会计实务：关于所得税汇算清缴会计处理.doc

关于所得税汇算清缴会计处理问：请问企业汇算清缴发生补交和退库两种情况时，会计分录怎么做？请按照小企业会计准则和企业会计准则两种准则规定，分别给出答案？专家回复：适用会计准则的：取得退税时，账务处理如下：借：银行存款贷：应税税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润如果是补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款借：利润分配未分配利润贷：以前年度损益调整如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。取得退税时，账务处理如下：借：银行存款贷：应税税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：利润分配未分配利润如果是补缴企业所得税：借：利润分配未分配利润贷：应交税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！