高职《纳税会计》教材“岗课赛证”融通的探索与实践_林松池.pdf

江苏商论2023.2收改日期：2022-12-31基金项目：浙江省省级课程思政示范课程：纳税筹划课程；浙江省高等教育“十三五”第二批教学改革研究项目：智慧税务下高职纳税筹划课程“五化一体”教学模式的实践探索的阶段性成果作者简介：林松池（1975）,男,浙江温州人,温州职业技术学院教授、高级会计师、注册税务师、管理学硕士，研究方向：财务智能、纳税筹划。本文所有作者授权本刊，无偿同意中国知网等网络平台的数字化应用以及新华文摘报刊复印资料的转载和摘编，如有法律代理和第三方网络平台电子使用应征得本刊的同意。2019年2月，国家职业教育改革实施方案发布，要求高职院校重视教材的开发编写，注重教材对学生职业素养的培养，在教材中融入最新的行业标准和职业标准，使校企联动更加频繁，学生与岗位的连接更加紧密。2021年4月，全国职业教育大会提出要推动“岗课赛证融通”综合育人。所谓的“岗”是课程学习的标准；“课”是教学改革的核心；“赛”是课程教学的高端展示；“证”是课程学习的行业检验。实践证明，“岗课赛证融通”能给产业增值，为学校、教师、学生赋能。在培育财税人才中，推动纳税会计教材“岗课赛证融通”至关重要。一、高职纳税会计教材现状（一）教材内容更新延迟，与纳税会计岗位工作关联性弱高职财会类专业毕业生定位在中小（微）企业就业。中小（微）企业对财务人员的涉税能力十分看重。每一项业务的发生，都会涉及税收的变化，涉税事项的处理一直受到各类企业的重视。对税收法规制度的正确理解与运用，各种税费的计算与申报，涉税交易和事项的正确会计处理，是不同层次、不同岗位财会专业人员应具备的职业能力。近两年，不断有新的税收规定和会计准则出台。伴随着法规准则的变化，纳税申报系统随之更新，纳税申报表也日新月异，原有的税务会计处理也要随之改变。纸质版纳税会计教材从编撰、出版到应用于教学历时至少一年，教材的编写并不能完全同步于法规的变化，就会导致所学非所用。纳税会计岗位要求的新知识、新规范、新技术在现存教材中融入不足。（二）教材内容综合性差，业财税融合度低纵观已出版的纳税会计类教材，内容体系基本上都是分税种编排，没有“以点串线”，安排基于业务流程的综合涉税项目。这种编排体例，对于要“毕业即上岗”从事企业财务实务工作的高职生而言，有着致命的缺陷。在现实工作中，企业发生的各类涉税事项不只孤立的涉及单个税种，都是多个税种同时出现，综合运用。如产品购销业务就会同时涉及增值税、印花税、城市维护建设税、消费税、资源税、教育费附加等多个税费种类。业务还会牵涉到收入和成本的变化，必定还要进行所得税纳税调整。这都需要学生综合运用税收、会计知识才能进行正确的计算及会计处理。学生通过分税种模式学习税收知识后，掌握的知识是零散的，综合运用能力较差，难以将多个税种串联起来考虑。在教学实践中也发现学生对单个税种的涉税处理掌握得较好，但综合性的题目计算和纳税申报差强人意。用人单位屡屡反映毕业生涉税处理能力较差，业财税知识连贯性掌握不好，教材内容体系的编排问题无疑是一大影响因素。（三）课程思政内容体现不足，紧密型工学结合不够纳税会计课程要求学生能准确计算税款，做到诚信纳税，这些方面很好地体现了工匠精神、职高职纳税会计教材“岗课赛证”融通的探索与实践林松池（温州职业技术学院,浙江 温州325035）摘要：要培养高质量的财税人才，需有“岗课赛证”融通的纳税会计教材作为保障。教材开发设计要立足出发点、着力点、核心点、落脚点，达到培根铸魂，课程思政全面化；推陈出新，教材内容最新化；化繁为简，复杂问题精简化；职业引领，教材岗位一体化；共建共享，编写团队多元化。让教师乐教、学生乐学、企业乐用，从而提高财税人才培养的质量。关键词：“岗课赛证”融通；纳税会计教材；高职中图分类号：F40文献标志码：A 商业教育 120DOI:10.13395/ki.issn.1009-0061.2023.02.023江苏商论2023.2表1教材内容和课程思政育人目标图1“岗课赛证”融通教材编写思路业精神、专业精神。而目前市面上所用的纳税会计教材，课程思政元素体现不足、融入较少。当前，高职教学普遍采用“任务驱动”的方法主导教学过程，实现做学合一。学生面对的也是每一个涉税工作项目，以及工作项目下的具体工作任务。纳税会计教材要求学生判断给定的业务是否纳税以及如何进行会计处理。希望通过该教材，能将工学结合无缝对接，快速实现教学向工作岗位的迁移。针对紧密型工学结合的税务会计内容和任务，传统的纸制教材体现得非常少。