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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 185 基于业财融合的数字化财务管理转型分析 徐 卉 扬州现代农业生态环境投资发展集团有限公司，江苏 扬州 225009 摘要：摘要：业财融合对于现代企业而言十分重要，可以帮助企业打造业财全价值链，实现业务与财务的深化协同，提高业务与财务的管控水平，积极推进业财融合是必然趋势。现代企业在进行数字化财务管理转型时，应坚持以业财融合为基础和必由之路，把握好其中的业财融合建设路径，使数字化财务管理转型更为科学与有效。详细言之，应着重把握好三大要点，即打通业务“前台”与财务“后台”、构建及优化业财融合的流程框架、优化好业财融合收款管理方案。关键词：关键词：业财融合；企业；数字化财务管理 中图分类号：中图分类号：F426 数字经济的蓬勃发展给现代企业的业务管理与财务管理产生深远影响，业财融合、数字化财务管理转型都成为当前阶段的常议话题。越来越多的企业进行探索实践与全面建设，强调业财融合的数字化、自动化及智能化，并在此过程中成熟应用多种路径，虽然成效斐然，但数字化财务管理转型有很强的复杂性、专业性及长期性，当前还面临不少的困境与挑战。对于此，应坚持将业财融合视为数字化财务管理转型的基础，对业财流程及业财融合路径进行优化，使业财融合变得全面和有效，更好赋能数字化财务管理转型。笔者结合现有研究成果，对基于业财融合的数字化财务管理转型路径作进一步的分析探究，现作如下的论述。1 业财融合的基本概述 业财融合是指将业务运营、财务管理有效融合起来，使业务决策和财务管理可以无缝衔接，本质上是一种协同管理模式。企业的传统式财务管理中，注重对财务数据进行收集、处理及报告，不关注业务运营，导致财务核算服务中不能有效进行经营数据的分析处理，也不利于业务处理能力的提高。在推广应用业财融合模式之后，财务管理与业务运营可以被紧密联系，此时财务部门不仅要进行财务数据的收集、处理及报告，还要参与在战略规划、业务决策这些活动之中，积极与业务部门进行合作沟通，共同完成财务目标的制订、预算规划、投资决策1。于现代企业而言，业财融合十分有利且重要，通过有效融合业务运营与财务管理，企业的效能与决策质量可因此得到提高，比如财务部门与业务部门之间的联系可以更为紧密，业财信息可以实时共享，通过对业财信息进行综合分析，能够尽早发现存在的问题和风险，确保企业的健康可持续发展2。会计信息化发展规划（2021-2025 年）中正式提出一点，即“深入推进现代企业的业财融合，拓展会计职能”。通过分析可以知晓一点，即企业、国家都高度重视业财融合，业财融合成为国家规划，旨在助推财务职能转型。2 业财融合下数字化财务管理转型的意义 现代企业的数字化财务管理转型是必然趋势，在业财融合背景下，现代企业进行数字化财务管理转型的难度有所降低，且可以有多种优势的支撑。总的而言，业财融合下数字化财务管理转型有四方面显著意义。首先，借助业财融合的理念，现代企业可以更好推进数字化财务管理转型，可因此提高财务能力，由之前的核算财务朝着经营财务能力而转型，财务职能可因此转型。在这一基础上，企业可以应用好财务管理的手段，同时将业务开展过程中的数据有效利用起来，从而支持业务活动更好进行，实现业财的深度融合，同时提高财务管理与业务经营的水平。其次，依托业财融合，企业更容易打通业务的全价值链，可以实现全过程管控，在此过程中可以获取或沉淀大量真实可用的数据信息，为财务管理提供依中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 186 据，尤其是可以给管理会计的各种数据应用及管控提供支持。与此同时，企业通过应用业财融合平台和数字化技术手段，便可以打造健全有效的全价值链业财流程，利于数字化财务管理转型。