高大上：私募基金业务-您会做账吗？【会计实务经验之谈】.doc

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高大上：私募基金业务，您会做账吗？【会计实务经验之谈】
私募好像很火,可是为什么会火呢?私募到底是什么意思?企业发生这样的业务时,应该怎样去处理?提起私募,很多人都会有这样的疑问?我们今天一起来深度解剖”私募”,探索所藏玄机.
小婷:孟老师,您能解释下什么是私募吗?请用通俗的语言回答(此处小婷非彼小婷,可爱哒)
孟彬:小婷同学,私募其实就是向一些合格投资者发行出售股票.相对于公募(Public offering)来说,私募是指向小规模数量合格投资者(Accredited Investor)(通常35个以下)出售股票,此方式可以免除如在美国证券交易委员会(SEC)的注册程序.投资者要签署一份投资书声明,购买目的是投资而不是为了再次出售.政府、金融机构、工商企业等在发行证券时,可以选择不同的投资者作为发行对象,由此,可以将证券发行分为公募和私募两种形式.
小婷:孟老师,那私募基金又是指什么啊?
孟彬:私募基金只能采取非公开方式,面向特定投资者募集发售的基金.
小婷:如此说来,私募基金涉及的账务问题是不是很难哦,可否一一列举说明呢?
孟彬:好的,私募基金涉及到的科目有:代理业务负债、吸收存款、代理业务资产等.金融企业提供私募基金业务,属于受托投资理财的业务,并收取业绩报酬.相关账务处理如下:
收到的代理业务款项
借:吸收存款
贷:代理业务负债
代理业务资金投资
借:代理业务资产
贷:吸收存款
代理业务资产收益
借:代理业务资产
贷:代理业务负债
收取业绩报酬
借:代理业务负债
贷:手续费及佣金收入
收回受托贷款
借:吸收存款
贷:代理业务资产
退还代理业务资金
借:代理业务负债
贷:吸收存款
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。