二、“岗课赛证”融通的高职纳税会计教材编写思路为避免低水平重复建设，“岗课赛证”融通的高职纳税会计教材应该在以下四点体现出新的思路。具体见图1。（一）教材开发设计出发点：立德树人，德技并修根据诚实守信、不做假账等职业道德要求，将思政元素全面融入纳税会计教材。在教材中设计显性与隐性相结合的全方位、多渠道的德育点，使知识和技能的获得与思想品德的形成相得益彰、互相促进。能引导教师深入挖掘教材的德育内涵，让学生学习税收法治知识，做到诚信纳税、合理节税。具体的教材内容和课程思政育人目标见表1所示。（二）教材开发设计着力点：双元开发，理实合一为解决教材教学与产业脱节的问题，纳税会计教材应由多所高职一线教师、行业企业人员深度参与、共同开发。充分利用高职一线教师的多年教学经验和行业企业人员的实务经验，双方的强强联合，能把握理论深度和实践所需。考虑到与税法或经济法基础教材内容的衔接，既要分税种介绍企业涉税会计业务操作，又要全面呈现基于业务流程的真实实训项目。故教材体系应清晰，理论拓展要适度，业财税完美结合，全书采用分税种和综合实训编排。及时将税改新政和典型实践案例吸收进教材，每个项目要安排能力目标、知识目标、案例导入、典型任务、拓展阅读、项目小结、技能测试题等内容，全面、系统地培养学生纳税会计知识和技能。（三）教材开发设计核心点：岗课赛证，对接融通纳税会计岗位要求员工具备税款的计算、申报、缴纳、纳税情况分析能力；对应的纳税会计课程要求学生具备税务核算、申报、税务分析能力。基于“岗位-项目-任务”，以完成纳税会计岗位工作任务为导向，设计教材内容。大数据与会计专业对应的国赛项目有会计技能比赛和智能财税比赛，这两个比赛项目的涉税业务考察参赛队员掌握运用现行税收法律法规知识，从事企业日常纳税业务办理的能力。考察增值税、企业所得税、个人所得税等各种税费的计算及网上申报和各种涉税报表的填报能力。为此，纳税会计教材涵盖的知识和技能点要完全对接会计技能比赛和智能财税比赛标准体系中的涉税会计处理要求。与大数据和会计专业相关的1+X证书有：财务数字化应用、业财一体信息化、智能财税、财务共享服务、数字化管理会计、金税财务应用等，这些证书的某一部分内容都会涉及税务的处理。为此，纳税会计教材应紧密结合1+X证书内容，体现教材内容与职业岗位标准的有效对接，书证相互衔接融通。以“是什么”和“怎么做”为基本层次，构筑教材“必须、够用”的理论和技能知识体系。序号教材内容概述课程思政育人目标1纳税会计开篇导论明白纳税会计的意义，增强纳税遵从意识。2疫情期间减免税政策解读将依法纳税与社会责任相融合，激发时代担当3增值税会计业务操作：销项税额享受减税降费红利，增强诚信纳税意识。4消费税会计业务操作：征税范围传承勤俭节约、劳动致富的传统美德，树立正确的消费观5企业所得税会计业务操作：捐赠支出培养慈善之心，增强社会责任意识。6个人所得税会计业务操作：“我给家人做个税筹划”活动体会尊老爱幼的传统美德，感受税收的民生情怀7关税会计业务操作：中美贸易摩擦、华为“科技自立”等事件培养创新意识，增强民族自信心和自豪感8小微企业、双创企业税收优惠政策解读传承拼搏精神、团队精神，增强创新创业意识9资源税、环境保护税会计业务操作领会习主席“两山”理论，增强生态、环保意识10多税种综合业务涉税会计处理传承精益求精的工匠精神，培养良好的合作意识 商业教育 121江苏商论2023.2（四）教材开发设计落脚点：数字化融入，教学做一体如何在传统的纸质教材基础上融入数字化，将一些复杂的操作演示以视频及动画等形式直观地展现给学生，提高教学效果，这是编写教材需要考虑的关键点。可将一些难以理解的重难点问题，制作微视频或拓展释疑，在纸质教材中相关知识点处插入二维码。读者扫描教材的二维码，就能链接到相关网络，可以获得学习点拨，精准到对应知识点，提高学习效率。作为数字化教材的配套建设资源，教材还可以配套在线开放共享课程的建设。配套的课程要突出培养学生涉税业务会计处理能力，注意创设学习情境，强化实际训练；注重学做结合，边讲边学边练，“教”与“学”互动，学中做，做中学，体现教学做一体化。在线开放共享课程平台的搭建，为学生随时随地学习，不受时空限制提供便利，也给老师提供了检验教学情况的指标。老师可以借助网络平台给学生解答问题，可以有效地实现师生交互，师生相互交流能够提升教学与学习效率。