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对鸿昌公司库存现金管理的调研报告

所属系部：
经济管理系
专 业：
财会专业
班 级：

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指导老师：

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目 录
一、绪论、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 4
（一）湖南鸿昌公司的背景、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、4
（二）库存现金的概念 、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 4
二、问卷调查的基本情况、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、4
（一）问卷调查的意义和作用、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、4
（二）问卷调查的方法、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5
（三）问卷的结构、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5
（四）问卷的回收情况、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5
（五）答卷的数据处理、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5
三、对问卷调查答卷的分析、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5
（一）调查的对象、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5
（二）调查的主题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、6
（三）调查结果的分析、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、7
四、建议及措施、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、9
（一）库存现金限额方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、10
（二）白条抵库方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、10
（三）现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金方面、、、、、、、、、、10
（四）库存现金保管方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、10
（五）现金收付方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、11
（六）现金使用范围方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、11
结论、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、12
致谢、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、13
参考文献、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、14
附录、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、15

摘要
本次主要目的是调查鸿昌公司库存现金的管理，本次在鸿昌公司实习的过程中，首先要了解鸿昌公司的库存现金的管理，对本公司库存现金的管理进行调查，在调查中发现库存现金管理所存在的问题，发现问题后，就这些进行分析，分析后解决问题，找出解决问题的最佳方法。针对库存现金这一问题，通过问卷调查的方式，了解一些从事会计岗位，比如出纳，会计，财务助理等对库存现金的管理。
关键词：鸿昌、库存现金、出纳、会计、调查分析。

一、绪论
（一）湖南鸿昌公司的企业背景
湖南鸿昌厨具公司，位于长沙火车南站旁，是整个长沙最先开始做厨具产品设置的私营企业，前后在北京、长沙、成都、等全国各地开办了分公司，通过这几十年的努力，湖南鸿昌公司目前已经发展成为策划、设计、装置、出产、的国内专业水平极高的中小型企业，也同时获得很多顾客的表扬与相信。加工厨房用品，蒸饭柜、锅灶等，一些企业、事业单位食堂的厨房整体设备工程，公司技术力量雄厚、生产经验丰富，成为同行业的佼佼者。现有技术部门员工70 人，高级员工有10 人、中级员工有10 人，生产人员40 人。具有专业操作证书的10 人，具有熟练操作的20 人，具体分布有设计部,生产部、销售部、安装部、售后服务部、办公部、财务部。
（二）库存现金的概念
库存现金是指在日常活动中零散收入与支出的现金、在经营的过程当中，对现金进行清点、盘对和监管，来确定库存现金金额的准确性，对企业的内控制度能起到很大的积极作用。会计人员在每日下班之前要盘对现金，确保每一天账实相符。
二、问卷调查的基本情况
（一）问卷调查的意义和作用
问卷调查是一种经常用到的收集数据的手段。调查的目的就是研究调查的出的数据，（比如导致顾客对这家公司不满意的原因），就可以通过问卷调查来收集数据，当然也可以用面谈或者其它方式来收集数据。问卷调查就是指调查者已经知道并且定来下所要调查的一些问题。把这些题目一一在问卷上面打印出来，以表格或者书面的形式来编制，在下班后发给员工填写，填写完整后收回这些答卷、并对调查出来的结果、数据，进行整理和分析，之所以要进行问卷调查，就是想深入了解库存现金在管理中出现的问题，对库存现金管理出现的问题进行分析，然后提出的建议及解决办法。
（二）问卷调查的方法
本次问卷调查采用的方法有：问卷调查和面对面交谈法。面对面交谈法就是直接和出纳、会计、财务助理进行谈话，询问关于库存现金的一些问题，从而得到调查结果，问卷调查法就是用问卷的形式通过出纳、会计、财务助理的填写来获得调查的结果。
（三） 问卷结构
问卷结构比较简单，本次问卷调查一共有14 个选择题，其中多选题有2 个，单选题11 个，开放题1 个。
（四）问卷的回收情况
此次调查问卷六十 份，回收五十四 份，有两份是空白的，回收率是90%。
（五）答卷的数据处理
用表格Excel对调查问卷结果的数据进行分析处理，选择题利用Excel 表格中的函数以COUNTIF和分类汇总功能。
三、对问卷调查答卷的分析
（一）调查的对象
1． 对本公司60 位员工进行问卷调查，其中有技术部门,生产部门,财务部门，管理部门，按其所属部门分布如下。

