会计实务：高大上：私募基金业务-您会做账吗？.doc

高大上：私募基金业务，您会做账吗？私募好像很火,可是为什么会火呢?私募到底是什么意思?企业发生这样的业务时,应该怎样去处理?提起私募,很多人都会有这样的疑问?我们今天一起来深度解剖”私募”,探索所藏玄机.小婷:孟老师,您能解释下什么是私募吗?请用通俗的语言回答(此处小婷非彼小婷,可爱哒)孟彬:小婷同学,私募其实就是向一些合格投资者发行出售股票.相对于公募(Public offering)来说,私募是指向小规模数量合格投资者(Accredited Investor)(通常35个以下)出售股票,此方式可以免除如在美国证券交易委员会(SEC)的注册程序.投资者要签署一份投资书声明,购买目的是投资而不是为了再次出售.政府、金融机构、工商企业等在发行证券时,可以选择不同的投资者作为发行对象,由此,可以将证券发行分为公募和私募两种形式.小婷:孟老师,那私募基金又是指什么啊?孟彬:私募基金只能采取非公开方式,面向特定投资者募集发售的基金.小婷:如此说来,私募基金涉及的账务问题是不是很难哦,可否一一列举说明呢?孟彬:好的,私募基金涉及到的科目有:代理业务负债、吸收存款、代理业务资产等.金融企业提供私募基金业务,属于受托投资理财的业务,并收取业绩报酬.相关账务处理如下:收到的代理业务款项借:吸收存款贷:代理业务负债代理业务资金投资借:代理业务资产贷:吸收存款代理业务资产收益借:代理业务资产贷:代理业务负债收取业绩报酬借:代理业务负债贷:手续费及佣金收入收回受托贷款借:吸收存款贷:代理业务资产退还代理业务资金借:代理业务负债贷:吸收存款小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！