三、“岗课赛证”融通的高职纳税会计教材编写实践为了编写符合“岗课赛证”融通的高职纳税会计教材，由笔者担任主编，组织了4所高职院校教师和3家企业实务界人士深度参与、共同开发，于2016年成稿，先在温州职业技术学院会计专业试教试用了3轮，于2019年8月正式出版。（一）“岗课赛证”融通的纳税会计教材编写过程1.培根铸魂，课程思政全面化。纳税会计教材本身蕴含着依法纳税、诚实守信等内涵丰富的思政元素。编写过程中，以拓展阅读等形式，通过深度挖掘、系统梳理该教材展现的家国情怀、时代担当、职业道德、明礼诚信、守法尽责等育人素养。实现课程思政元素全覆盖，课程思政教学全过程，课程思政教育全方位。2.推陈出新，教材内容最新化。由于税法和会计准则时刻保持着更新，编写过程中，必须根据当年发布（修订）的最新财税法规政策、会计准则编写，力求突出法律条文、案例、会计处理的时效性和新颖性。本教材于2019年首次出版后，依据最新税改新政和信息技术变革趋势，又于2021年10月，进行全新修订。在教材中运用新理论、新知识、新方法、新案例，及时补充最新税法、会计知识与政策动向，使纳税会计理论与实践充分结合，确保教学内容的准确性、唯一性、前瞻性。3.化繁为简，复杂问题简单化。编写过程中，以学生为中心，充分考虑学生的理解力和接受度。教材语言风格注重深入浅出、通俗易懂，以案例作为知识与实践的桥梁，力求通过案例提高读者运用所学知识解决实际问题的能力。在介绍纳税会计理论的基础上，更加注重税务实务的操作性，在每个任务中设计了丰富的税务案例，嵌入二维码，拓展数字资源和延伸性知识点。重点突出，难点分析透彻，让读者能迅速地把握纳税会计的精髓。4.职业引领，教材岗位一体化。教材以岗位需求和国家职业标准选取教学内容，对接职业技能等级证书，体现教材内容与职业岗位标准的有效衔接，实现书证融通。全书坚持理论以够用为度，兼顾学生后续发展为原则，采用项目化设计，每个重要税种都安排了项目实训题和技能测试题。在综合实训中，根据企业业务特点，以点串线，通过多税种综合实训来提升学生的涉税处理能力。5.共建共享，编写团队多元化。本教材由4所高职院校教师和3家企业实务界人士共同参与编写。团队人员师德高尚、业务精湛、数量充足、结构合理。主编深耕会计实务及教学、科研工作20多年，现为教授、高级会计师、注册税务师、省优秀教师、市会计领军人才，主编十二五、十三五国家规划教材等多本税务类教材。其他编写人员也有多年的教学和实务经验，能把握理论深度和实践所需。（二）“岗课赛证”融通的纳税会计教材特色纳税会计 教材适用于高职大数据与会计专业，为浙江省普通高校“十三五”新形态教材。1.思政元素贯穿始终，“岗课赛证”融通育人。纳税会计教材落实立德树人的根本任务，健全德技并修、工学结合的育人机制，将价值引领、能力培养和知识传授进行有机融合。遵循大数据与会计专业教学标准体系，结合真实案例和实际工作过程，对接会计国赛技能要求，紧密结合1+X证书制度。从创作思想、体例设计、结构和内容等方面体现高职教育以能力为本位、以学生为主体、以实用为目的的教材特色。2.编排方式科学合理，数字资源丰富实用。根据“做中学、做中教”的教学理念编排教材内容。全书共9个项目和1个综合实训项目，全面介绍了纳税会计的基本理论和增值税、消费税、企业所得税等17个常用税种的涉税会计处理，具体见图2纳税会计教材框架。每个项目都安排了能力目标、知识目标、案例导入、典型任务、拓展阅读、项目小结、技能测试题等内容，具体见图3章节具体内容。共安 商业教育 122江苏商论2023.2Exploration and Practice of the Integration of“Post Course Competition Certificate”in Tax Accounting Textbookof Higher Vocational CollegesLIN Song-chi(Wenzhou Vocational and Technical College,Wenzhou 325035,Zhejiang)Abstract:In order to cultivate high-quality financial and tax talents,the textbook Tax Accounting,which is integrated with“post coursecompetition certificate”,is needed as a guarantee.The development and design of teaching materials should be based