会计年底关账6项重点工作.doc

会计年底关账6项重点工作年终12月，迎来2017年最后一次申报纳税，可对于每位会计人来说，年底关账也是一件十分头疼的事。不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账，一直到最后编制财务会计报告，会计人员的事情一大堆。如何做好年终关账？一起来看看这六项重点工作吧！一、盘点现金和核对银行存款1库存现金现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。2银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。二、核实资产和盘点物资1存货盘点各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。2清查固定资产各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。3特别提醒（1）请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。（2）盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。三、往来账项的核对、确认、催收、清理1应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。2其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。3预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。4应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。5其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。6应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。四、投资类资产的确认1关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿。2及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。3及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。五、费用的报销和票据的取得1按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账。2按照配比原则，分配已支付的费用。3关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。4已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。六、税务处理要注意的地方1检查当年的税费缴纳情况。2检查发票的使用情况.3检查企业当年的账务处理.4检查摊销和计提情况。【办税日历】1纳税人在11日前（征期时间：2017年12月1日至2017年12月11日）：申报缴纳资源税、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税。（征期最后一日为周日，顺延至周一11日。）2纳税人在15日前（征期时间：2017年12月1日至2017年12月15日）：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税。