会计实务：银行存款余额调节表.doc

银行存款余额调节表 （一）未达账项内容。1、企业已经入账，银行尚未入账的款项：（1）企业存入银行的款项，企业已记作银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。（2）企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付 入账的款项。1、银行已经入账，企业尚未入账的款项：（1）银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记作企业存款增加，而企业尚未 接到收款通知，尚未记账的款项。（2）银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记作企业存款减少，而企业尚 未接到付款通知，尚未记账的款项。（二）编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的 列有双方未达账项的一种报表。具体编制方法是在银行与开户单位的账面余额的基础 上，加上各自的未收款减去个自的未付款，然后再计算出双方余额，通过余额调节表 后的余额才是企业银行存款实存数。例2某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元，银行转来的对账单余 额为127500元，经过逐笔校对，发现以下未达账项。1、企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。2、企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。3、企业委托银行代收某企业购货款75000元，银行已收妥登记入账，但企业尚未 收到收款通知。4、银行代企业支付养路费3000元，银行已登记企业银行存 款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！