，设置现金日志账，出纳依据收付款凭证，按业务发生次序逐笔登记现金日志账，做到日清月结，确保账款相符。第十八条 现金出纳人员必需在每日营业终了结出现金日志账余额并实地财务管理制度汇编 版号：A0 第 8 页 共 44 页盘点现金，将现金日志账余额和实地盘点结果相查对。如发觉账实不符应立即报告财务部责任人，方便立即查明原因并采取方法妥善处理。除了日常盘点外，企业还应对现金进行定时和不定时盘点，由担任财产清查人员进行。盘点结果填列在“库存现金清查盘点汇报”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。第十九条 在节假日、公休日期间，严禁财务部存放大量现金，出纳人员应作好保险柜安全管理工作。第二十条 为确保现金存取款安全，在存取5万元以上现金时，应有两人以上同往，并使用本企业车辆；存取现金在 10 万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十一条 本制度严禁下列行为：（一）超出要求范围、限额使用现金；（二）用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；（三）不得坐支现金；（四）不得以白条抵库；（五）其它严禁行为。第三节 银行存款管理第二十二条 企业除了在本制度要求范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，全部必需经过银行办理结算。第二十三条 必需加强银行账户管理。企业总经理对银行账户管理负间接领导责任，财务责任人对银行账户管理负直接领导责任，出纳员对企业银行账户管理负直接工作责任。（一）银行账户必需按国家要求开设和使用，只供本企业经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人转账套现。（二）银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄。（三）财务印鉴使用实施二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管，个人名章由财务责任人保管或财务责任人委托她人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务责任人同意可委托她人代管。第二十四条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日志账，每日终了结出余额。定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。第二十五条 银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证，如发票、协议、财务管理制度汇编 版号：A0第 9 页 共 44 页协议和其它结算凭证等，须由经办人签字，并须相关责任人审核同意，财会人员复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。第二十六条 企业应该严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据。第三章 票据管理制度第一节 支票管理第二十七条 企业空白支票由出纳保管。第二十八条 在支票上，企业作为出票人签章为和企业在银行预留印鉴一致财务专用章和个人名章。第二十九条 建立健全支票领用登记制度。财务部必需设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。第三十条 对于确实无法填写支票金额，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必需注明日期、用途和以大写金额书写限额，以预防超限额使用或银行账户出现透支。同时还必需在签发支票时填写收款单位，部分确实无法填写收款单位小额支票除外。第三十一条 支票领用后，应在要求期限内报销，方便财务人员立即查对银行存款。支票如在10天以后没有使用，应立即将未使用支票交回财务部。第三十二条 借款领用支票必需填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务责任人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。第三十三条 借款领用支票付款后，经手人将签字后发票、审批汇报等有效原始凭证交由会计人员查对，经财务责任人和授权领导审批后办理销账。第三十四条 不得签发空头支票或签发和预留签章不符支票。第二节 汇票管理第三十五条 汇票分为银行汇票和商业汇票。第三十六条 汇票签章。（一）企业填制银行汇票申请书时，加盖本企业银行预留印鉴。（二）企业银行汇票签章，为签发银行汇票专用章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章。（三）企业商业汇票签章，为企业财务专用章和法定代表人个人名章。财务管理制度汇编 版号：A0 第 10 页 共 44 页第三十七条 出票：出具汇票（或接收汇票时）应认真检验以下内容是否齐全：汇票金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上签章。第三十八条 背书：对未记载“不得转让”字样票据，能够依法转让（或接收转让）。背书（或接收背书）时应检验以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接收背书）即：被拒绝承兑汇票；被拒绝付款汇票；超出付款提醒期限汇票。