1、货到发票未到如何进行账务处理?问:我公司是一家服装生产企业,需采购很多如钮扣等小的辅材,采购时需先将货款预付给对方,然后对方再将材料发给我们验收确认入库,但对方不同意每次都开具发票给我们,而是积累到一定的量(金额)再给我们开具发票,有些过一两个月就能开来发票,有些可能要等较长时间,我们的处理:1、预付货款时借:预付账款*公司贷:银行存款*银行2、材料验收入库借:原材料*材料贷:应付账款*公司3、收到增值税专用发票借:应付账款*公司应交税金应交增值税进项税贷:预付账款*公司。通过上述处理,我能从相关科目明细账中知道向哪个公司预付了多少货款、实际入库存了多少材料、已收到多少发票以及还有多少发票没到
2、。第3笔分录处理是否正确?答:对于货到单未到的材料采购,财务人员仅在期末暂估入账,下期初再反向冲回,等取得发票时,再正式入账。企业会计准则会计科目和主要账务处理1401材料采购(二)期末,企业应将仓库转来的外购收料凭证,分别下列不同情况进行处理:2.对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。答:对于货到单未到的材料采购,财务人员仅在期末暂估入账,下期初再反向冲回,等取得发票时,再正式入账。企业会计准则会计科目和主要账务处理1401材料采购(二)期末,企业应将仓库转来的外购收料凭证,分别下列不同情况进行处理:2.对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。