如上图所示，对本公司的60 位员工进行问卷调查，其中技术部门20 人占33%的比例，管理部门10 人占16%的比例，生产部门20 人占33%，财务部门10 人占16%，可以看出技术部门的员工和生产部门的员工明显多于管理部和财务部门的员工。
2．按其学历分布

由图可知本公司本科和专科占50%，初高中学历占50%，由此可知本公司员工的学历水平不高，在现在遍地都是大学生的时代，而本公司员工专科和本科学历只占了50%。
（二）调查的主题
1．对库存现金的了解程度

由图可知被调查者对库存现金的了解有50 个人占多数，不大了解的有10 个人占少数，由于库存现金大家接触的比较多，所以对库存现金了解的程度也比较高。
2．对库存现金管理的了解程度

根据上图的数据我们可以知道与库存现金不一样，对于库存现金管理的了解程度了解的有45 个人，不大了解的有15 个，还是了解程度远远大于不了解程度，总体而言就是了解程度较高。
（三）调查结果的分析
1．在问卷调查库存现金管理中发现的问题
（1）库存现金限额的问题，对现金量的问题，公司库存现金限额是不吉祥的，库存现金超过限额，超过的部分不主动送存银行，公司内部的人也不按时盘点库存现金。
（2）白条抵库严重，在本公司白条抵库的情况经常发生，这些白条都是公司领导主管的临时应酬，比如上个月总经理为了应酬供应商而发生的白条，公司内部员工和出差人员出差或者因为其它事情而借的钱，有些款项比较高、借款的时间比较长，笔数也比较频繁。
（3）现金的报销规定的时间以及外出购买商品借支现金的问题，现金报销规定的时间去购买商业借贷现金，现金报销应该购买回来的三个工作日那日报销，出差员工借的差旅费必须在出差回来5 个工作日内进行报销，但是本公司的现金报销不及时，员工自觉性不高，不主动，经常一拖再拖，导致无法及时报账。比如说元旦的时候业务员小吴去深圳出差，出差回来第11天才到财务报销差旅费，外出购买商品借支现金不合理，远远超出预算的现金，，有一次采购人到长沙本地购买一批材料，材料的价款是300 元，可是他却借支了1000 元，导致公司的现金非常短缺。
（4）库存现金的保管问题，：公司的库存现金应该是存放在保险柜中，钥匙由专人保管，但是本公司的零散现金是随便放在抽屉里，比较忙的时候是月清月结，而不是日清月结，库存现金的账面余额结出不及时。
（5）关于现金收付的问题：现金的收付都应该按照规定来进行，对于一些审批签章手续不全、没有通过的，或者审批权限不符合规定的现金业务，出纳经常正常支付，检查不严格，在购买商品或支付劳务的时候大量现金的使用，很少使用票据或直接进行银行转账。
（6）现金的使用范围的问题：根据有关现金条例，除了支付个人工资，个人奖金个人劳动报酬的支付以及个人劳保和收购农副产品的现金支付可以使用现金来支付以外，其它的经济业务往来的必须通过银行转账。但是本公司除规定外的业务也使用 现金，不管是购料还是借款都使用现金，甚至一些大额、上万的业务都是直接使用现金，只是为了图一时方便，导致频繁使用现金。
2、对本公司库存现金中发现的问题进行分析
（1）库存现金限额的分析，按照有关规定，开户银行的原则上以开户单位3-5天的日常零星开支的需要核定库存现金的限额，一年核定一次，但是本公司库存现金的提取远远超过了限额，超过的部分应及时送存银行。
（2）白条抵库的分析，按照规定，是不允许白条抵库的，现金支付必须要有发票、往来款收据和借条等支付凭证，而白条不是正规凭据，不能做账，本公司经常由于领导在外应酬或私事而白条抵库，而有些出纳就刚好利用这段时间差把库存现金挪作他用，用白条来抵充，有时候都不能收回外借其它公司的现金，从而也给公司造成了不少损失增添了不少坏账。
（3）现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金的分析，本公司对于现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金都是不合理的，规定的报销时间是3-5天，而本公司员工报销不及时，一拖再拖，或者几次出差后一次性报账，积极性不够，导致入账不及时，现金的管理和流通都会出现问题，还有就是外出购买商品的问题，出差人员身上携带现金过多导致公司留存的现金不足，缺少流动资金。
