7.银行存款的清查(练习).pptx

【例】【例】20112011年年4 4月月3030日日银行存款日行存款日记账余余额为303280303280元，元，银行行对账单余余额为298900298900元。元。经逐笔核逐笔核对，双方，双方记账均无差均无差错。但。但发现有下有下列未达列未达账项：（1 1）4 4月月2828日，企日，企业收到收到转账支票一支票一张，计3680036800元，企元，企业已作存款已作存款收入入收入入账，但尚未到，但尚未到银行行办理入理入账手手续，银行尚未入行尚未入账。（2 2）4 4月月2929日，企日，企业开出开出转账支票一支票一张，计6020060200元，用以支付供元，用以支付供货单位位账款，企款，企业已作存款付出入已作存款付出入账，但支票尚未到达，但支票尚未到达银行，行，银行行尚未入尚未入账。（3 3）4 4月月3030日，日，银行行计算算应付付给企企业存款利息存款利息18001800元，元，银行已登行已登记入入账，作，作为企企业存款的增加，而企存款的增加，而企业未收到收款通知，尚未入未收到收款通知，尚未入账。（4 4）4 4月月3030日，日，银行代企行代企业付水付水电费2958029580元，元，银行已登行已登记入入账，作，作为企企业存款的减少，而企存款的减少，而企业尚未收到付款通知，尚未入尚未收到付款通知，尚未入账。2024/5/22 周三12024/5/22 周三2【例【例题 判断判断题】对未达未达账项应编制存款余制存款余额调节表表进行行调整，整，并据以并据以编制制记账凭凭证登登记入入账。（）。（）2024/5/22 周三3正确答案正确答案错答案解析答案解析对未达未达账项应编制存款余制存款余额调节表表进行行调整，是整，是为了了调节进行核行核对账目。目。2024/5/22 周三4【例【例题 多多选题】在下列各在下列各项中，会中，会导致企致企业银行存款日行存款日记账余余额小于小于银行行对账单余余额的事的事项有（）。有（）。A.A.企企业开出支票，收款方尚未到开出支票，收款方尚未到银行行兑现B.B.银行行误将其他企将其他企业的存款的存款记入本企入本企业存款存款账户C.C.银行代扣本企行代扣本企业水水电费，企，企业尚未接到付款通知尚未接到付款通知D.D.银行收到委托收款行收到委托收款结算方式下的算方式下的结算款算款项，企，企业尚未收尚未收到收款通知到收款通知2024/5/22 周三5正确答案正确答案ABDABD答案解析答案解析C C项银行行对账单余余额已已经减少，会减少，会导致企致企业银行行存款日存款日记账余余额大于大于银行行对账单余余额。2024/5/22 周三6【例【例题 判断判断题】银行存款日行存款日记账与与银行行对账单相相对不符是由不符是由记账差差错造成的。（）造成的。（）2024/5/22 周三7正确答案正确答案答案解析答案解析银行存款日行存款日记账与与银行行对账单相相对不符有可能是不符有可能是未达未达账项。2024/5/22 周三8【例【例题 判断判断题】“银行存款余行存款余额调节表表”不但起不但起对账的作用，的作用，而且是而且是调节银行存款日行存款日记账账面余面余额的凭的凭证。（）。（）2024/5/22 周三9正确答案正确答案答案解析答案解析银行存款余行存款余额调节表不能作表不能作为调节银行存款日行存款日记账账面余面余额的凭的凭证。2024/5/22 周三10谢谢！2024/5/22 周三11