再次，企业通过应用业财融合平台和现有 ERP（企业资源计划），同时发挥好互联网技术的优势，能够对业财全价值链的数据信息和决策活动进行管理与跟踪，确保业务经营风险得到有效管控，并可以沉淀多口径数据，对提高财务的经营数据能力有十分大的裨益，这也是数字化财务管理转型的一个重要基础3。最后，现代企业的业务到财务拥有一体化管理机制，财务与业务能够实现深度融合，基于数字化技术所构建的多维数据管理体系，可以帮助企业有效进行财务资产管理，确保财务管理的安全有效。更重要一点，即当前的业财融合是一种协同管理模式，可以将业务财务、战略财务、共享财务、经营财务有效协同，这对于企业的财务管理意义重大。大型企业、集团化企业因为有良好的协同管理模式，所以能够有效进行数字化财务管理转型，并实现财务职能转型，如此一来，企业可以实现财务的集中管控与标准核算。3 基于业财融合的数字化财务管理转型路径 3.1 打通业务“前台”与财务“后台”在数字化财务管理转型时，现代企业应该始终立足于业财融合，将业务“前台”与财务“后台”有效打通。打通业务“前台”的目标主要有两点，一是确保业务活动保持高度灵活性，二是支撑业务活动对市场有快速且良好的响应能力。打通财务“后台”，根本上是要为财务管理而服务，确保财务可以实现标准核算与集中管控，满足企业健康发展的各种需求。现代企业在打通业务“前台”与财务“后台”时，可以着重落实四大举措。首先，将财务业务功能有效沉淀，且沉淀的财务业务功能要有两大特性，即通用性与普适性，在这一基础上，企业应该考虑打造基于业财融合的服务能力中心，并确保财务业务服务功能可以得到共享，满足财务部门、业务部门的需求。通过进行服务能力中心的共享，各部门不需要重复建设和浪费成本，对财务管理十分有利。其次，财务服务能力中心要有良好的服务能力，既要灵活也要易于拓展，从而满足有财务工作和业务经营的需求，并响应新业务与财务管理。数字化财务管理转型过程中，要强调业务数据、财务管理数据的实时接入，进行标准化流程处理和规范化应用，关键之处是进行业务数据与财务数据的转换，对业务和财务进行快速处理，如此一来，当业务活动完成，财务核算活动也因此完成4。再次，当前有较多企业基于数字化技术构建业财融合体系平台，主要是大数据技术、云计算技术的支持，可以促进财务与业务的融合，业财数据链路可以得到有效贯通，且便于对业财数据价值进行挖掘。所构建的业财融合体系平台，实现了财务与业务的全面共享融合，使数字化财务管理同时具备三大特点，即标准化、规范化、数字化，不断推进企业的数字化财务管理转型进程。最后，数字化财务管理转型中，应主抓四大模块，即生产模块、采购模块、成本模块、销售模块，并围绕这四大模块构建业务系统。在财务系统中，企业应该构建核算系统，同时做好预算管理、风险管控、资金管理、会计档案、经营分析、合并报表这些工作，从整体上对财务管理的风险进行管控。待成功构建业务系统与财务系统之后，企业便可以将两大系统有效融合起来，并构建业财处理中心、数据集成中心、业财规则中心、业财管控中心、数据应用中心、数据服务中心，助推财务核心能力、业务核心能力的持续性提高。3.2 构建及优化业财融合的流程框架 数字化财务管理转型要依赖于业财融合，现代企业应该构建业财融合的流程框架，对经济业务场景、业财融合流程进行系统性的梳理，以求强化业财融合的管控能力，为数字化财务管理转型奠定坚实的基础。现代企业在构建及优化业财融合的流程框架时，应该以四大目标为导向，即提升财务管理效率、强化财务控制力度、确保业财融合标准化、支撑企业健康运营。基于确定的四大目标，现代企业可以在数字化财务管理转型中重点落实四大举措。首先，对业财流程进行描述，并形成业财流程全景图，在此基础上对业财全流程价值链进行梳理。在业财融合流程框架中，关键节点有财务活动、业务活动、资金认领、对账结算、业财流程，需要综合分析企业运营模式，确定出中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 187 业财融合的集成接口5。在数字化技术手段的支持下，企业的业财流程可以更容易便实现全流程线上化，确保财务活动、业务活动中的数据信息实时共享，财务管理可以更为有效。