（4）库存现金保管的分析：对现金对管理要有防范措施现金一定要用保险柜保管，保险柜的钥匙要有专人负责保管，每次下班要检查保险柜、钥匙以及门窗，确保锁好门窗才能离，登记日记账要按时，库存现金的账面余额要按时结出来，并且与现金的实地盘点数相对确保符合无误，现金还必须每天核对相符，保证账款核对相符，如果一旦发现长短款要及时向上级主管汇报，然后在查清楚原因，不能擅自的把长短款项相应抵补，会计人员要定期或不定期的检查库存现金，比如账款是否相符，有没有白条抵库，有没有私人借公款，有没有人挪用公款，有没有账外资金，有没有违法违纪的行为。
（5）现金收付问题的分析：收入支出现金一定要根据有关规定来合法办理，批审没有通过的，不完整手续的、出纳不能支付不能用白条抵款，不能挪用，在我们购买商品或者支付款项的时候尽可能的使用汇票、支票，等转账方式，尽量减少现金的支付，列出旅行或借用现金购买商品时，出纳人员应在财务部门负责人批准，由有关的基础上同意印制的贷款支付，出纳人员不能把公司的现金借给别人。
（6）现金使用范围问题的分析：根据有关规定现金的使用范围是支付给员工的工资的各项补贴、奖金、员工出差费用的支付、和有关规定的支出、结算起点以下的零散支出，现行规定的结算起点是1000元整、而本公司处处使用现金，购买原材料使用现金，原因是本公司规模很小，领导者认为使用现金结算经济业务比较方便，因为现金支付比转账时间快很多，也更能得到供应商的认可，很多供应商都是货到收款，货一运到便马上催讨现金，双方之间互相需求，客观上造成公司使用现金频繁普遍的情况。
四、建议及措施
通过问卷调查结果的分析，我认为企业应该从以下几个方面加强对库存现金的控制和管理。
（一）库存现金限额方面
对于库存现金要定期进行核定，按规定一年核定一次，库存现金限额在一家开户银行核定，经银行核定批准库存现金限额后，一般为3至5天的正常零星开支量，超出限额的应按时送存银行，不允许继续存放银行，因为现金比起其他任何金融资产是有着无法代替的功能，具有充分的流动性和支付功能。
（二）白条抵库方面
跟领导沟通提出建议，不允许白条抵库，从领导带头杜绝白条抵库，建立内部监督机制，对员工和领导做到一视同仁进行监督，长期大量白条顶库,易造成公司资产流失，容易导致坏账的发生，要严格按照有关规定执行。
（三）现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金方面
应该在购货后3个工作日内进行报账，报销应该在出差回来后5个工作日内进行，如果不按时报销借款又没有向财务人员说明原因的财务人员有权从员工的工资中扣除，建立借款制度，加强员工主动性及积极性严格执行财务制度，完善财务管理，报销程序统一。
（四）库存现金保管方面
库存现金的保管必须存放在保险柜中由专人保管，对库存现金保管的重视程度是毋庸置疑的，如有丢失则保管人员负全责，少了多少补多少。对库存现金要做到日清月结，在任何情况下都要日日清，库存现金的保管对于企业的日常经营和管理具有巨大的作用，核定清楚现金的金额才能下班，对于及时发现的问题做出合理的解决办法。
（五）现金收付方面
现金的收和付这两方面要严格审查，收入支出现金一定要根据有关规定来合法办理，签章的审批没有通过的，或者审批超出了该审批人权限的，审批通过的一定要是手续齐全的，对于手续不完备的要退回经办人员，要求补充完整手续在进行支付。
（六）现金使用范围方面
对现金的出发点解决，不允许随意支出，依据有关规定使用现金的范围是报酬的支付、发放工资、结算起点以下的零散支出，要定期编制现金流量表，并且在现金流量的基础上，从现金的收入和现金的支出入手，对现金流量进行控制。
加强公司库存现金的管理，提高管理水平，每个人都有责任有义务去做好，个个环节和各个部门，让资金的使用达到最佳效果，抓现金流出量就是要节流，千方百计节约开支降低成本费用的支出，随着社会的发展改革的深化和市场完善，竞争更加的激烈，公司想要得到更好的发展就必须采取有利措施认真的解决现金管理的过程中出现的问题，促进公司发展和规范化，提高公司全部员工的管理素质，加强管理人员的队伍建设，根据会计法有关规定对财务人员开展专业培训和政治思想上的教育，提高员工的自身的素质，加强财务人员的职业道德教育，作为会计人员的我们在工作上一定要严谨认真，我深深感受到社会经历是一笔无形的财富，实践光靠书本上的知识是没有用的，那只是最基本的把基本的知识运用到实践中去，积累经验了才能不变应万变。我身边的同学都在吐槽，觉得在学校学到的知识用不上，实践性不强，有挫败感，实际上要是没有书本做基础哪能胜任那些复杂的工作，此次经历让我们收获了颇多，也学到了很多，比如，为人处事方面，工作上面等等、社会本身就是一所综合性大学，经过这次经历让我们以后更能体现大学生的价值。

