1、去外地干工程要交这么多税!1、总公司-项目部,总公司直接在工程所在地成立项目部,项目部本身不属于分支机构也不属于法人,因此无需独立缴纳企业所得税。(1)发票由总公司开具,资金由总公司收取。(2)跨省(自治区、直辖市、计划单列市,下同)项目部需要办理跨区域涉税事项报验管理,省内跨县(市、区,下同)施工依照本省税务机关规定而定。(3)跨地级行政区项目部需要在工程所在地预缴增值税及其附加。(4)跨省项目部需要在工程所在地预缴0.2%的企业所得税,省内跨县施工是否需要预缴,依省级税务机关规定而定。(5)个人所得税是否需要附征,依项目所在地地税机关要求而定。2、总公司-子公司-项目部,总公司中标工程项目
2、,在工程所在地(被迫/自愿)成立子公司,由子公司成立项目部进行施工。这种情况总公司与项目部没有直接关系,项目部隶属于当地成立的子公司,本质上不属于异地施工。因此,无需办理跨区域涉税事项报验管理,项目部也无需预缴各种税款,发票由子公司开具。3、总公司-非独立核算分公司-项目部,总公司中标工程项目,在工程所在地成立分公司,分公司在办理税务登记时,勾选了非独立核算选项。(1)发票由分公司开具。(2)项目部隶属于分公司,无需办理跨区域涉税事项报验管理,无需预缴增值税,除极个别情况外,无需在当地附征个人所得税,无需按照0.2%预缴企业所得税。(3)跨省分公司属于二级分支机构,需要实行汇总纳税,由总公司按照三因素分摊企业所得税,由分公司就地预缴。4、总公司-独立核算分公司-项目部,总公司中标工程项目,在工程所在地成立分公司,分公司在办理税务登记时,勾选了独立核算选项。这种情况比照第2点处理,企业所得税分为查账征收和核定征收两种方式,预缴的税款不能在总公司抵减。小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!