会计实务：从现金流量表分析企业的偿债能力-0.doc

从现金流量表分析企业的偿债能力

一、 到期债务偿付率
到期债务偿付率是经营活动现金流量净额与当年到期的债务总额之比‚说明企业偿债能力的大小.计算公式为:
到期债务偿付率=经营活动现金流量净额÷当年到期的债务总额
该指标能够反映企业在某一会计期间每1元到期的负债有多少经营现金流量净额来补充.经营现金流量是偿还企业债务的真正来源‚因此‚该指标越高‚说明企业偿还到期债务的能力越强.该指标克服了流动比率和速动比率只能反映企业在某一时点上的偿债能力的缺陷‚因此具有广泛的适用性.
二、现金比率
现金比率是现金及现金等价物的期末余额与流动负债之比‚反映企业的偿债能力大小.计算公式为:
现金比率=现金及现金等价物期末余额÷流动负债
现金比率是所有偿还指标‚如资产负债率、流动比率、速动比率中最直接、最现实的指标‚它能准确真实地反映出现金及现金等价物对流动资产的担保程度.当指标大于或高于1时‚说明企业即期债务可以得到顺利偿还‚比率越高担保程度越高.反之‚则说明偿债能力较弱.
三、现金负债总额比率
现金负债总额比率是经营活动现金流量净额与全部负债之比‚说明企业的偿还能力大小.计算公式为:
现金负债总额比率=经营活动现金流量净额÷全部负债
这一指标反映企业在某一会计期间每1元负债由多少经营活动现金流量净额来偿还‚它说明企业的偿债能力.比率越高‚说明偿还债务的能力越强;反之‚偿还能力越差.
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！