第三十九条 承兑：承兑（或接收承兑）时，应检验以下内容是否齐全：汇票正面记载“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。第四十条 确保：出具（或接收）附有确保条款汇票，应检验在办理确保手续时，确保人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“确保”字样；保证人名称和住所；被确保人名称；确保日期；确保人签章。同时应注意确保不得附有条件。第四十一条 付款：付款（或接收付款）通常经过委托银行代理进行。汇票付款分为见票支付和指定日期支付；在指定日期支付或见票付款时，付款人应该无条件地按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应该设置登记制度，认真登记票据出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、确保情况、收（付）款人、付款及核销情况。第四十二条 标准上企业不接收非银行承兑商业汇票。第四章 附则第四十三条 本制度由企业董事会负责解释。第四十四条 本制度自董事会经过之日起施行。财务管理制度汇编 版号：A0第 11 页 共 44 页深圳市天威视讯股份成本费用开支和财务审批制度第一章 成本费用范围和报批第一条 为深入加强企业成本和费用管理工作，保障企业各项经营活动有序地进行，有利于对各部门发生成本、费用进行有效控制和考评，特制订本制度。第二条 企业依据生产经营特点和管理要求，确定适合本企业成本费用核算对象、成本费用项目和成本费用计算方法。成本费用核实对象、成本费用项目和成本费用计算方法一经确定，不得任意变更。如确须变更，应该依据管理权限，经同意，并在财务报表附注中给予说明。第三条 正确确定成本费用核实对象（一）以部门为单位，参考业务类别作为成本费用核实对象。（二）根据同生产经营业务直接和间接关系，分为主营业务成本和期间费用。第四条 成本费用核实应达成立即正确地反应各核实对象成本费用开支情况，和各核实对象之间提供产品（物资）、劳务成本分配转移情况。从而做到按月考评各核实对象成本费用。第五条 成本、费用核实应遵照权责发生制标准，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提升成本。成本费用核实以各部门为单位，参考业务类别进行核实，对于企业统一支付费用，在月底统一归集分配计入各部门。第六条 企业成本费用包含：主营业务成本、营业税金及附加、其它业务支出、期间费用和营业外支出。主营业务成本：企业经营部门人员费用、办公费用、网络维护成本、网络传输成本、数字电视成本、有线宽频成本、折旧费用等。1、人员费用：各经营部门人职员资、节日费、奖金、加班费及各项补助等。2、办公费用：各经营部门各项办公费用、业务费、差旅费、会议费、汽车使用费、宣传印刷费、修理维护费等。3、网络维护成本：用户维护费、迁移更改费、破道改线费、小区电费、机房费用、部门零星领料、巡线费用等。4、数字电视成本：节目购置费用、机顶盒摊销等。5、有线宽频成本：宽频安装成本、CABLE MODEM摊销、internet 接口费、智能化工程成本、证券业务成本和IP城域网成本等。6、折旧费用包含有线网络、维护设备、宽频设备、传输设备、数字电视设备等折旧。财务管理制度汇编 版号：A0 第 12 页 共 44 页营业税金及附加：指企业日常经营活动应负担税金及附加，包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。其它业务支出：指除主营业务成本以外其它销售或其它业务所发生支出，包含提供劳务等发生相关成本费用和相关税金及附加等。第七条 期间费用包含销售费用、管理费用和财务费用1、销售费用指是在销售商品或提供劳务过程中发生市场拓展和用户服务等费用，包含销售商品过程中发生运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，和为销售本企业商品而专设销售机构(含销售网点，售后服务网点等)职职员资及福利费、类似工资性质费用、业务费等经营费用。包含：市场拓展费用、用户服务费用和企业为宣传企业形象、提升产品著名度等所发生广告费、宣传印刷费等。2、管理费用指企业为组织和管理生产经营所发生管理费用，包含企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生，或应由企业统一负担公司经费（包含：行政管理部门职职员资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、水电费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（包含：董事会组员津贴、会议费和差旅费）、聘用中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职员教育经费、研究和开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包含应计入营业外支出存货损失)等。3、 财务费用指为筹集生产经营所需资金等而发生费用，包含利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、和相关手续费等。第八条 为加强成本费用核实，正确核实各部门成本费用，和部门相关下列成本费用由相关职能部门归集统计以后，按月经过内部转账方法分配给各部门。