结论
经过几个月的准备，通过对各种资料的翻阅，此次设计终于完成了。
此次毕业设计主要是调查鸿昌公司的库存现金管理，主要是对于库存现金的深入了解，从而发现鸿昌公司库存现金管理存在的问题，对库存现金管理存在的问题进行分析，最后对库存现金管理存在的问题提出一些切合实际、有效的建议及措施，从而能够帮助其进行一些改进，帮助鸿昌公司库存现金管理的改善和提高，通过此次在鸿昌公司的实习，学到了很多在学校学不到的知识，增强了实践的能力，同时也巩固了在学校学过的知识，这段经历将成为我人生不可多得的经历，为今后的发展打下了坚实的基础，也对我今后的工作受益无穷。

致谢
在此，非常感谢毕业设计指导老师对我毕业设计的悉心指导和大学这几年学业上的教诲！

参考文献
1.石小贝企业重视现金管理 银行再提产品创新[N];上海证券报;2011年
2. 张志强;财资管理企业、银行和市场缺一不可[N];国际商报;2011年
3.陈巧;加强企业现金管理对策探讨[J];科技创新与应用;2012年22期

附录：
鸿昌公司库存现金管理调查问卷
1、您所在的部门：
A.生产部门 B.财政部门 C.技术开发部门 D.经营管理部门
2、您的学历：
A.本科 B.专科 C.高中 D.初中
3、您了解库存现金吗？
A.非常了解 B.比较了解 C.不太了解
4、您了解库存现金吗？
A.非常了解 B.比较了解 C.不太了解
5、在您看来，本公司库存现金管理方面存在哪里问题？（多选）
A.库存现金限额的问题 B.白条抵库的问题 C.现金报销时间的问题 D.库存现金保管的问题 E.现金收付的问题 F.现金使用范围的问题
6、您对本公司库存现金的管理满意与否：
A.不太满意 B. 满意 C.不满意
7、您通过哪些方面来接触公司库存现金? （多选）
A.差旅费 B.工资 C.购买材料 D.借款的偿还 E.零星支付
8、据您所知,本公司差旅费报销的时间是多久?
A. .11天以上 B. 3-7天 C .6-9天 D.不清楚
9、本公司有没有白条抵库的情况?
A.有 B.没有 C.不清楚
10、本公司有没有定期核定库存现金限额？
A.有 B.没有 C.不清楚
11、有没有私人开户公司用?
A.有 B.没有 C.不清楚
12、有没有将公司的收入现金以个人名义存到银行的情况?
A.有 B.没 C.不清楚
13、本公司的库存现金保管是否符合规定？
A.符合 B不符合 C.不清楚
13、对于本公司库存现金存在的问题你有何建议？