会计实务：所得税需报批事项--总机构管理费.doc

所得税需报批事项--总机构管理费

1、审批依据：国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）、国家税务总局《总机构提取管理费税前扣除审批办法》（国税发[1996]177号）、国家税务总局《关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税发[1999]136号）及各地方税务局关于总机构提取管理费税前扣除审批管理的规定
2、审批程序：申请提取管理费的总机构，应在每年12月底完成申报，超过期限，税务机关不予受理。申请附送资料不齐全的，税务机关应及时通知其在15日内补报，超过期限仍未补报或补报资料仍不符合要求的，税务机关可拒绝受理。主管税务机关受理并审核后，按照审批权限层报上级税务机关审批。
3、审批所需资料：申请提取管理费的总机构，除要向主管税务机关提交申请提取管理费的书面申请报告外，还需附报：
上年度（决算年度）的情况：（2）上年度管理费摊提情况；（3）上年度管理费收支结余情况；（4）上年度企业所得税纳税申报表；（5）上年度会计报表；
本年度（预算年度）的情况：（1）税务登记证（复印件）；（2）所有下属单位名称、地址、注册类型、上年度利润总额、控股比例。其中，本年度计划摊提管理费的企业还要填列本年度预计的营销收入、提取比例、摊提金额；（3）本年度上半年会计报表；（4）管理费收支情况。包括本年度上半年管理费收支实绩及全年预计收支情况；（5）本年度管理费预计提取及支出数额比上年增减情况的说明。不能完整提供上述资料的，税务机关不予受理。
4、审批时限：原则上在年度汇算清缴前办结。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！