以“销售到收款”这一流程为例，企业应该对已有的业务活动进行重塑，比如有很多企业的资金认领、对账结算这些活动是由业务主导，在重塑时要强调业财融合，对财务流程进行全面升级，可以由之前的“收入-收款”转型至“收入-对账-开票-收款”，能够实现端到端的业财融合。其次，数字化财务管理转型过程中，要将业财流程断点有效消除掉，并强调数据资产的积累、业财数据的流转，努力对业财数据进行全量采集，用业财数据支撑数字化财务管理转型。较多企业所打造的集成服务中心较为先进，其中有大数据技术的支持，能够实时采集业财数据，且可以对业财数据进行深度分析，进行业财数据的分析与筛选，最终形成的业财数据具有三大特性，一是标准统一，二是真实可用，三是全量可用，满足数字化财务管理的需求，企业也可以更好进行数据资产的沉淀。再次，企业应该重塑业财流程边界，财务流程与原有业务要有效相通，且具备的业财职能要有完整的逻辑，真正意义上为数字化财务管理而服务。以“收入-对账-开票-收款”这一业财流程为例，应该对其中的业务系统进行重塑，可以根据需求打造财务结算模块，同时要将较为完备的发票中心、对账中心、处理中心、收付中心充分利用起来，实现业财线上化，便于实现数字化财务全过程管控6。最后，数字化财务管理中不可避免存在风险因素，会因此影响到数字化财务管理转型的最终效果，为此，应该在业财融合的流程框架中有效嵌入风险点与风控要求，从而最大程度防范业财风险。在业财融合的流程框架的优化中，企业要着重分析风险核查清单，明确自身在业财融合过程中所存在的风险点，并知晓风险控制规则与方法技巧，在这一基础上，可以在业财融合的各个流程中嵌入多种数字化手段，主要是“风险预警”、“风险审核”、“风险防范”，努力提高事前控制与事中控制的水平。3.3 优化好业财融合收款管理方案 现代企业在数字化财务管理转型过程中，收款业务是一大重点，一些集团企业的收款业务量大，需要对收款信息进行确认和补充，所以会有较大的工作量。在数字化财务管理转型中，现代企业应该进行业财融合收款管理方案的优化，目的是提高财务记账效率，避免财务记账人员进行手工录入与反复核对。在业财融合背景下，企业可以与银行建立良好的合作关系，共同构建财务公司接口与财务核算系统接口，且可以从五个流程中进行业财融合收款管理。在第一个流程中，重点是让银行的收款流水实现自动读取，可以采用接口集成的方式，如此可以最大程度减少财务人员的信息录入工作量。依托既有的报账平台，可以自动记录交易流水号、客户、金额、日期等重要信息，最后生成流水认领单，当前可用的接口方式以两种为主，一种是财企直联，另一种是银企直联。在第二个流程中，企业的报账平台具备收款流水功能之后，财务人员可以直接认领收款流水，并对所涉及到的重要信息进行补充，然后提交给记账人员，由记账人员按照要求进行账务处理，如此可以有效降低沟通成本，收款的管理效率也可以因此提高7。在第三个流程中，在报账平台内，企业可以内置凭证规则，基于此，收款业务可有效实现自动记账处理，不需要进行人为干预，能够确保收款业务的安全与有效，直接进行凭证信息的审核处理。在第四个流程中，企业应该在数字化财务管理转型中重视“对账”业务的开展，目前所应用的报账平台已经可以实现自动对账，对于企业而言十分有利，并且能够按照要求自主生成银行余额调节表。在第五个流程中，收款业务要实现流程管理，且确保系统性，目的是提高数字化财务管理的整体效率，关键之一是匹配好凭证信息、银行电子回单，通过自动匹配能够帮助财务人员提高工作效率。4 结语 数字化财务管理转型于现代企业的健康发展有深远影响，现代企业应高度重视数字化财务管理转型。业财融合是数字化财务管理转型的重要基础，现代企业需要在后续进一步加大研究力度，探究业财融合、数字化财务管理转型的更多专业知识与操作方法，促使财务管理与业务经营更为深度地融合。总之，现代企业的数字化财务管理转型是任重而道远，后续要继中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 188 续探索和实践。参考文献 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