会计实务：年度申报表填报原则、顺序.doc

年度申报表填报原则、顺序

一、填报原则
1、“企业所得税年度纳税申报表填报表单”的勾选是填报41张表的前置条件。
2、企业所得税年度纳税申报表的主表数据来源于一级附表，一级附表的主表数据来源于二级附表。
二、具体填表顺序
1、先填报《A0000基础信息表》，再填报主表。
2、主表结构划分为三部分：第一部分为第1-13行“利润总额计算”；第二部分为第14-21行“应纳税所得额计算”；第三部分为第22-23行“应纳税额计算”。主表第一部分“利润总额计算”其主附表的填报顺序与其他两部分的主附表填报顺序略有不同。
（1）第一部分“利润总额计算”填报顺序：先填报收入、支出及费用类的一级附表，再填报主表中这部分的相关数据。因此，主表中收入、成本、费用等主要行次数据来源于一般企业、金融企业、事业单位及民间非营利组织收入、支出及费用类的附表填报。
（2）第二部分“应纳税所得额计算”及第三部分“应纳税额计算”的填报顺序原则：先填报二级附表后生成一级附表的主要行次后再生成主表的主要行次。
上述填报原则基础上同步生成的主表、一级附表，在填写过程中仍有一些项目需要进行分析填报。

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