1月-这几类发票要重点关注!.doc

1月,这几类发票要重点关注!
1月是开局之月，是总结之月。每个公司在这个月都会显得格外忙碌。辞旧迎新，继往开来。辛辛苦苦一整年，难免要全员出动，择一处“僻静之所”，好好总结一下经验和教训，以期新的一年能少走弯路，少遇波折，多创佳绩。
无论哪个部门的总结、盘点，都少不了财务部门的配合，财务在1月份的繁忙程度，怕是一年中没有其他月份能出其右。
然而，忙并不代表事情可率性而为。只有忙而不乱、忙而有序，才能避免忙中出错，才不至于为企业带来不必要的税收风险。
一、2017年的发票入账问题
每年1月，发奖金为了少缴纳个人所得税，让大家找发票冲抵；为了给客户送礼，找发票冲抵；为了各种不好入账的支出，找发票冲抵……
拿到财务报销的发票基本都是2017年的发票。问题是，2017年的发票，能在2018年1月入账吗？
需要说明的是，如果真是找票抵账的情况，上述支出均属于与公司收入无关的支出，税前一律不得列支。
即便上述发票所体现的业务是真实的，该类票据在1月份入账依然不能在企业所得税前列支。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
二、公司年会发票问题
开年会的地点，要么是酒店，要么是度假村，开会要租用场地，要吃饭，还要住宿。很多人困惑的是，就餐费用可以向酒店索取增值税专用发票吗？取得专票能抵扣吗？
《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税【2016】140号）第十条规定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
按照上述规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地的同时，提供的餐饮、住宿等服务均属于和会议配套的服务，可以开具“会议服务费”的增值税专用发票。一般纳税人企业取得该类增值税专用发票，进项税可以抵扣。
当然，要做到这一点，公司在和宾馆、度假村等签订年会服务合同时，就需要在合同中针对服务内容及开票事项事先做好约定，为后续的专票抵扣做好充足的准备。
除此之外，1月份还会面临诸如购买年会礼品发放给员工，应该取得什么发票？账务如何处理？是否需要扣缴个税？等等各类现实问题。