各成本费用项目标统计部门列示以下：成本、费用项目 负责统计部门电话费 用户服务部电话机房办公用具 行政部汽车使用费 行政部物业管理费（含水电） 行政部文印费 办公室第九条 为了确保上述统计数据严厉性，各统计报表需统计部门责任人签字后报财务部。本月统计上月发生成本费用数额。财务管理制度汇编 版号：A0 第 13 页 共 44 页第十条 企业各项费用开支应经过审核报批，各步骤责任人审核、审批以后方可开支和报账。为了控制企业各项支出，同时又方便实际操作，根据“统一领导、分级管理”标准，要求不一样审核、审批权限。第十一条 成本费用按不一样项目及金额分别由不一样领导审批，各审批权限为：1、一次性对外支付人民币五万元以上（含五万元），报董事长或其授权人审批。2、除行政、维护等部门一次性支付人民币二仟元以下（含二仟元），报财务责任人审批外，一次性对外支付人民币五万元以下，报总经理或其授权分管领导审批。第十二条 各项开支在审批之前，应该进行审核，通常情况下，由财务部进行审核。但以下费用须先由人力资源部、工会、分管领导审核后，再由财务部上报。（一）应由人力资源部事先核准费用包含：1、毕业生分配、职员调动、职员探亲差旅费；2、离退休人员经费、职员教育培训经费；3、基础工资、岗位津贴、社会保障费、加班费、过节费；4、其它需经人事部门审核费用。（二）应有工会核准经费项目：1、计划生育奖、独生儿女补助；2、特殊困难补助、工会活动费用、民心袋；3、职员生日礼金；4、丧亡补助费、结婚贺仪、慰问伤病员支出；5、其它需经工会审核费用。（三）应由分管领导审核费用：1、各部门业务招待费；2、部门支出金额在人民币一万元以上（含一万元）费用；3、其它需经分管领导核准费用。第十三条 成本费用报销审批程序：经办人或报销人填制报销单据粘贴单，由部门责任人对业务事项进行审核并签署意见；会计人员审核原始凭证和业务开支正当性、正确性等；财务负责人对会计人员审核进行复核并关键审核业务开支正当性、合规性（第十二条中所列项目还须先经相关部门或分管领导审核）；企业总经理、董事长负责最终审批。财务管理制度汇编 版号：A0 第 14 页 共 44 页第十四条 办理报销业务时，报销单据粘贴单依据支付款项发票、收据、支票等原始凭证填制，并附具请示汇报、会议纪要、经济合相同相关文件。财务审核报批步骤图部门费用、成本报批审核和人事、工会相关费报 报用报批审核批分管领导工会、审人事部门核 销初审传输 财务部初审传输上 批报 准批财务总监上 批报 准总经理 准五万元以上开支报批董事长第二章 内部借款审批第十五条 内部借款手续办理（一）借支现金必需填写统一现金借款审批单；借款需经过银行转账需填写银行付款审批单。借款单须经借款人、部门责任人签字，经财务人员审核后按审批权限报批。借款人在填写“借款单”时，应按项目如实填写清楚。财务管理制度汇编 版号：A0 第 15 页 共 44 页相关业务有请示汇报，还应附上相关请示汇报原件。（二）借款审批程序批 需分管领导审核， 超出写借款单 部门责任人审借款申请人填万元以上报董总经理审批， 五事长审批财务总监审批财务部初审1万元第十六条 借款结清。现金借款标准上在借款后 20 天内结清，特殊情况除外。逾期未还款或办理报销手续，财务人员可直接从其工资中扣减，并暂停新借支，同时报企业相关部门处理。第三章 人员费用第十七条 职员工资计算标准依据深天威字012号文件深圳市天威视讯股份职员收入分配方案（修订）。职员工资性项目每个月由人力资源部核定应发放工资人员名单、应发放金额，报送财务部，财务部审核后，报送总经理、董事长审批。工资项目包含:基础工资、绩效工资、加班工资和其它工资类津贴等项目。工资发放后，财务人员在企业 OA 系统上公布公告，通知职员。第十八条 企业其它福利、津贴发放由各福利内容核定部门核定，交财务部审核后，报送总经理、董事长审批。并经过企业 OA 系统上公布发放公告，通知职员。应由人力资源部核定福利、津贴有：过节费、伙食补助、离退休人员津贴和其它应有些人事部门核定项目。应由工会核定福利、津贴有：独生儿女医疗补助和“六一”儿童节费等。第十九条 职员福利发放参考深天威字【】44 号文件深圳市天威视讯股份职员福利要求实施。包含：住房补助、保险（包含企业依据政府要求参与社会保险和企业为职员购置企业补充养老保险）、医疗补助、独生儿女保健费及其医疗补助、体检、通讯补助、伙食补助、书报费补助、洗理费、过节费、防暑降温费、贺仪、奠仪、生日礼品、民心袋等福利项目标发放。第二十条 通讯补助报销标准，参考深天威字【】132号文件相关印发“深圳市天威视讯股份个人通讯工具和费用内部管理暂行要求”通知和深天威办字【】22 号文件相关凭票限额报销交通补助和通讯补贴通知实施。第二十一条 交通补助报销标准，参考深天威字【】121号文件深财务管理制度汇编 版号：A0第 16 页 共 44 页圳市天威视讯股份交通补助措施（暂行）和深天威办字【】22号文件相关凭票限额报销交通补助和通讯补助通知实施。第二十二条 独生儿女医疗补助，参考深天威字【】088号文件相关实施独生儿女医疗费补助通知实施。第二十三条 职员请休假期间福利待遇，参考深天威字【】011号文件深圳市天威视讯股份请休假管理要求（暂行）和深天威办字【】32号文件相关严格实施请休假制度通知实施。第二十四条 职员加班费参考深天威字【】132号文件深圳市天威视讯股份职员加班管理要求（暂行）实施。第二十五条 退休职员福利待遇，参考深天威字【】010号文件深圳市天威视讯股份职员内部退休要求（暂行），深天威字【】26号文件深圳市天威视讯股份退休职员福利待遇要求实施。第四章 业务、办公和其它费