固定资产是啥？固定资产折旧如何计提？.doc

固定资产是啥？固定资产折旧如何计提？还记得会计界流传了很久的段子吗?两个会计人吵架：甲：你算固定资产吗?折旧对你来说就是人生最大的奢侈!乙：你这个人才是负债，负债中永远没有预收款吵架都这么专业，小编真心劝不了，不过今天却想跟大家聊聊固定资产折旧和计提这点事儿。毕竟，无数英雄好汉都曾因它而折腰啊固定资产是啥?说到固定资产，小伙伴们应该能想到它涵盖了房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等，但具体有什么划分标准呢?把握好4个关键点其实就很容易理解了：1)必须是企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的2)必须使用时间超过12个月3)必须值达到一定标准4)而且是非货币性资产。说到这小编想起一个笑话：一件好的衣服，对于男的来说是固定资产;但对于女的来说就是低值易耗品，一旦撞衫，回去就要计提资产减值了enenenenenenen固定资产折旧年限?玩笑归玩笑，固定资产计算折旧的年限是件很严肃的事呢。根据目前最新的企业所得税法实施条例第六十和六十四条规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年(五)电子设备，为3年。生产性生物资产计算折旧的最低年限是：(一)林木类生产性生物资产，为10年(二)畜类生产性生物资产，为3年。(以上除国务院财政、税务主管部门另有规定外)固定资产折旧计提解析规定是这么规定滴，但会计小伙伴们工作时遇到固定资产折旧处理，真真是懵圈的很，一个不小心还会有税务风险!下面小编就通过3个案例，来说说一些常见的问题解答以及应对技巧吧案例一公司在本月购买了一台旧设备，取得增值税发票30000元，如何计提折旧才能税前扣除啊?提问这类问题的小伙伴，多半是还没有确定旧设备的使用年限，才会不知道计提折旧从何下手。其实注意好以下几个方面即可：首先，你要找到公司购买设备时，出售方出具的原始发票或者票据复印件啥，原始发票或者复印件找不回来了?那也不用惊慌，根据市场价进行合理估计新旧程度就行啦。如果价值度比较高的固定资产，建议不要吝啬成本，聘请专业评估机构进行成新率评估啦。此外，为保证旧固定资产能够顺利扣除，还有一个重要是事情要去做：与主管税务机关进行沟通，确认当地的执行口径(不要偷懒啦)。案例二公司在2017年3月份账面增加的固定资产为一处自建房屋，该资产入账时，由于未能取得发票，直接凭借某房地产评估公司的资产评估报告记录入账，这项资产计提的折旧能不能税前扣除啊?小编咨询了专业老师后，得到的回答是：公司自建房屋，一定要取得合法有效的凭据，也就是要取得相关的合法有效的发票，否则不能税前扣除哦。如果截止2018年2月28日汇缴结束时仍未取得发票的话，这项资产计提的折旧，您就别想税前扣除啦(所以呐老铁，最关键的还是发票，某房地产评估公司的资产评估报告记录不算数哦)。政策依据：参考发票管理办法第二十一条规定、国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知(国税发2009114号)第六条规定和国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定。案例三我公司属于增值税一般纳税人，公司使用过电脑、打印机、点钞机、空调等办公设备都是固定资产，已计提完折旧了，产生并取得了残值收入，还需要开普票入账吗?首先我们要明确，只要发生了增值税行为肯定都要开票入账其次，如果该固定资产之前已经抵扣，可以开具17%税率的增值税发票;但如果是销售自己使用过的固定资产，根据企业所得税法实施条例第十条规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，要按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。