会计实务：企业所得税汇算清缴的几种申报方式.doc

企业所得税汇算清缴的几种申报方式广州某公司财务李小姐咨询广州市地税局12366咨询中心：“企业所得税汇算清缴可以通过哪几种方式申报？”广州市地税局12366咨询中心昨日详细回复了李小姐的问题。汇算清缴申报可以通过网上申报或上门申报两种方式完成。无论采取哪种申报方式，纳税人都必须先根据实际情况在电子报盘文件中选择其中之一，在网上下载后，按规定录入申报数据后保存。（一）网上申报：登录广东省地方税务局网上办税大厅，上传报盘文件后确认申报。纳税人网上申报成功后，必须在汇算清缴期结束前，按规定向主管税务机关报送纸质申报资料。（二）上门申报：携带电子报盘文件（用U盘装载）和规定的纸质申报资料到主管税务机关办税服务厅办理。注意1：电子报盘文件分为以下六类：A类适用于查账征收一般工商企业；A类适用于查账征收金融企业；A类适用于查账征收事业单位、社会团体和民办非企业单位；B类适用于核定征收；A类适用于跨地区经营总机构纳税人；企业所得税预缴申报表（A类）（适用于跨地区经营分支机构纳税人）。在录入数据时要注意，A类年度申报表附表五第45行、第46行、第47行必须完整正确填列，不得填0或空白，否则将无法成功申报。注意2：跨地区经营汇总纳税企业纳税人（包括总机构和分支机构），因汇缴申报时提交的中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表（以下简称分配表）需要主管税务机关审核确认并录入系统，因此总机构、分支机构纳税人的年度申报只能在办税服务厅办理，不再开通网报功能。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！