on the startingpoint,the focus,the core point,and the foothold,so as to achieve Bacons soul casting and the comprehensive ideological and politicalcurriculum;Bringing forth the new through the old,and the content of the textbook is up to date;Simplify complex problems;Profes-sional guidance and integration of teaching materials and posts;Build and share together,and diversify the writing team.Let teachersenjoy teaching,students enjoy learning and enterprises enjoy using,so as to improve the quality of financial and tax personnel training.Key words:“post course competition certificate”financing;Tax Accounting textbook;vocational school图3章节具体内容图2纳税会计教材框架排了245个案例、92个二维码资源以及大量的图表，纸质教材的数字化融入，从纵横两方面使学生深入认识纳税会计知识、迅速提升学生的涉税处理能力，掌握纳税会计的处理。为利教便学，本书配套在线开放课程税务会计。在课程的每个任务中安排了大量的拓展性资源和微课。（三）“岗课赛证”融通的纳税会计教材实践应用及效果纳税会计 教材适用于高职专科的大数据与会计、财务管理、审计、税务等相关专业教学，也可作为企业经营管理人员、财务会计人员、税务人员学习和工作的培训用书。该教材于2016年成稿，2019年8月正式出版，2021年10月第二次印刷修订。正式出版2年来，已累计印刷5000册，发行4000多册。全国不少高职院校、企业选用此教材，用书单位普遍反映该教材内容和难度符合课标要求和企业需要，非常适合学生的学习和教师的教学以及员工纳税会计处理能力的提升。1.教师乐教。该教材在相应的知识点中穿插二维码资源，把传统纸质教材与在线教育平台融为一体，将线上资源和线下的学习进行有效互动。利用网络数据和学习分析技术挖掘学生学习轨迹，帮助学生在教师的主导作用下自主探究与合作、富有个性地学习。通过该教材的教学，有利于差异化学习的开展，为个性化学习提供技术支持。能更好地对学生学习效果进行直观评价，为教师提升教学效果奠定了扎实的基础。2.学生乐学。学生普遍反映，该教材易理解、好掌握，既学到了知识，又学到了许多做人做事的道理，为毕业后迅速适应工作奠定了坚实的基础。暑期顶岗实习期间，学生的涉税专业技能与岗位能力得到实习单位的一致好评。笔者所在学校的学生学完该教材内容后参加比赛，获得中国国际“互联网+”大学生创新创业大赛金奖1项，会计技能类比赛省一等奖4项，二等奖12项。毕业生省调问卷，充分肯定该门教材成效，入职时能快速适应涉税岗位。3.企业乐用。教材引用了最新的税收、会计法规，以通俗的语言、列举的方式，全面阐述了涉税业务的会计处理，为读者呈现了大量有针对性的典型案例。部分企业内训员工时选用了此教材培训从业人员，教材的编写质量得到了企业的高度认可。要培养高质量优秀人才必须要有高质量教材作为保障，教材是帮助学生实现有效学习的重要工具和手段。纳税会计教材从纳税会计岗位出发，配套纳税会计课程，融入会计技能、智能财税大赛标准和1+X职业技能要求；增强岗课赛证的融通，从而提高财税人才培养的质量。参考文献：1周宇霞.高职院校财经专业税收类课程设置与教学方法探析J.会计之友,2009(06).2王齐祥,尚红敏,尹合伶.税务会计与纳税筹划教材教法创新研究J.铜陵学院学报,2011(08).3曹小红.中职税务会计教材编写调研中的几点启示J.当代教育实践与教学研究,2015(09).4林松池.“智能+”背景下高职税务类课程“五化一体”教学模式构建及实施J.江苏商论,2021(08).商业教育 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