会计实务：旅游、饮食服务企业接团社主营业务收入的核算.doc

旅游、饮食服务企业接团社主营业务收入的核算 接团社的主营业务收入是指接团社为旅行团(者)提供各项服务后，根据有关的收费标准，向组团社或旅行团(者)收取的综合服务收入或零星服务收入以及代办票务等收入。 接团社与组团社之间结算，一般是接待在前，结算在后。接团社在接到组团社的接待计划(或合同)后，对旅行团(者)在本地的旅游活动、游览项目以及食、宿、交通工具等进行安排，做好接待前的准备工作；当旅行团(者)离开本地后，接团社根据旅行团(者)在本地旅游活动的费用支出情况，填制“旅游费用结算通知单”，向组团社报送，并据以确认收入，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户；收到组团社汇来的旅行团费时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。【例】光辉旅行社接待红星组团社组织的甲旅行团一行40人在本地7日游。甲旅行团游览结束离开本地后，按照费用标准，光辉旅行社向红星组团社报送“旅游费用结算通知单”，应收甲旅行团的旅游费用64 000元。 (1)根据“旅游费用结算单通知单”，编制会计分录如下： 借：应收账款应收联社结算款 64 000 贷：主营业务收入综合服务收入 64 000 (2)收到红星组团社汇来的旅行团费时，根据银行收款通知，编制会计分录如下： 借：银行存款 64 000 贷：应收账款应收联社结算款 64 000 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！